Организация финансовой работа на предприятии, ее цели и задачи

Введение


На современном этапе развития во многих организациях осуществляются реорганизационные процессы, направленные на совершенствование различных аспектов их деятельности и прежде всего финансовых.
В сложных экономических условиях в компаниях необходимо делать акцент на стратегическое финансовое развитие, основой которого должны являться эффективные управленческие решения, а также учитывать действие внешних и внутренних факторов.
Актуальность исследуемых проблем обусловлена тем, что финансовые учреждения играют значительную роль в финансовой системе страны. Привлекая финансовые ресурсы, кредитные учреждения направляют их в различные сферы экономики, что позволяет удовлетворить потребности в финансовых ресурсах как юридических, так и физических лиц, способствуют экономическому развитию.
Задача обеспечения роста эффективности функционирования кредитной организации – важнейшая часть финансового менеджмента. Проблемы разработки и осуществления стратегии роста эффективности финансовой работы коммерческих банков являются весьма актуальными.
От того, насколько эффективно организована деятельность кредитной организации, в том числе насколько эффективно функционирует система финансового менеджмента, зависит и успешность ее работы в целом. В настоящее время ряд финансовых учреждений испытывает финансовые затруднения, характеризуется низкой финансовой устойчивостью и деловой активностью.
В настоящее время проблема обеспечения финансовой устойчивости и повышения деловой активности коммерческих банков приобретает ключевое значение. Трудное финансовое положение кредитных организаций, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику – с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают её в одну из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.
Определение путей и способов поддержания финансовой устойчивости и роста деловой активности банков в рамках совершенствования финансового менеджмента приобретает особую актуальность, позволяя им во все возрастающей степени ориентироваться на долгосрочные результаты деятельности, развитие эффективных систем управления, более рациональное ведение бизнеса. Финансовое состояние банков и экономики в целом - это два сообщающихся взаимосвязанных сосуда. От того, как обстоят дела в каждом из них, зависит не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом. В современных условиях, когда обостряется конкуренция на банковском рынке России и наблюдается снижение процентной маржи по привлекаемыми и размещаемым ресурсам, сохранить и повысить уровень прибыльности возможно посредством совершенствования финансовой работы в коммерческих банках. В связи с этим разработка рекомендаций, направленных на совершенствование организации финансовой работы в коммерческих банках, имеет высокую актуальность и практическую значимость.
Цель работы – разработать пути совершенствования организации финансовой работы в организации на примере ПАО «Сбербанк России».
Поставленная цель предполагает решение следующих задач: рассмотреть цели, задачи и особенности финансовой работы в организации; изучить организационную структуру финансовой службы организации; охарактеризовать основные методы организации финансового менеджмента в организациях; провести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»; оценить эффективность организации финансовой работы в ПАО «Сбербанк России»; выделить проблемы и определить основные направления преобразования деятельности банка с целью совершенствования финансового менеджмента.
Объект исследования – ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования – организация финансовой работы на примере ПАО «Сбербанк России». Теоретические проблемы анализа и совершенствования финансовой работы в коммерческом банке являются предметом исследования многих как российских, так и зарубежных ученых – таких, как А.П. Белых, М.П. Березина, О.И. Гурина, С.И. Долгов, Н.Г. Жуков, В.В. Иванов, М.А. Иессель, С.М. Ильясов, Г.М Колпакова, Л.Н. А. Барон, И. Духонин, Д. Исаев, М. Мейер и других.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы: системного, структурного, сравнительного, динамического анализа, графического представления результатов исследования.
Информационная база работы: официальные документы ПАО «Сбербанк России». Структура и содержание данной работы обусловлены целью и задачами, решёнными в процессе исследования. Она состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и следующих приложений: бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России». Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены цели и задачи дипломной работы. В первой главе рассмотрены теоретические основы организации финансовой работы в организации. Во второй главе представлен практический анализ финансово-экономической деятельности ПАО «Сбербанк России»», исследованы показатели эффективности банковского финансового менеджмента. В третьей главе на основе проведенного анализа даны рекомендации по совершенствованию организации финансовой работы в коммерческом банке, дана оценка экономической целесообразности предложенных мероприятий. В заключении сформулированы выводы по проделанной работе, а также определены направления дальнейшего совершенствования разработок. Практическая значимость данной работы состоит в том, что выполненное исследование направлено на решение практической задачи и вносит определенный вклад в совершенствование подходов к обеспечению стабильного функционирования и повышению эффективности финансовой работы в банковских структурах.

1. Теоретические основы организации финансовой работы на предприятии

1.1. Цель, задачи и особенности организации финансовой работы на предприятии

Финансовая работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками [18, c. 69].
Предметом финансовой работы на предприятии являются:
- финансовые отношения, а именно – построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;
- финансовые потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.
Основные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки со стороны финансовой службы предприятия представлены тремя укрупненными группами:
- финансовое планирование;
- оперативно-управленческая работа;
- контрольно-аналитическая работа.
Главной целью финансового планирования является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также максимизация объемов получаемой прибыли.
Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемой предприятием, и поддержание его деловой репутации на должном уровне.
Контрольно-аналитическая работа финансовой службы предприятия имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия [43, c. 141].
К основным задачам финансовой работы на предприятии относятся:
- мобилизация финансовых ресурсов в размере, необходимом для поддержания нормального производственного процесса и расширения производственных фондов в объемах, установленных планами;
- поиск путей увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;
- своевременное выполнение обязательств перед звеньями финансово-кредитной системы, в частности:
- перед бюджетом - по уплате установленных налогов и платежей;
- перед централизованными внебюджетными фондами - по уплате установленных платежей;
- перед банками - по возврату кредитов и уплате процентов по ним;
- своевременное выполнение обязательств перед поставщиками по оплате товарно-материальных ценностей, перед работниками - по оплате труда;
- контроль за сохранностью и использованием оборотных активов и ускорением их оборота;
- контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов.
Главной целью управления финансами в компании является обеспечение максимизации благосостояния ее собственников как в текущем, так и в долгосрочном периоде. Данная цель выражается в обеспечении достижения максимальной прибыль; в результате обеспечивается росит рыночной стоимости компании.
Достигая главную цель, финансовые менеджеры решают следующие основные задачи:
1) формирование необходимой величины финансовых ресурсов для осуществления деятельности компании, согласно поставленным целям и задачам;
2) финансовые ресурсы компании, направляемые на финансирование различных направлений деятельности, следует использовать эффективно. Необходимо наиболее оптимальное распределение финансов, которое подразумевает установление оптимальной пропорциональности в их использовании на цели развития компании и прочее;
3) совершенствование денежного оборота компании - данная задача может решаться посредством эффективного управления денежными средствами компании в процессе их кругооборота. При этом следует достигать синхронизацию объемов доходов и расходов в разрезе по отдельных временных периодам, следует поддерживать необходимый уровень необходимой ликвидности оборотных средств компании и высокий уровень ее платежеспособности;
4) достижение максимальной прибыли компании при допустимом уровне финансового риска. Это может быть достигнуто вследствие реализации следующих мероприятий: вследствие эффективного управления активами компании, вовлечения в хозяйственный оборот заемного капитала, выбора эффективных направлений операционной и финансовой деятельности компании;
5) задача достижения минимизации уровня финансового риска при требуемом уровне прибыли. При этом если уровень прибыли компании является запланированным, то в этом случае необходимо достичь сокращения уровня финансового риска компании;
6) поддержание постоянного финансового равновесия компании в процессе ее непрерывного развития [17, c. 30].
Все указанные выше задачи управления финансами взаимосвязаны, однако отдельные задачи финансового менеджмента носят разнонаправленный характер.
Также следует охарактеризовать основные особенности организации финансовой деятельности коммерческих предприятий:
- формирование уставного капитала (акционерный капитал, паевые взносы, долевое участие, бюджетные средства и проч.). При этом участники полного товарищества и общества с ограниченной ответственностью осуществляют создание уставного капитала за счет вкладов участников, то есть, по существу, это представляет собой складочный капитал. Публичное и непубличное акционерные общества формируют уставный (акционерный) капитал исходя из номинальной стоимости акций данного общества, отметим, что минимальный уставный капитал публичного общества должен составлять сто тысяч рублей, а минимальный уставный капитал непубличного общества должен составлять десять тысяч рублей. Имущество унитарных предприятий формируется на базе государственной и муниципальной собственности;
- порядок образования резервных фондов, поскольку в акционерных обществах создаются резервные фонды в обязательном порядке из чистой прибыли. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 5% от уставного капитала. Организации с другими формами хозяйствования также могут создать резервные фонды, но для них это не обязанность, а право. В таком случае порядок формирования фонда и его размер собственники указывают в уставе;
- предоставление финансовой отчетности, поскольку акционерные общества в обязательном порядке обязаны публиковать форму отчетности;
- распределение прибыли предприятий, при этом отметим, что прибыль коммерческих предприятий, которая остается после уплаты всех налогов, подлежит распределению между участниками на принципах корпоративности. В акционерных организациях часть чистой прибыли выплачивают в виде дивидендов (по акциям: привилегированным и обычным), а другую - направляют на развитие производства. Прибыль унитарных предприятий после уплаты налогов и других обязательных платежей остается в их распоряжении и подлежит использованию на производственное и социальное развитие;
- источники привлечения средств, поскольку в акционерных обществах предусматривается форма привлечения денежных средств в виде эмиссии собственных ценных бумаг;
- определение издержек, поскольку в акционерных обществах, помимо традиционных затрат, которые связаны с развитием производства, есть затраты на эмиссию и размещение ценных бумаг данного общества;
- ответственность по обязательствам предприятий (вплоть до личного имущества участников организаций) [27, c. 322].
Сущность финансовой работы на предприятиях наиболее полно раскрывается в ее функциях. Функции финансовой работы на предприятии бывают следующие.
1) К функциям финансовой работы как управляющей системы предприятия относятся следующие:
– формирование финансовой стратегии компании; создание эффективных информационных систем, которые обеспечат обоснование альтернативных вариантов решений в сфере управления компанией. Разработка и реализация финансовой стратегии на предприятии предполагает прежде всего формирование новой концепции финансового стратегического управления, которая будет основываться на обоснованных финансовых стратегических решениях, нацеленных на рост деловой активности предприятия;
– проведение регулярного анализа и диагностики различных сторон финансовой деятельности компании. Финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития. Для решения конкретных задач финансового менеджмента применяется ряд специальных систем и методов анализа, позволяющих получить количественную оценку результатов финансовой деятельности: горизонтальный анализ – заключается в сравнении каждой позиции финансовой отчетности за текущий период с данными за предшествующий период; вертикальный анализ – определяет структуру итоговых финансовых показателей и влияние каждой позиции отчетности на результат в целом; трендовый анализ – состоит в сопоставлении каждой позиции отчетности с данными за ряд предшествующих периодов; анализ финансовых коэффициентов, который базируется на расчете соотношений различных абсолютных показателей между собой;
– финансовое регулирование. Финансовое регулирование охватывает, главным образом, текущие мероприятия по устранению возникших отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов, оно включает в себя следующие элементы: систему налогообложения, система расчетов, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, систему амортизационных отчислений и т.д.;
– проведение процесса планирования финансовой деятельности компании по различным направлениям ее хозяйственной деятельности. Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов; служит инструментом получения внешнего финансирования; обеспечивает финансовыми ресурсами пропорции развития предприятия;
– внедрение действенной системы стимулирования и мотивации реализации принятых управленческих решений в финансовой сфере. Результатом внедрения системы мотивации персонала, поддерживающей достижение целей бизнеса, является существенный рост финансовых показателей компании (выручка, прибыль), выход на новый уровень клиентов, а также качественное изменение персонала организации;
– осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений в сфере финансов. Контроль в финансовом менеджменте сводится к проверке организации финансовой работы, выполнения финансовых планов и т.п. Посредством контроля собирается информация об использовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные резервы и возможности, вносятся изменения в финансовые программы, в организацию финансового менеджмента. Контроль, как и планирование, предполагает анализ финансовых результатов.
2) К функциям финансовой работы на предприятии как специальной области управления можно отнести следующие:
– управление активами, которое предполагает определение реальной потребности в отдельных видах активов компании, совершенствование и оптимизация состава активов с позиций эффективности их дальнейшего использования, достижение определенного уровня ликвидности отдельных видов активов, обеспечение роста их оборачиваемости, выбор эффективных и рациональных форм и источников их финансирования;
– управление капиталом, которое предполагает определение общей потребности в капитале с целью осуществления финансирования активов компании; оптимизация структуры капитала с целью обеспечения наиболее эффективного его использования;
– управление инвестициями, которое предполагает формирование важнейших направлений инвестиционной деятельности компании, проведение оценки инвестиционной привлекательности инвестиционных проектов, отдельных финансовых инструментов, выбор наиболее эффективных из них;
– управление денежными потоками, которое заключается в формировании входящих и выходящих денежных потоков, их синхронизации как по объему, так и по времени;
– управление финансовыми рисками, которое предполагает, их состава, проведение оценки уровня финансовых рисков, выявление возможных потерь от наступления рискового события, выбор эффективных способов управления рисками; разработка комплекса мероприятий по профилактике и минимизации отдельных рисков в финансовой сфере, осуществление страхования финансовых рисков;
– антикризисное финансовое управление при угрозе банкротства предполагает регулярный мониторинга финансового положения компании, определение возможных финансовых гроз, производится оценка вероятности банкротства компании; применяются все возможные внутренние механизмы финансовой стабилизации компании, в отдельных, более сложных случаях, обосновываются направления и формы финансового оздоровления компании.
Эффективная финансовая работа на предприятии базируется на следующих основополагающих принципах.
1. Объединение в общей системе управления компании. Любое управленческое решение влияет на движение и конечный размер денежных потоков компании, результаты его производственно-сбытовой деятельности и общее финансовое положение, финансовую устойчивость компании. Финансовый менеджмент связан с управлением производством, кадровым менеджментом, управлением инновациями, а также с другими сферами функционирования организации.
2. Принятие управленческих решений на комплексной основе, то есть управленческие решения в финансовой сфере взаимосвязаны и влияют на конечную результативность функционирования компании (прибыль, рентабельность деятельности, величины ресурсов и прочее). Вместе с тем, бывают случаю, отрицательного влияния. Допустим, финансирование выгодного в перспективе инвестиционного проекта может привести к резкому ухудшению текущей финансовой ситуации в компании, что повлечет за собой привлечения кредитных ресурсов. А это снижает финансовую независимость компании и ведет к росту ее зависимости от внешних инвесторов.
3. Высокая степень динамизма финансового управления. То есть финансовому менеджменту компании должен быть присущ высокий динамизм, который обязательно учитывает изменение факторов среды функционирования компании, ее ресурсного потенциала и прочее.
4. Наличие разных подходов к принятию управленческих решений. При этом формирование управленческих решений должно осуществляться исходя из учета альтернативных вариантов развития событий.
5. Ориентированность на стратегическое развитие компании [9, c. 225].
Сущность финансового менеджмента наиболее полно раскрывается в его функциях. Функции финансового менеджмента бывают следующие: функции управляющей системы и функции специальной области управления
Таким образом, финансовая работа на предприятии представляет собой систему управления денежными потоками, движением финансовых ресурсов и соответствующей организацией финансовых отношений в компании. Основные направления финансовой работы на предприятии следующие: финансовое планирование; оперативно-управленческая работа; контрольно-аналитическая работа.

1.2. Организационная структура финансовой службы предприятия

Финансовую работу в компаниях, направленную на достижение поставленных целей и решение задач, осуществляет финансовая служба. Финансовая служба компании – это ее самостоятельное структурное подразделение, которые выполняет определенные функции, связанные с управлением финансами.
Финансовая служба компании - часть единого механизма экономического управления компанией, данная служба активно взаимодействует с другими службами компании.
В праве финансовой службы компании требовать от других служб компании действий, необходимых для осуществления эффективной организации финансовых отношений и движения финансовых потоков компании. В компетенции финансовой службы компании