Учет кассовых операций на предприятиях малого бизнеса в ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна

Очень актуальным, стоящим перед большинство коммерческих российских организаций в текущее время является вопрос, который напрямую связан с формами расчетов –бухгалтерский учет наличных денежных средств. В процессе хозяйственно-финансовой деятельности фирм постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими сотрудниками и некоторыми контрагентами наличными. Поэтому всегда присутствует касса в любой компании. В среднем 5-10% от общего объема денежных расчетов в коммерческих организациях приходятся на наличные расчеты.
Бухгалтерский учет кассовых операций дает информацию, необходимую для управления коммерческой организацией, предупреждая негативные явления в процессе анализа финансового состояния, осуществления хозяйственной деятельности, для контроля над состоянием капитала, обязательств и активов хозяйствующего субъекта.
Оформление кассовой книги и кассовых документов используются не только в области управления деятельностью фирмы, но и для оценки её эффективности и контролируется российскими нормативно-правовыми актами, которыми ответственность предусмотрена за нарушение правил учета денежных расчетов.
Актуальность темы дипломной работы объясняется развитием методик контроля и учета денежных наличных средств. Учет и контроль показывают, по каким направлениям надо вести работу для улучшения оформление кассовых, денежных документов и кассовой книги и нормативного ведения учета, дают возможность выявить самые важные аспекты и самые слабые позиции в расчетах с наличными средствами.
Полученные результаты учета и контроля отвечают на вопрос, какой самый эффективный способ совершенствования организации оформление кассовой книги и кассовых документов в конкретном случае.
Сегодня проблема эффективного учета наличных денежных средств встала особенно остро, так как усилились проблемы в российской экономике из-за нового витка западных экономических санкций. Будет расти уровень несвоевременных платежей, возврат долгов в неполном объеме, возникновение сомнительных долгов.
Целью данной дипломной работы является создание рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета кассовых операций в ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна.
В соответствии с целью в работе требуется решить следующие задачи:
-рассмотреть виды кассовых операций и их сущность;
-изучить нормативное регулирование учета кассовых операций;
-охарактеризовать методические основы учета кассовых операций;
-дать организационно- экономическую характеристику ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна;
-изучить бухгалтерский учет кассовых операций в ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна;
-разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета кассовых операций в ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна.
Объектом исследования в данной работе является ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна.
Предмет исследования – кассовые операции ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна.
В работе использованы как теоретические (анализ, синтез, классификация, сравнительный анализ, формализация, метод анализа литературы по теме), так и практические (описание, сравнение, табличный, графический) методы исследования.
Для написания работы использовать учебные пособия, материалы периодических изданий, данные интернет-источников, документы ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна.
Практическая значимость работы заключена в применении разработанных в ней рекомендаций для улучшения учета кассовых операций ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна.
Структура дипломной работы определяется ее целью и задачами, и в соответствии с этим включает введение, две главы, заключение и список используемых источников.
Рассмотрены в первой главе виды и сущность кассовых операций, нормативное регулирование и методика учета кассовых операций.
Во второй главе представлена финансово-экономическая характеристика ИП Сиразетдинова Диана Дмитриевна, рассматривается учет и контроль кассовых операций в предприятии, а также разработаны рекомендации по их совершенствованию.
В заключении представлены обобщающие выводы, которые были сделаны в ходе написания работы.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ‬.
1.1. Виды кассовых операций и их сущность.
В фирмах большая часть расчетов происходит в денежной форме. Денежные средства - финансовые данные ресурсы фирмы, высоколиквидные самые активы, обеспечивают они исполнение обязательств любого вида и уровня.
В основном расчеты среди фирм производятся безналично. Ведутся безналичные расчеты методом перечисления денежных средств на счет получателя со счета плательщика с помощью различных банковских различных операций, замещающих в обороте наличные деньги.
Через кассу расчеты денежными наличными средствами осуществляются с соблюдением кассовой дисциплины через кассу фирмы.
В любой компании различать следует кассу организации и онлайн-кассу. Касса организации-все операции фирмы с наличными, которые документами подтверждены. Например, передать выручку инкассаторам, выдать работникам зарплату принять оплату от покупателя. Касса организации в фирме одна.
Онлайн касса- аппарат для формирования фискальных чеков. Более правильно называть это контрольно-кассовой техникой (ККТ). Расчет на онлайн-кассе оформляется фискальным документом-кассовым чеком. Он может быть бумажный или электронный. Их в компании может быть несколько.
Заключен с кассиром организации договор о индивидуальной полной материальной ответственности кассира. Работодатель использует типовую форму о индивидуальной полной материальной ответственности (Приложение № 2 к Постановлению Минтруда от 31.12.2002 № 85).
Должен ознакомиться кассир со своими должностными правами и обязанностями под подпись. Должностные инструкции кассира организации и кассира онлайн-кассы различаются, так как у них разные права и обязанности.
Кассир организации занимается приемом, хранением и выдачей денежных документов и наличных денежных средств, ведет кассовую книгу, составляет кассовые расходные и приходные ордера, проверяет корректность и подлинность оформления расчетно-платежных документов, составляет кассовый отчет и так далее.
Кассир онлайн кассы в торговом зале должен принимать наличные и безналичные средства оплаты, формировать инкассаторские сумки в конце рабочего каждого дня, оформлять и выдавать кассовые чеки, сверять наличные средства в контрольно-кассовой машине и так далее.
Основные правила в отношении кассы организации:
-лицо назначается лицо, которое функции кассира выполняет, заключается обязательно с ним договор о материальной полной ответственности;
- хранятся кассовые документы и деньги в условиях, гарантирующие их сохранность;
-проводимые по кассе операции документами установленной формы оформляются при соблюдением определенного алгоритма их заполнения;
-на подлинность проверяются деньги, принимаемые кассиром;
-максимальная сумма расчетов деньгами наличными между юридическим лицами, между ИП, между ИП и лицами юридическими ограничена размером 100 000 руб. по одному контракту;
-производиться выдача под отчет по завизированному заявлению подотчетного лица или по распоряжению директора. Дается то количество рабочих дней для отчета по выданным суммам, установлено которое в локальных актах компании-работодателя, от даты истечения срока, на который деньги выдавались (в том числе командировочные). Будут удержаны неизрасходованные суммы из заработной платы лица подотчетного или возращены должны быть в кассу (статья 137 ТК РФ);
- лимит остатка денег на конец рабочего дня устанавливается;
-осуществляться могут через кассу операции с наличной валютой.
Несут компании несут ответственность не только за полноту оприходования наличности, но и правильность оформления кассовых документов. По кассовым операциям срок давности нарушения всего два месяца составляет. К административной ответственности налоговая инспекция праве при обнаружении ошибок привлечь нарушителей.
Основные виды их нарушений: нарушение трудовой дисциплины, причинение материального ущерба.
Относятся к кассовым операциям:
-операции приходные -прием наличных денег, в том числе их пересчет;
-операции расходные -выдача наличности.
Кассовые операции по видам делятся на расходные и приходные.
Являются основными приходными операциями:
-поступления из банка денег;
-возврат излишне выданной заработной платы;
- поступления от учредителей;
-поступление авансов и выручки;
-от поставщиков возврат средств;
- возврат выданных сотрудникам займов и процентов по ним
-возврат подотчетных неизрасходованных сумм;
-возмещение причиненного ущерба [12, с.98].
Операции расходные:
-в банк сдача денег;
- заработная платы выдается;
-подотчётные суммы выплачиваются;
-выдача займов и так далее.
Наряду с денежными наличными средствами в кассе фирмы могут храниться денежные документы.
Денежные документы – особый вид материальных ценностей фирмы. Они печатаются на особом бланке. Покупают их за наличный и безналичный расчет.
На практике отражение таких операций в документообороте фирмы имеет ряд существенных моментов, которые с учитывать следует всегда при оформлении кассовых документов.
В фирме денежные документы в компании относят к товарно-материальным ценностям, так как сопровождают они движение денежных средств и имеют стоимостной эквивалент.
Инструкция по применению плана счетов №157-н определяет законодательно состав денежных документов.
К ним относят:
- туристические оплаченные путевки;
-марки;
-оплаченные талоны на ГСМ;
- санаторные путевки оплаченные;
-полученные извещения почты и другое [11].
Банковские пластиковые карты не являются денежными документами фирмы. Карта, выпущенная банком, его собственность.
Следует различать бланки строгой отчетности и денежные документы. В первом случае идет речь о документах, которые имеют индивидуальные характеристики и в будущем могут подтверждать хозяйственные расчеты и операции.
Во втором случае -об уже осуществленных расчетах, подтверждением которых может стать бланк строгой отчетности. Бланки строгой отчетности могут служить и другим целям в тоже время.
1.2 Нормативное регулирование учета кассовых операций.
Закон федеральный «О бухгалтерском учете» все документы в области регулирования учета кассовых операций и денежных документов делит на пять уровней:
-стандарты федеральные;
-стандарты отраслевые;
-нормативные акты Банка РФ;
-рекомендации в области бухгалтерского учета;
-стандарты экономического субъекта [3].
Законодательный уровень включает законодательные акты, указы президента РФ и постановления правительства.
Один из наиболее важных документов бухгалтерского учёта – это закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», согласно которому объектами бухгалтерского учёта экономического субъекта являются факты хозяйственной жизни как результат, любые операции по взаимодействию с контрагентами [3].
Министерством финансов РФ ведётся разработка федеральных стандартов бухгалтерского учёта (ФСБУ) на 2021–2025 годы. Согласно приказу Министерства финансов РФ от 05 июня 2019 года № 83н начата разработка новых ФСБУ и внесены поправки в уже изданные положения [27].
На методическом уровне следует отметить Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 167н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». Данные методические указания устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления ее результатов.
К организационному уровню относятся указания, инструкции, положения приказы и иные подобные документы по постановке, ведению бухгалтерского учета, непосредственно созданные в коммерческой организации и являющиеся внутрифирменными стандартами (приказы о формировании учетной политики, должностные инструкции и прочее).
В нашей стране коммерческие организации обязаны следовать требованиям налогового права, так как большинство из них находиться на общей системе налогообложения, то есть платят налог на прибыль.