Анализ риска ликвидности банка

Введение

Актуальность темы исследования. Актуальность темы исследования определяется тем, что проблемы, связанные с ликвидностью и финансированием, чуть не привели финансовую систему к разрушению в 2007–2008 годах. Во время кризиса финансирование стало более дорогим, поскольку некоторые важные источники финансирования, такие как секьюритизация, стали недоступны, а кредиты предоставлялись с более строгими ограничениями. Актуальность темы исследования. Основную часть банковской системы любой страны занимают кредитные организации. Именно через них проходит большая часть операций.
Специфика деятельности кредитных организаций предопределяет мгновенную реакцию на любые финансово-экономические кризисы. Банкротство одного банка может повлечь возникновение экономических проблем у региона или страны в целом. Волна отзывов лицензий у банков в конце 2013 - начале 2014 года вызвала панику среди вкладчиков. Это, в свою очередь, ударило по не связанным с отзывом лицензий кредитным организациям, которые внезапно столкнулись с недостатком ликвидности.
Последние события в российской банковской системе показали, что Центральный Банк РФ оказывает недостаточную помощь коммерческим банкам. Центральный Банк увеличивает требования к работе кредитных организаций за счет собственных усилий, путем разработок методологической базы для формирования эффективной структуры активов и выявления резких критических темпов роста собственных средств и отдельных статей активов.
На сегодняшний день освещено в научной литературе проблем, связанных с экономической безопасностью банковского сектора, научный поиск в этом направлении продолжается. Лучшие решения еще не определены, наблюдается очевидный пробел в качественных выводах. Ключевым показателем эффективности политики в области экономической безопасности банка является показатель устойчивости банка.
Поэтому, в последнее время интерес к изучению способов оценок финансовой устойчивости в банковской сфере в целом существенно вырос. Недостаточная разработанность теоретических и методологических положений, их высокая практическая значимость обусловили выбор предмета, объекта, цели и задач исследования. Несмотря на постоянное совершенствование и законодательного регулирования, и методы финансового анализа, достоверность оценки финансовой устойчивости не до конца разработана: нет конкретного общего критерия, который точно оценит финансовую устойчивость банка. Разработка новейших методов оценки финансовой устойчивости совершенствуются постоянно, однако это не решит проблему банкротств существующих кредитных организаций.
В балансах фирм Европы и других стран значительно повысились объемы ликвидных активов, а затраты на финансирование стали систематически повышаться.
Ликвидность коммерческого банка приобретает весомое значение не только для непосредственно банка, но и его клиентов, так оптимальные показатели ликвидности выступают гарантом того, что банковское учреждение в любой момент может возвратить вложенные в банк средства или предоставить последние в кредит.
Для банковской системы страны в целом, показатели ликвидности и платежеспособности банковских организаций обеспечивают максимально полное удовлетворение текущих потребностей секторов экономики, своевременного проведения расчетов и кредитования. Таким образом, ликвидность коммерческих банков является показателем стабильности и эффективности платежной системы страны и устойчивость ее банковской системы.
Объект исследования – ликвидность и платежеспособность ПАО «Банк ВТБ».
Предметом исследования является управление ликвидностью в коммерческом банке.
Целью работы является рассмотрение регулирования и методов управления ликвидностью банка.
Для достижения поставленной цели были выработаны следующие задачи:
 проанализировать методы управления ликвидностью;
 привести организационно–экономическую характеристику ПАО «Банк ВТБ»;
 выявить проблемы управления ликвидностью ПАО «Банк ВТБ»;
 рассмотреть меры совершенствования управления ликвидностью ПАО «Банк ВТБ» с целью ее повышения.
На различных этапах работы свое применение находили методы исследования, состоящие из: аналитического, абстрактно–логического, монографического, сравнительного, экономико–статистического, экономико–математических.
В основе формирования информационно–эмпирической базы работы заложены аналитические и статистические материалы Центрального Банка РФ, официальные отчетные данные кредитных учреждений, официальные Интернет–сайты, монографические издания зарубежных и отечественных ученых по анализируемой проблематике, научная периодическая печать, и личные наблюдения автора.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

 
1. Теоретические аспекты риска ликвидности коммерческого банка
1.1. Определение, сущность, классификация, нормативно-правовое регулирование риска ликвидности коммерческого банка

Банковские учреждения являются необходимым финансовым институтом на каждом из этапов развития экономики. Значение банковских организаций состоит в том, что они существенно помогают расширить возможности производства, посредством размещения у себя свободных денежных средств, которые направляются туда, где они необходимы в данный момент . Характерной особенностью банков, в отличие от иных организаций, является тот факт, что первые, как правило, оперируют привлеченными средствами, что, в свою очередь, накладывает на них определенный груз ответственности. Ликвидность и платежеспособность банка выступают в качестве гаранта стабильности всей банковской системы в целом и определенного коммерческого банка в частности.

Рис. 1.1. Система ликвидности и платежеспособности банка
В общем смысле данного понятия ликвидность – это способность банковской организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства. В определенных случаях все обязательства коммерческого банка заключаются в возврате заемных средств вкладчикам банка (возврат суммы вклада и процентов по нему). Основным преимуществом данного подхода к определению обязательств банковского учреждения является относительная простота расчета суммы и сроков исполнения обязательств, так как по существующим долговым обязательствам известные суммы и сроки их исполнения .
Стоит отметить, что вышеуказанное определение является весьма узким и не в полной мере соответствующим действительности. Известно, что коммерческий банк, как правило, имеет ряд других обязательств, в частности обязательства по активным операциям, доверительному управлению, кредитования и другим. Следовательно, клиенту коммерческого банка важно не только обеспечения сохранности и своевременной выдачи его денежных средств, но и предоставление услуг кредитования, что, например, необходимо в целях обеспечения эффективной предпринимательской деятельности. Таким образом, для того, чтобы считать коммерческий банк ликвидным, понятие ликвидности следует сформулировать следующим образом: ликвидный банк – это такой банк, который наряду с выполнением долговых обязательств, обеспечивает бесперебойное кредитование своих клиентов .
Как уже отмечалось выше, кроме долговых, у банка существует множество обязательств. Так, наряду с иными предприятиями, банк имеет обязательства по общехозяйственным договорам, в частности по заработной плате персоналу, либо налоговым отчислениям в соответствующие органы. Данные обязательства коммерческого банка именуются финансовыми обязательствами. Необходимо подчеркнуть, что невыполнение или несвоевременное выполнение финансовых и долговых обязательств означают, что банк является неплатежеспособным, а невыполнение забалансовых обязательств банка или обязательств по предоставлению кредитных продуктов свидетельствует о неисполнении банком своих прямых функций, хотя не обязательно говорит о его неплатежеспособности.
Подводя итог вышесказанному, отметим, что ликвидность коммерческого банка – это способность банковской организации своевременно и в полном объеме выполнять финансовые, долговые и забалансовые обязательства, а также обязательства по предоставлению кредитных продуктов своим клиентам .
В экономической литературе часто можно встретить отождествление понятий «ликвидность» и «платежеспособность», что впоследствии приводит к смешению методов и способов поддержания и анализа данных понятий. В материалах Всемирного банка платежеспособность рассматривается как положительная величина собственного капитала банка, в то время как капитал, имеющий отрицательное значение, автоматически означает неплатежеспособность банковского учреждения. В свою очередь, отечественная экономическая литература содержит более узкое понятие платежеспособности банка, которое рассматривается в рамках выполнения банков своих обязательств на конкретный период, следовательно, платежеспособность в данном аспекте выступает в качестве статического показателя деятельности банка.
На фоне данной трактовки понятия платежеспособности, в качестве основного критерия ликвидности банковского учреждения выступает сопряженность всех активов и пассивов коммерческого банка по срокам и суммам соответственно, обеспечить банк ликвидными активами в случае, если возникнут определенные несоответствия. Критерий платежеспособности банка в данном случае – это достаточность средств на корреспондентском счете банка на конкретную дату, а также отсутствие просроченной задолженности по межбанковским кредитам или кредитам рефинансирования ЦБ РФ.
Данное соотношение между платежеспособностью и ликвидностью банка, в практической деятельности приводит к тому, что в определенные периоды банк может не выполнять часть своих обязательств, оставаясь ликвидным. В свою очередь, утрата банком ликвидности подразумевает систематическую неплатежеспособность банковского учреждения.
Стоит отметить, что кратковременная потеря ликвидности в определенный промежуток времени не является основанием для утверждения банка как неплатежеспособного. Платежеспособность банковского учреждения позволяет ему посредством внешних заимствований восстановить ликвидность до необходимого уровня .
Неплатежеспособность банка, которая прямо вытекает ввиду утраты банком ликвидности, свидетельствует не только о неспособности банковского учреждения найти средства для погашения своих обязательств, но и невозможности привлечь для этого внешние источники денежных средств. Следовательно, ликвидность выступает в качестве необходимого условия и одного из способов поддержания ликвидности коммерческого банка. Методы оценки риска ликвидности коммерческого банка рассмотрим в следующем параграфе выпускной квалификационной работы.

1.2. Методы оценки риска ликвидности коммерческого банка

Наибольшее значение в процессе регулирования текущей деятельности выступает управление риском ликвидности. Представляется вполне естественным, что банкам, наряду с другими субъектами экономики, необходимы денежные средства, имеющие ликвидную форму, а именно активы, свободно превращающиеся в денежную наличность .
Экономическая литература содержит различные определения термина «риск ликвидности». Согласно одной точке зрения, риск ликвидности возникает ввиду неспособности банка своевременно выполнить взятые на себя обязательства, при этом, не подвергаясь существенным финансовым рискам. В соответствии с другой точкой зрения, риск ликвидности обусловлен невозможностью коммерческого банка, осуществить быструю конверсию финансовых активов в платежеспособные средства (например, в денежную наличность) без потерь.
Риск управления ликвидностью банка имеет не только ценовую, но и количественную составляющую, в большинстве случаев, риск ликвидности проявляется через риски процентной ставки и риск по обменному курсу.
Наиболее распространенными инструментами для измерения риска ликвидности выступают срочная структура активов и пассивов, а также ряд коэффициентов, которые характеризуют достаточность объемов высоколиквидных активов, в частности: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности. Рассмотрим данные показатели более детально.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) – это отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам вида «до востребования». Норматив мгновенной ликвидности определяется по следующей формуле:
Н2 = Лам 100 % / Овм;
Где:
Лам – высоколиквидные активы;
Овм – обязательства до востребования.
Минимально допустимое значение указанного норматива составляет 15 %. Общий смысл рассмотренного показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, которые размещены на счетах до востребования, коммерческий банк должен иметь 1,5 рубля в резерве (не менее).
Посредством увеличения данного показателя ЦБ РФ снижает возможность возникновения новых средств на пассивных счетах банка, а уменьшая данный показатель, Центральный Банк стремится существенно расширить эмиссионные возможности банков. В случае, если значение норматива Н2 составляет более 20 %, это означает, что коммерческий банк в состоянии совершать текущие и предстоящие платежи.
Норматив текущей ликвидности – Н3 – это отношение суммы ликвидных активов коммерческого банка к сумме обязательство банка до востребования, а также на срок до 30 календарных дней. Указанный норматив определяется по следующей формуле:
Н3 = Лат 100 % / Овт;
Где:
Лат – ликвидные активы банка;
Овт – обязательства до востребования сроком на 30 дней.
Минимально допустимое значение указанного норматива равно 50 %. Посредством расчета рассматриваемого норматива осуществляется регулирование активных и пассивных операций коммерческого банка, которое необходимо для поддержания оптимального уровня ликвидности баланса. Более того, значение оценочного показателя может быть активно использовано в аналитической работе деятельности банка.
Норматив долгосрочной ликвидности – Н4 – это отношение задолженности банку, срок которой превышает один календарный год, к капиталу банка и обязательствам по депозитным счетам. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:
Н4 = Крд 100 % / ( К+ОД);
Где:
Крд – кредиты выданные коммерческим банком;
ОД – обязательства банка по депозитным и кредитным счетам.
Максимальное значение данного норматива составляет 120 %.
Подводя итог вышесказанному, приходим к выводу, что понятие риска ликвидности необходимо сформулировать следующим образом: риск ликвидности – это риск неблагоприятного изменения финансового положения коммерческого банка, который возникает ввиду невозможности быстрого получения платежных средств посредством заимствования или реализации активов.
Таким образом, эффективное управление банковским учреждением заключается в том, чтобы достичь максимальной нормы прибыли на капитал, который был вложен в активы банка, в то же время, не выходя за рамки общепринятых нормативов ликвидности.
Соглашение Базель III устанавливает качественные и количественные стандарты, требующие значительного усовершенствования практики управления риском ликвидности, а также повышения уровня ликвидности, поддерживаемого банками. Новые правила ликвидации, связанные с числителем коэффициента покрытия ликвидности (LCR) или с менее благоприятным отношением к финансовым институтам, также вызвали озабоченность в банковской отрасли. Уже существуют опасения, что применение некоторых количественных стандартов приведет к тому, что определенные существующие в настоящее время виды банковской деятельности станут нерентабельными в связи с их запретительно высокой стоимостью .
В результате рассмотрения аспектов ликвидности ПАО «Банк ВТБ», был сделан следующий вывод:
Процесс управления ликвидностью банка включает в себя планомерный поиск источников собственных средств, а также выбор среди них наиболее надежного. Более того, при формировании кредитных ресурсов необходимо учитывать все банковские издержки, которые связаны с привлечением денежных средств. Данный учет необходим в целях наличия минимально допустимого уровня, позволяющего банковскому учреждению не уменьшать долю прибыли при размещении указанных средств в активные операции. Подводя итог вышесказанному, стоит отметить, что процессы управления активами и пассивами банка не только не только взаимосвязаны, но взаимозависимы между собой.
Для управления рисками в банковской сфере важно учитывать следующие виды рисков:
1. По характеру происхождения:
Внутренние риски - риски, которые непосредственно зависят от деятельности хозяйствующего субъекта и могут быть обусловлены:
 неквалифицированным финансовым менеджментом;
 неэффективной структурой активов;
 чрезмерной склонностью руководства к рисковым операциям;
 неправильной оценке финансово-экономического состояния партнеров;
 нестабильным финансовым положением хозяйствующего субъекта и другими аналогичными факторами.
В целом внешние риски бывают такие: социально-политические, финансовые, законодательные, рыночные, внешнефинансовые (международные), экологические.
2. По масштабу воздействия:
 глобальные (мегариски),
 риски страны (макрориски),
 региональные и отраслевые (мезориски),
 риски отдельных финансовых субъектов (микрориски).
3. По источнику возникновения:
 систематические - обусловлены общими рыночными процессами и присущи всем субъектам хозяйствования, например, повышение валютного курса в стране;
 несистематические - специфические для отдельных субъектов, например, риск неурожая для сельскохозяйственного предприятия.
4. По причинам возникновения:
На стадии оценки рисков они бывают:
1) по уровню потенциальных потерь: минимальные, повышенные, критические и катастрофические;
2) по возможности прогнозирования: прогнозируемые и непрогнозируемые;
3) по возможности страхования: страховые и нестраховые (например, форс-мажорные обстоятельства);
4) по времени возникновения: ретроспективные, текущие и будущие;
5) по характеру оценки: количественные и качественные.
Для стадии принятия решения по нейтрализации риска характерны такие риски, как:
1) по степени обоснованности решений: оправданы (допустимые) и неоправданные (неприемлемые) риски;
2) за своевременностью принятия решений: предупредительные (заранее идентифицированы), текущие и запоздалые (вовремя не предусмотрены);
На стадии определения последствий управления рисками они представлены:
1) по характеру конечного результата: чистые (предусматривают получение нулевого или отрицательного результата, например, погодные риски) и спекулятивные (реализуются в виде как позитивного, так и негативного результата, например, инвестиционный риск);