Кредитование корпоративных клиентов коммерческими банками. Этапы кредитной деятельности(на примере ООО

ВВЕДЕНИЕ


Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Необходимость кредитования также обусловлена коммерческой организацией управления на рынке, когда у каждого предприятия в условиях оборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. С помощью кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые для нормальной работы.
Кредит имеет большое значение в развитии экономических отношений между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит может оказывать активное влияние на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит ускорение процесса капитализации прибыли и, следовательно, концентрации производства.
В связи с этим исследования, направленные на совершенствование организации кредитования корпоративных клиентов с учетом интересов всех его участников, в настоящее время особенно актуальны, имеют теоретическое и практическое значение. Для общества в целом ценность этих исследований определяется тем, что они могут помочь выработать рекомендации, которые обеспечат финансовую устойчивость предприятий, повысят конкурентоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора, и тем самым обеспечить стабильный рост экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления платежного дефицита и восстановления оборотного капитала производителей на этой основе позволит в будущем увеличить инвестиции в основной капитал.
Таким образом, целью выпускной квалификационной работы является теоретическое обоснование организации банковского кредитования корпоративных клиентов в отечественной практике и разработка практических рекомендаций по повышению его эффективности в условиях кризиса.
Актуальность и цель работы предопределили необходимость решения следующих задач:
 изучение понятия, сущности, принципов, функций, форм и видов кредитования;
 исследование основных методов оценки кредитоспособности юридических лиц;
 рассмотрение рисков при кредитовании корпоративных клиентов и их оценка;
 характеристика методики анализа кредитоспособности корпоративных клиентов в ООО «ХКФ Банк»;
 анализ кредитоспособности предприятия на примере ООО «АИО Лоджистик»
 разработка новой методики оценки кредитоспособности юридических лиц;
 рассмотрение путей снижения банковских рисков при кредитовании в условиях кризиса.
Объектом исследования стали коммерческие банки, в том числе ООО «АИО Лоджистик», как участники кредитного рынка России. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе кредитования корпоративных клиентов (ООО «АИО Лоджистик»)
Теоретической базой для данной выпускной квалификационной работы послужили исследования в области кредитования корпоративных клиентов таких известных ученых и практиков как Балабанов И.Т., Белоглазова Г.Н., Бункина М.К., Вишняков Я.Д., Жарковская Е.П., Жуков Е.Ф., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.И., Радаев Н.Н. и других.
В качестве эмпирической базы в выпускной квалификационной работе были использованы годовые отчеты ООО «ХКФ Банк» за 2017-2018 гг., бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «АИО Лоджистик» за период с 01.10.17 г. по 01.10.18 г.
Выпускная квалификационная работа изложена на 65 страницах печатного текста, состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников, включающего 58 наименований, и приложений. Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цели и задачи исследования. В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты кредитования юридических лиц. Во втором разделе проведен анализ кредитования корпоративных клиентов на примере ООО «ХКФ Банк». В третьем разделе предложены пути совершенствования кредитования корпоративных клиентов в условиях кризиса. А именно, разработана методика оценки кредитоспособности и изложены пути снижения банковских рисков кредитования. В заключении приводятся основные выводы проведенного исследования.
 
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ


1.1 Понятие, сущность, принципы, функции, формы и виды кредитования


В современной экономической литературе существует две основные трактовки происхождения слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это понятие берет начало от латинского слова credere, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо – верю). Другие связывают его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг). Таким образом, все понятия термина «кредит» можно разделить на две группы, представленные в приложении А.
Значит, будем считать, что доверие выражается в принципе возвратности кредита, поэтому под кредитом следует понимать экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу движения ссудного капитала, регламентированные государством, направленные на формирование и использование фондов денежных средств, осуществляемые на принципах срочности, платности и возвратности.
Кредитование – предоставление кредита, т.е. возникновение, исполнение и прекращение экономических отношений, возникающих при передаче стоимости во временное пользование на условиях возвратности и платности.
Возможность возникновения и развития кредита связана с оборотого и оборотого капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в производственном процессе длительное время, их стоимость переводится на стоимость готового продукта по частям. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвободившиеся средства депонируются на счетах предприятий. В то же время на другом полюсе необходимо заменить изношенные средства труда и довольно большие единовременные затраты. Подобные по природе процессы происходят при движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в цепи и обороте проявляют себя более разнообразно. Таким образом, из-за сезонности производства, неравномерных поставок и прочего наблюдается несоответствие во времени создания и обращения продукции. У одних субъектов есть временные излишки средств, а у других - их отсутствие. Это создает возможность кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным проседанием средств и необходимостью их использования в экономике [43, с. 98].
Кредитные отношения в экономике основаны на определенной методологической основе, одним из элементов которой являются принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудного капитала.
Принципы кредитования можно разделить на две группы: основные и дополнительные.
Основные принципы кредитования включают следующие принципы:
1. Погашение кредита выражает необходимость своевременного погашения финансовых ресурсов, полученных от кредитора после завершения их использования заемщиком. Этот принцип находит практическое выражение в погашении определенного кредита путем перечисления соответствующей суммы денег на счет кредитной организации (или другого кредитора), что обеспечивает возобновление кредитных ресурсов Банка в качестве необходимого условия для продолжения его уставная деятельность.
2. Срок погашения ссуды отражает необходимость погашения ссуды не в любое время, приемлемое для заемщика, а в указанное время, указанное в кредитном договоре или его заменяющем документе. Срок кредита - период времени, когда заемные средства находятся в обращении заемщика, - с момента получения средств заемщиком до момента их возврата в банк.
3. Погашение кредита выражает необходимость не только для заемщика непосредственно погасить кредитные ресурсы, полученные от Банка, но и оплатить право их использования. Практическое выражение рассматриваемого принципа заключается в установлении стоимости банковского процента.
Дополнительные принципы кредитования включают в себя следующие принципы:
1. Обеспечение кредита выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора в случае возможного нарушения обязательств, принятых на себя заемщиком, и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как кредит под залог или под финансовые гарантии, поручительство, страхование и так далее.
2. Целевой характер кредита выражает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного соглашения, устанавливающего конкретную цель выданного займа, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение этого обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафных (повышенных) процентов по кредиту.
3. Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный подход кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков (репутация заемщика, цель кредита, кредитный риск, условия кредита, своевременное погашение и т. д.). Дифференцирование кредитования должно проводиться:
- в зависимости от кредитоспособности заемщика (кредитоспособность заемщика характеризуется точностью расчета ранее полученных кредитов, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью, в случае необходимости, мобилизовать средства из различных источников);
- в зависимости от цели ссуды: цель ссуды является важным показателем степени риска, связанного с выдачей ссуды (Банк, например, избегает выдачи ссуд на спекулятивные операции, поскольку погашение зависит от результата сомнительных и иногда запрещенных транзакций и, следовательно, несет в себе высокий риск).
Суть кредита проявляется в его функциях. Функции - конкретные проявления сущности, одна функция не должна повторять другую, не должна следовать из другой и не должна являться развитием другой функции. Как финансовая категория, кредит выполняет две основные функции: перераспределение и функцию формирования фондов. Вспомогательные функции ссуды, отличающие ее от других финансовых категорий, включают в себя репродуктивную функцию, замещение реальных денежных инструментов инструментами, стимулирующую функцию, экономию затрат на распределение, ускорение концентрации капитала, обслуживания, оборота и т.д. Характерные функции кредитования представлены в Приложение Б.
Под формой кредита понимается способ предоставления кредита. В зависимости от стоимости кредита выделяются следующие формы кредитования:
- товарная форма кредита характеризуется тем, что заемная стоимость является товарно-материальной ценностью, т. е. Когда предоставление и возврат заемных средств происходит только в форме товарной стоимости. Используется как для продажи товаров в рассрочку, так и при аренде имущества (в том числе лизинг оборудования), сдаче вещей в аренду.
- денежная форма кредита - форма кредита, в которой деньги выступают в качестве стоимости кредита, т.е. если кредит предоставляется в денежной форме, а его погашение также производится в денежной форме.
- смешанная (товарно-денежная) форма возникает, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах, т. е. Если кредит был предоставлен в виде товаров и возвращен деньгами или наоборот (предоставлен деньгами и возвращен в форме груз).
В зависимости от того, кто является кредитором в кредитной операции, выделяются следующие формы кредитования:
- Банковская форма кредита - форма кредита, при которой кредитором является кредитно-финансовое учреждение, лицензированное Центральным банком. Особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк управляет не столько своим капиталом, сколько задействованными ресурсами. Заняв деньги у одних юридических лиц, он перераспределяет их, предоставляя кредит во временное пользование другим юридическим и физическим лицам. Банк предоставляет заемный капитал, временно свободные денежные средства, размещенные в Банке, управляющими субъектами для счетов или депозитов. Банк предоставляет не только деньги, но и деньги в качестве капитала. Это означает, что заемщик должен использовать полученные от Банка средства таким образом, чтобы не только вернуть их кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по крайней мере, для выплаты процентов по кредиту.
- Экономическая (коммерческая) форма кредита - форма кредитования, когда кредиторами являются экономические организации (предприятия, фирмы, компании). Источником коммерческого кредита является как занятый, так и незанятый капитал. В товарной форме экономического кредита отсрочка платежа является продолжением процесса продажи продукта, при этом предоставляется не временно выпущенная стоимость, а обычные товары с отсрочкой платежа. В случае денежной формы экономического кредита его источником являются средства, временно освобожденные от экономического оборота. В то же время важно также, чтобы в случае товарного экономического займа право собственности на объект передачи переходило от продавца-кредитора к покупателю, в случае денежного экономического займа право собственности на заемную стоимость не переходит от кредитора к заемщику, последний получает его только во временное владение. Оплата за использование кредита осуществляется разными способами. В случае товарного экономического кредита плата за отсроченный платеж включается в стоимость товара, в случае денежного экономического кредита плата за использование кредита взимается в открытой форме.
- Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства, облигации и др., выступает в качестве заемщика.
- Международная форма кредита – форма кредитования, при которой состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты – банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком является принадлежность одного из участников к другой стране.
- Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская (частная, личная) форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений [16, с. 34].
Формы кредитования можно также различать в зависимости от целевых потребностей заемщика. В этой связи выделяются две формы:
 производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств на цели производства и обращения, на производительные цели.
 потребительская форма кредита связана с использованием населением ссуды на цели потребления, а не на создание новой стоимости, преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика.
Чистых форм кредита, изолированных друг от друга, не существует. В отдельных случаях используются и другие формы кредитования, в частности:
 прямая (непосредственная выдача ссуды ее пользователю, без опосредуемых звеньев) и косвенная (возникает, когда ссуда берется для кредитования других субъектов);
 явная (кредит под заранее оговоренные цели) и скрытая (возникает, если ссуда использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон);
 старая и новая;
 основная (преимущественная) и дополнительная;
 развитая и неразвитая и др.
Вид кредитования – более детальная характеристика кредита по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов.
Классификация видов кредитования представлена в таблице в приложении В.
Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов кредитной системы, таких как тип ссудного счета, метод регулирования ссудной задолженности и т. д. Под методами кредитования понимаются методы кредитования. способы выдачи и погашения кредита, принятые в соответствии с принципами кредитования.
В доперестроечный период в отечественной банковской практике использовались два метода кредитования: баланс и оборот. В настоящее время российские банки перешли на такие методы кредитования, как кредитное соглашение, открытие кредитной линии (возобновляемой, невозобновляемой, рамочной), овердрафтное кредитование [44, с. 69].
В зарубежной практике банковского кредитования отличными кредитоспособными заемщиками может быть банк, использующий единый активно-пассивный (расчетный кредит) счет - счет клиента. Дебет этого счета используется для всех платежей клиента, связанных с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а кредит зачисляется на счет выручки и всех других доходов в пользу предприятия. Кредитный остаток по счету указывает, что на данный момент предприятие имеет в обращении собственные средства, а дебетовое сальдо указывает на привлечение банковского кредита, по которому начисляются проценты [29, с. 46].
Краткая характеристика каждого из современных методов кредитования представлена в таблице 1.