Планирование и организация логистического процесса промышленного предприятия на примере ООО КЗЛМК «Маяк»

9.Расходы на оплату труда, тыс. руб. 45876,48 44908,08 -968,4 97,89
10.Средняя заработная плата на одного работника, тыс.руб./чел.
( стр.9 / стр.3) 238,94 245,39 6,46 102,7
11. Валовая прибыль, тыс.руб. 25575 16387 -9188 64,07
12. Коммерческие расходы, тыс. руб. 10342 8579 -1763 82,95
13. Управленческие расходы, тыс. руб. 11326 9647 -1679 85,17
14. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. (стр.11 - стр.12 – стр.13) 3907 -1839 -5746 -47,07
15. Проценты к получению, тыс.руб. 423 425 2 100,47
16. Проценты к уплате, тыс.руб. 6759 4974 -1785 73,59
17. Доходы от участия в других организациях, тыс.руб. - - - -
18. Прочие доходы, тыс.руб. 33427 19181 -14246 57,38
19.Прочие расходы, тыс.руб. 32557 17652 -14905 54,22
20. Прибыль до налогообложение, тыс.руб. (стр.14 + стр.15 - стр.16 + стр.17 +стр.18 – стр.19) -1559 -4859 -3300 311,67
21. Текущий налог на прибыль 39 31 -8 79,48
22. Чистая прибыль, тыс.руб.
(стр.20 – стр.21) -3051 -4902 -1851 160,67


По результатам таблицы выявлено, что выручка от продажи в отчетном году значительно уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 137719 тыс. руб. и составила 251044 тыс. руб. Причиной данного спада скорее всего является уменьшение спроса покупателей на услуги (продукцию).
Затраты на производство и продажи продукции в отчетном году снизились по сравнению с прошлым годом на 128531 тыс. руб., что составило 234657 тыс. руб. Данный показатель обусловлен сокращением рабочего персонала, и следствием снижения выручки от продаж.
Численность работников в отчетном году по сравнению с прошлым годом,
сократилась на 9 человек, и составила 183 человека.
Производительность труда одного работника в отчетном году снизилась на 652,98 тыс. руб., что составило 1371,83 тыс. руб., данное снижение показателя является отрицательным для предприятия.
Среднегодовая стоимость основных средств тоже снизилась в отчетном году на 864 тыс. руб., и составила 11788 тыс. руб. Снижение показателя фондоотдачи в 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло на 9,42 тыс. руб., и составило 21,3 тыс. руб., это связано с тем, что уменьшилось количество выпускаемой продукции.
Произошло увеличение фондоемкости в отчетном году на 0,014 тыс. руб., что составило 0,047 тыс. руб. Данный показатель может свидетельствовать о снижении эффективности использования основных фондов и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.
Фондовооруженность в отчетном году снизилась на 1,48 тыс. руб./чел. и составило 64,42 тыс. руб./чел., что свидетельствует о низкой эффективности и нерациональном использовании ресурсов предприятия (материальные и человеческие ресурсы).
Расходы на оплату труда в отчетном году снизились на 968,4 тыс. руб., что составило 44908,08 тыс. руб. Данный показатель свидетельствует о сокращении численности работников на предприятии.
Валовая прибыль снизилась в отчетном году на 9188 тыс. руб., что составило 16387 тыс. руб. Данный показатель связан с тем, что снизились затраты на производство и продажи продукции (объем производства).
Коммерческие расходы за отчетный период уменьшились на 1763 тыс. руб., что составило 8579 тыс. руб. Это повлияло на снижение прибыли от продаж.
Управленческие расходы снизились в 2019 году на 1679 тыс. руб., что составило 9647 тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2019 году ушла в минус по сравнению с 2018 годом, что составило 1839 тыс. руб., а снижение произошло на 5746 тыс. руб. На данный показатель повлияли коммерческие расходы. Что свидетельствует об ухудшении продаж продукции и низком спросе покупателей.
Проценты к уплате в отчетном году снизились на 1785 тыс. руб., что составило 4974 тыс. руб.
Прочие доходы и прочие расходы в отчетном году так же снизились по сравнению с прошлым годом на 14246 тыс. руб., и 14905 тыс. руб., что составило 19181 тыс. руб. и 17652 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения так же как и в предыдущем году находится в минусе, в отчетном году произошло снижение на 3300 тыс. руб., что составило 4859 тыс. руб. в минусе.
Чистая прибыль в прошлом и отчетном годах являются отрицательными. В отчетном году чистая прибыль снизилась по сравнению с прошлым годом на 1851 тыс. руб., что составило 4902 тыс. руб. в минусе. Данный показатель свидетельствует об ухудшении работ на предприятии, что связано с прочими расходами.
Проанализировав все показатели таблицы, главный вывод состоит в том, что в 2019 году предприятие стало хуже работать, чем в 2018 году. Большинство показателей снизилось.
Предприятию необходимо принять меры по улучшению работы, нужно пересмотреть движение финансов на предприятии, улучшить обслуживание покупателей, улучшить управление запасами и ускорение товарооборачиваемости.
Далее проведем расчет основных показателей по труду предприятия.
Показатели по труду- важнейшие параметры хозяйственно- финансовой деятельности любого предприятия вне зависимости от его профиля и организационно- правовой формы.
Далее представлена таблица 9 расчет основных показателей по труду предприятия
Таблица 9 - Расчёт основных показателей по труду предприятия
Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение, (+, -)
(кол.3 -кол.2) Темп роста, %
(кол.3 /кол.2 *100)
1 2 3 4 5
1.Обьем товарной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), тыс. руб. 388763 251044 -137719 64,57
2. Численность всего, чел. 192 183 -9 95,32
2.1Административно-управленческий персонал, чел. 18 18 - 100
2.2 Основной персонал, чел. 58 54 -4 93,10
2.3 Вспомогательный персонал, чел. 116 111 -4 96,52
3. Производительность труда в стоимостных показателях, тыс.руб./чел.
(стр.1 / стр.2) 2024,81 1371,83 -652,97 67,75
4. Общий фонд заработной платы за год, тыс.руб. в том числе: 45876,48 44908,08 -968,4 97,9
4.1Фонд заработной платы административно-управленческого персонала, тыс.руб. 4539,79 4418,67 -121,12 97,33
4.2 Фонд заработной платы основного персонала, тыс. руб. 13858,54 13251,08 -607,46 95,62
4.3 Фонд заработной платы вспомогательного персонала, тыс. руб. 27478,15 27238,33 -239,82 99,13
5.Удельный вес ФЗП в процентах к объему, %
(стр.4 /стр.1 * 100) 11,80 17,89 6,09 -

По данным таблицы выявлено, что объем товарной продукции в отчетном году, по сравнению с прошлым годом снизился на 137719 тыс. руб.
Численность работников в 2019 году сократилась на 9 человек, и составила 183 человека. Численность административного персонала не изменилась. Численность основного персонала сократилась на 4 человека, что составило 54 человека. Численность вспомогательного персонала тоже сократилась на 4 человека, что составило 111 человек. Следовательно, производительность труда в стоимостных показателях в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизилась на 652,97 тыс. руб./чел., и составило 1371,83 тыс. руб./чел.
Общий фонд заработной платы за год, так же сократился в 2019 году, на 968,4 тыс. руб., что составило 44908,08 тыс. руб.
Фонд заработной платы административно-управленческого персонала в отчетном году снизился на 121,12 тыс. руб., и составил 4418,67 тыс. руб. Фонд заработной платы основного персонала снизился на 607,46 тыс. руб. в отчетном году, и составил 13251,08 тыс. руб. Фонд заработной платы вспомогательного персонала в отчетном году сократился на 239,82 тыс. руб., что составило
27238,33 тыс. руб. в отчетном году.
Проанализировав показатели таблицы, можно сказать что сокращение численности работников повлияло на производительность труда, что влечет за собой больше расходов и уменьшение прибыли.
Расчет затрат - необходимая часть экономической работы на предприятии, так как в его рамках для запланированной/фактически совершенной деятельности предприятия должны вскрываться экономические причины возникновения
целевого результата и выявляться предпосылки для принятия управленческих решений.
Далее представлена таблица 10 расчет затрат предприятия
Таблица 10 - Расчет затрат предприятия
Статьи затрат Прошлый год, тыс.руб. Отчетный год, тыс.руб. Отклонение, (+, -)
(кол.3 -кол.2) Темп роста, %
(кол.3 /кол.2 *100)
1 2 3 4 5
1. Расходы на оплату труда 45876,48 44908,08 -968,4 97,9
2.Отчисления на социальные взносы
( 30 % от расходов от фонда оплаты труда) 13762,94 13472,42 -290,52 97,89
3.Материальные затраты 263050,58 157850,5 -105200,08 60,007
4. Амортизация 7941 774 -7167 9,75
5.Прочие расходы 32557 17652 -14905 54,22
ИТОГО 363188 234657 -128531 64,61

По данным таблицы выявлено, что расходы на оплату труда в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизились на 968,4 тыс. руб., это связано с сокращением численности работников на предприятии.
Отчисление на социальные взносы снизились на 290,52 тыс. руб. в отчетном году, что составило 13472,42 тыс. руб.
Материальные затраты в 2019 году снизились по сравнению с 2018 годом на 105200,08 тыс. руб., и составили 157850,5 тыс. руб.
Амортизация в отчетном году снизилась на 7167 тыс. руб. и составила 774 тыс. руб., что свидетельствует о снижении основных средств на предприятии.
Прочие расходы, которые отражают результаты от инвестиционной, финансовой деятельности организации от операций с имуществом организации, в отчетном году снизились на 14905 тыс. руб., и составили 17652 тыс. руб.
Ниже наглядно показаны результаты расчета затрат на предприятии за 2018 и 2019 гг.

Рисунок 3 - Затраты предприятия за 2018 год


Рисунок 4 - Затраты предприятия за 2019 год

Делая вывод о затратах предприятия, можно сказать, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом, произошло снижение затрат на 128531 тыс. руб., что составило 234657 тыс. руб.
Далее проведем расчет показателей формирования прибыли предприятия.
Далее представлена таблица 11 показатели формирования прибыли предприятия
Таблица 11 - Показатели формирования прибыли предприятия
Показатели Прошлый год. Тыс.руб. Отчетный год, тыс.руб. Отклонение, (+, -)
(кол.3 -кол.2) Темп роста, %
(кол.3 /кол.2 *100)
1 2 3 4 5
1.Обьем товарной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), тыс. руб. 388763 251044 -137719 64,57
2.Затраты на производство и продажи продукции (выполнения работ, оказание услуг), тыс.руб. 363188 234657 -128531 64,61
3.Валовая прибыль, тыс. руб., (стр.1 – стр.2) 25575 16387 -9188 64,07
4.Коммерческие расходы, тыс.руб. 10342 8579 -1763 82,95
5.Управленческие расходы, тыс. руб. 11326 9647 -1679 85,17
6.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
(стр.3 – стр.4 – стр.5) 3907 -1839 -5746 -47,06
7.Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. - - - -
8. Проценты к получению. Тыс. руб. 423 425 2 100,47
9. Проценты к уплате, тыс. руб. 6759 4974 -1785 73,59
10. Прочие доходы, тыс. руб. 33427 19181 -14246 57,38
11.Прочие расходы, тыс. руб. 32557 17652 -14905 54,22
12.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
(стр.6 + стр.7 + стр.8 –стр.9 + стр.10 – стр.11) -1559 -4859 -3300 311,67
13.Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
(стр.12 *стр.13 /100) 39 31 -8 79,48
14.Изменение отложенных налоговых обязательств, тыс. руб. - - - -
15.Изменение отложенных налоговых активов, тыс. руб. - - - -
16.Чистая прибыль тыс. руб. (стр.12-стр.14
+стр.15+стр.16) -3051 -4902 -1851 160,67

По данным таблицы показано, что объем товарной продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизился на 137719 тыс. руб. Затраты на производство и продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизились на 128531 тыс. руб., что составило 234657 тыс. руб. Данный спад обусловлен сокращением численности работников на предприятии.
Валовая прибыль снизилась в отчетном году на 9188 тыс. руб., что составило 16387 тыс. руб. Данный показатель связан с тем, что снизились затраты на производство и продажи продукции.
Коммерческие расходы за отчетный период уменьшились на 1763 тыс. руб., что составило 8579 тыс. руб.
Управленческие расходы в 2019 году снизились на 1679 тыс. руб. и составили 9647 тыс. руб.