Анализ финансовой устойчивости предприятия ( предприятие которое находиться в г мирном рс (я)

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования связана с тем, что финансовая устойчивость один из важнейших элементов оценки устойчивости экономического субъекта на рынке. Она показывает текущее состояние всех ресурсов предприятия, когда возможно оперативное и свободное маневрирование денежными средствами, эффективное использование денежных средств, вовлечение их в процесс в производства, обеспечение бесперебойности данного процесса. Своевременный анализ и оперативное и грамотное управление финансовой устойчивости является одной из важнейших задач финансового менеджмента любой организации. Особенно актуально это в условиях нестабильной экономической ситуации, кризиса, в котором находится экономика РФ на сегодняш
7

ний день. В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Финансовая устойчивость играет огромную роль в обеспечении устойчивого развития как отдельных организаций, так и общества в целом. При правильном использовании классических инструментов управления руководство субъекта экономики имеет возможность оказывать влияние на уровень финансовой устойчивости при помощи управления оптимальной структурой его активов и капитала. На основании представленной информации можно отметить, что диагностика уровня финансовой устойчивости субъекта экономики - главный критерий его информационно-аналитической и финансово-экономической деятельности в общем.


1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие и содержание финансовой устойчивости организации

В качестве одного из самых важных условий, которыми обеспечивается успешность реализации финансовой политики в компаниях, выступает анализ их финансового положения (состояния), частью которого является финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость обеспечивает динамическое равновесие финансового состояния экономического субъекта. Финансовая устойчивость представляет собой свойство (способность) экономического субъекта устойчиво развиваться, сохраняя при этом оптимальное динамическое равновесие активов и пассивов в условиях действия дестабилизирующих факторов внешней и внутренней среды [30, c.96].
8

Эффективное управление финансовыми ресурсами экономического субъекта с целью увеличение доходов и капитала, поддержание рационального баланса собственных активов и пассивов, а также способность отвечать по своим обязательствам (т.е. платёжеспособной компанией), обладать низким уровнем зависимости от кредиторов и инвесторов, при этом обладая инвестиционной привлекательностью, является важными предпосылками финансовой устойчивости в рыночных условиях.

1.2 Методы анализа платежеспособности и ликвидности организации

На основе сведений бухгалтерской отчетности проводят анализ показателей уровня ликвидности и платежеспособности в качестве предварительных показателей для проведения оценки уровня финансовой устойчивости. Согласно степени ликвидности, активы компании подразделяют на такие группы [27, с.872]: А1 – самые ликвидные активы (имущество), к которым относят все статьи денежных средств компании (стр.1250) и ее краткосрочные финансовые вложения (стр.1240). А1 = стр. 1240 + стр. 1250. (1) А2 – быстро реализуемые активы (имущество) – сюда относят сумму дебиторской задолженности (стр.1230). А2 = стр. 1230. (2) А3 – медленно реализуемые активы (имущество) – статьи раздела II актива бухгалтерского баланса, которые в себя включают запасы (стр.1210), НДС (стр.1220), суммы прочих оборотных активов (стр.1260)

9

1.3 Система показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации

Большое количество имеющихся в современных условиях методик анализа деятельности субъекта хозяйствования, его финансовой устойчивости являются повторяющими и дополняющими друг друга, их можно использовать комплексным образом или раздельно согласно конкретным целям и задачам проведения анализа, его информационной базы, которая имеется у аналитика. К примеру, согласно методике проведения финансового анализа К.А. поповой (и др.) финансовая устойчивость компании может характеризоваться размещением ее средств и состоянием источников их образования. В качестве важнейших показателей для проведения оценки финансовой устойчивости субъекта экономики выступают такие: - уровень обеспеченности собственным оборотным капиталом; - степень соответствия фактического наличия запасов активов нормативному значению и величине, которая предназначения для их образования; - размер иммобилизации оборотного капитал [27, с.872]. Согласно указанной методике, в качестве важнейшего этапа анализа финансовой устойчивости выступает установление наличия собственных и приравненных к ним средств, определение факторов, которые воздействовали на их изменение в исследуемом периоде. С целью установления наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств применяют такого рода показатели: - источники собственных средств; - источники средств, которые приравнены к собственным; - вложение средств в основные средства и другие внеоборотные активы На основе представленных показателей происходит расчет наличие собственных и приравненных к ним средств таким образом: (а + б – в).
10

Далее отдельным образом осуществляют анализ важнейших элементов собственных и приравненных к ним средств – оборотной части уставного капитала и средств, которые являются непосредственной собственностью субъекта хозяйствования. Прибыль, которая находится в обороте, определяется как разница между прибылью на основе баланса и суммой использованной и отвлеченной компанией прибыли.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ИР-СТРОЙ

2.1 Анализ отраслевого рынка организации

Предприятие ООО «Ир-Строй» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом РФ. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Предприятие имеет самостоятельный баланс, печать с полным наименованием на русском языке, а также указанием на ней место нахождения, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. ООО «Ир-Строй» основан в 2013 году в г. Мирном. Главное направление деятельности - строительство жилых и нежилых зданий. Юридический адрес: 678175, Республика Саха (Якутия), Мирнинский улус, г. Мирный, ул. Тихонова, д. 9. Целью деятельности предприятия является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. На рисунке 1 представлена организационная структура компании по состоянию на 01.01.2020 г., которая относится к линейно-функциональному типу.


11







Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Ир-Строй» ООО «Ир-Строй» возглавляет генеральный директор, в прямом подчинении которого находятся главный инженеры, главный энергетик, начальник отдела кадров, главный бухгалтер. По состоянию на 31.12.2019 года численность штатных сотрудников компании составляет 35 чел. При подписании договора на осуществление строительно-монтажных работы (договор подряда), ООО «Ир-Строй» набирает рабочих строительных специальностей исходя из потребностей строительства. На 2020 г. компанией заключен один генеральный договор подряда по строительству объектов в г. Мирном. К ключевым компетенциям ООО «Ир-Строй» можно отнести высокий уровень профессионализма, стремление максимально понять ожидания клиента и воплотить их в жизнь. Гарантиями надежности и стабильной работы ООО «Ир-Строй» являются накопленный богатый опыт работ и возможности, позволяющие смело претворять в жизнь рождаемые проекты. Компания имеет большой опыт сотрудничества с бюджетными и коммерческими организациями. При выполнение любых работ используются только самые инновационные технологии и современные строительные материалы, обеспечивающие высокое качество работ в кратчайшие сроки с оптимальными финансовыми затратами. Основная цель ООО «Ир-Строй» – построение долгосрочных отношений с Клиентами.
12


2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности организации

Анализ платежеспособности и ликвидности организации следует начинать и изучения состава и структура актива и пассива баланса, который дает их общую оценку. Состав финансовых ресурсов показывает в пассиве баланса, а их использование – в активе бухгалтерского баланса. Состав и структура имущества ООО «Ир-Строй» представлены в таблице 1. Таблица 1 – Состав и структура имущества ООО «Ир-Строй» за 20182019 гг. Статьи баланса Код строки баланса 2018 г. 2019 г. Изменение тыс. руб. Темп прироста, % тыс.руб. удельный вес, % тыс.руб. удельный вес, % I. Внеоборотные активы 1100 11040 28,13 7382 13,04 -3658 -33,1 Основные средства 1150 11040 28,13 7382 13,04 -3658 -33,1 II. Оборотные активы 1200 28211 71,87 49238 86,96 21027 74,5 Запасы, в т.ч. 1210 1705 4,34 1276 2,25 -429 -25,2 материально-производственные запасы 1705 4,34 1276 2,25 429 -25,2 НДС 1220 0 0,00 7761 13,71 7761 - Дебиторская задолженность 1230 20809 53,02 27686 48,90 6877 33,0 Краткосрочные финансовые вложения 1240 0 0,00 1990 3,51 1990 - Денежные средства 1250 5596 14,26 10392 18,35 4796 85,7 Прочие оборотные активы 1260 101 0,26 133 0,23 32 31,7 БАЛАНС 1600 39251 100,00 56620 100,00 17369 44,3

13

Как видно из таблицы 1, общая стоимость имущества на конец 2019 года составила 56620 тыс.руб. На рисунке 3 представлена структура имущества ООО «Ир-Строй». Как можно увидеть, доля оборотных активов составляет 86,96%, а внеоборотных средств 13,04%, что говорит нам о том, что наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует активную политику управления активами. 2.3 Оценка финансовой устойчивости Финансовая устойчивость предприятия анализируется при помощи абсолютных и относительных показателей. В таблице 5 проведен анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Ир-Строй» (методика представлены в Приложении Б). Таблица 5 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Ир-Строй» за 2018-2019 гг. № п/п Показатели 2018 г. 2019 г. 1 Источники собственных средств (КиР) 4820 9893 2 Внеоборотные активы (ВНА) 11040 7382 3 Собственные оборотные средства (Ес) (стр.1-стр.2) -6220 2511 4 Долгосрочные кредиты и заемные средства (ДКЗ) 0 0 5 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) (стр.3+стр.4) -6220 2511 6 Краткосрочные кредиты и займы (Кt) 3503 0 7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕƩ) (стр.5+стр.6) -2717 2511 8 Величина запасов и затрат (Z) 1705 9037 9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±Ес) (стр.3-стр.8) -7925 -6526
14

10 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±Ет) (стр.5стр.8) -7925 -6526 11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±ЕƩ) (стр.7-стр.8) -4422 -6526 12 Трехмерный показатель типы финансовой устойчивости S (стр.9,10,11) (0,0,0) (0,0,0)

Можно отметить, что финансовое положение анализируемой организации ООО «Ир-Строй» является неустойчивым, собственных и заемных средств недостаточно для покрытия имеющихся запасов. На конец 2019 года сумма недостатка всей величины источников стала выше, собственных средств и заемных источников все больше не хватает, чтобы покрыть запасы и затраты. На представленное изменение повлиял больший рост запасов по сравнению с суммой собственных и заемных средств. Представленный тип ситуации по ООО «Ир-Строй» отвечает такого рода условиям: ±Фс< 0; ± Фт< 0; ± Фо< 0. При всем этом трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации организации во все три периода был таким: S = {0,0,0}. У ООО «Ир-Строй» кризисное финансовое положение во всем периоде проведения анализа, отрицательно можно оценить увеличение величины недостатка собственных средств для покрытия запасов и затрат за последний год, положительной оценки заслуживает небольшое снижение недостатка собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. Более полным образом финансовую устойчивость характеризуют относительные показатели – коэффициенты (табл. 6).


15

3 НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Рекомендации по укреплению ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости

Выделим основные проблемы организации ООО «Ир-Строй»: 1. Высокий размер дебиторской задолженности, но при этом меньше размера кредиторской задолженности, дебиторская задолженность составляла: в 2017 году – 19795 тыс. руб., в 2018 году – 20809 тыс. руб., в 2019 году – 27686 тыс. руб. Дебиторская задолженность ООО «Ир-Строй» составляет весомую часть его оборотных активов и постоянно возрастает. Такие изменения произошли в результате повышения суммы задолженности покупателей и заказчиков. Высокая доля дебиторской задолженности может привести к серьёзным последствиям для деятельности компании. Грамотное управление дебиторской задолженностью позволит исключить дефицит оборотных средств ООО «Ир-Строй» и не допустить снижения ее финансовой устойчивости. 2. Высокий размер кредиторской задолженности. Было выявлено, что удельный вес кредиторской задолженности постоянно возрастает и на конец 2019 года превышает 80%, то есть практически за счет кредиторской задолженности обеспечивается деятельность анализируемого предприятия. Это оказывает влияние не высокий уровень финансовой зависимости. В современных условиях проблема взыскания дебиторской задолженности и платежей задолженностей кредиторам для ООО «Ир-Строй» весьма актуальна.
16

Это можно объяснить тем, что структура оборотных активов ООО «ИрСтрой» более чем на 15-20% состоит из дебиторской задолженности. При несвоевременной оплате дебитором своей задолженности происходит дефицит денежных средств, что приводит к увеличению потребности ООО «Ир-Строй» в оборотных активах для финансирования деятельности в текущем периоде, финансовое состояние при этом ухудшается.

3.2 Прогноз финансовой устойчивости с учетом выявленных резервов

Проведем расчет эффективности предложенных выше мероприятий. Первое мероприятие по проведению повышения квалификации персонала, может влиять на работу предприятия, на качество учетного и аналитического процесса, поэтому в данной работе этому уделяться отдельное внимание. Предлагается направить работников на повышение квалификации. Курсы повышения квалификации предлагается проводить в учебном центре «Ориентир». Расходы на повышение квалификации персонала составят 5000 руб. на 1 человека. Предлагается, что повышение квалификации персонала прогнозном году пройдут 12 человек. Общие расходы на повышение квалификации составят 60 000 руб. (5000 руб. * 12 чел.). Также следует отметить, что на курсы повышения квалификации следует направить за счет предприятия, так как это будет являться нематериальным видом мотивации для работников, что позволить повысить производительность труда персонала. Исходные данные для расчета и расчет экономической эффективности мероприятия по проведению повышения квалификации персонала представлена в таблице 8. Таблица 8 - Сведение для расчета экономической эффективности мероприятия по повышению квалификации персонала
17

Показатели Обозначение Значение Охват работников мероприятием, чел. Эч 12 Экономия времени на 1 час работы, мин. t 20 Годовой фонд рабочего времени на одного работника, они Фг.вр. 247 Годовой фонд заработной платы одного работника, тыс. руб. ФЗП 480 Отчисления на социальное страхование, % Освнб 30 Нормативны коэффициент сравнительной экономической эффективности мероприятий Ен 0,15 Расходы на повышение квалификации, тыс. руб. Зд 60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость современной организации характеризуется как способность данного рода организации к успешному функционированию и развитию посредством сохранения равновесия имущества и источников его формирования в условиях постоянных изменений внутренних и внешних факторов функционирования организации, которые являются гарантом ее постоянной платежеспособности и инвестиционной привлекательности в пределах того уровня риска существования в условиях рыночной среды, который является допустимым. Для того, чтобы избегать отрицательных последствий для современных организаций, которые вызваны переизбытком или недостатком для ведения производственно-хозяйственной деятельности финансовых ресурсов, должны соблюдаться определенного рода правила: - финансовое обеспечение всех активов. которые имеют у современных организаций длительный период использования, должно осуществлять только за счет долгосрочных финансовых средств (так называемо «золотое правило»),
18

к ним относят собственные средства (СС) и долгосрочные заемные средства (ДЗС); - суммарный объем собственных средств современных организаций должен быть выше средств заемных. Финансовая устойчивость является важнейшей категорией оценки финансового положения современн6ой организации в сложных условиях рыночных отношений, предоставляет возможность оценить определенную степень ее финансового риска, оцениваться должна комплексным образом – и с помощью абсолютных, и с помощью относительных показателей.