Правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов

Введение

Актуальность темы исследования определена тем, что недавняя пенсионная реформа в Российской Федерации, которая была инициирована Федеральным законом № 350, принятый в 2018 году, предполагает такие изменения, как постепенное повышение пенсионного возраста с 2019 по 2028 год, досрочное получение выплат для определенных категорий граждан, замораживание индексации, повышение возраста права на получение социальных пособий и сохранение прав на накопительную часть. Несомненно, эта реформа имеет ряд положительных последствий, например, сокращение дефицита средств в Пенсионном фонде Российской Федерации и, соответственно, увеличение средств федерального бюджета, увеличение ежемесячных выплат в среднем на 1000 рублей.
Однако негативные стороны преобладают над ее положительными результатами и выражаются в снижении реальных доходов населения; снижении потребительского спроса; увеличении числа граждан, не достигших пенсионного возраста из-за своей ранней смерти. С другой стороны, увеличиваются государственные расходы на программу переподготовки кадров.
Эти факты заставляют нас задуматься о будущем и рассмотреть возможные варианты, позволяющие откладывать на пенсию.
Одной из таких альтернатив является негосударственный пенсионный фонд – организация, которая обеспечит дополнительные пенсионные выплаты при условии, что граждане будут вносить в нее регулярные взносы заранее. Видами деятельности НПФ являются обязательное пенсионное обеспечение (ОПС), негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) и профессиональное пенсионное страхование (ППС) для обязательного пенсионного страхования, в качестве примера.
Особенность экономического и правового статуса негосударственных пенсионных фондов (далее – НПФ) заключается в том, что они одновременно выступают социальными институтами и крупными участниками финансового рынка. Эффективное взаимодействие государства, работодателей и НПФ является одним из ключевых условий повышения коэффициента замещения утраченного заработка у российских пенсионеров.
По данным Росстата, на сентябрь 2021 года почти 6,6 миллиона человек накапливают добровольную (негосударственную) пенсию в НПФ. Более 2,1 миллиона граждан одновременно получают обе пенсии, из которых 1,5 миллиона уже получают негосударственное пенсионное обеспечение[49].
Объектом исследования являются общественные отношения в области правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов.
Предметом работы являются правовые нормы, регулирующие деятельность негосударственных пенсионных фондов.
Целью исследования является анализ правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов.
Задачами настоящей работы являются:
– раскрыть понятие и сущность негосударственных пенсионных фондов по российскому законодательству;
– исследовать историю развития негосударственных пенсионных фондов;
– проанализировать источники правового регулирования негосударственных пенсионных фондов;
– рассмотреть виды деятельности негосударственных пенсионных фондов;
– сделать анализ нововведений в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов;
– выявить проблемы правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов и рекомендовать пути их решения.
Методология и методы исследования. Методологической основой изучения вопросов, рассмотренных в диссертации, явились общепринятые методы научного познания явлений и общественных отношений, их взаимосвязи и взаимообусловленности. Методологическим инструментарием для решения названных задач послужили диалектический метод познания, совокупность общенаучных методов исследования: сравнение, анализ, синтез и др., а также формально-логический, сравнительно-правовой, статистического и социологического исследования (изучение уголовных дел, анкетирование) и др.
Теоретическая основа исследования состоит из трудов таких авторов, как: Е.В. Красильников, Г.С. Оганесян Е.С. Мелешина, Н.И. Сапожникова, А.С. Сребняк, А.А. Жукова, О.Н. Паценко и др.
Структура работы определена целями и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, объединяющих шесть параграфов, заключения и списка использованных источников информации.




 
Глава 1. Теоретические аспекты сущности и понятия негосударственных пенсионных фондов по российскому законодательству

1.1. Понятие и сущность негосударственных пенсионных фондов по российскому законодательству

В РФ негосударственные пенсионные фонды (НПФ) выступают в качестве одного из необходимых инструментов финансового рынка. Поскольку в настоящее время Пенсионный фонд РФ не в состоянии обеспечить застрахованным лицам достойный уровень пенсионного обеспечения, одним из возможных направлений в решении проблемы обеспечения достойного уровня жизни пенсионеров следует рассматривать развитие негосударственных пенсионных фондов. Возможно, такой вариант может стать решением проблемы пенсионного обеспечения.
Граждане, зарегистрированные в системе обязательного пенсионного страхования, в отношении которых формируется накопительная пенсия, могут распорядиться средствами пенсионных накоплений. Страховые взносы, предназначенные для формирования накопительной пенсии в системе обязательного пенсионного страхования, перечисляет работодатель за работающих у него работников пропорционально начисленной им заработной плате из фонда оплаты труда. Работник может такими средствами распорядиться путем передачи их для инвестирования в негосударственный пенсионный фонд, либо управляющую компанию. Помимо этого, он может самостоятельно формировать себе дополнительную пенсию, путем внесения соответствующих платежей (взносов) [42, с.227].
Таким образом, управление пенсионными средствами возможно только в отношении тех средств, которые предназначены для накопительной пенсии.
Деятельность негосударственных пенсионных фондов регулируется Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» [5].
НПФ следует рассматривать как некоммерческую организацию, которая осуществляет социальное обеспечение. Можно говорить о том, что основной задачей НПФ является негосударственное пенсионное обеспечение граждан РФ в качестве разновидности социального обеспечения [27, с.290].
Следует обозначить еще одно не менее важное направление деятельности НПФ – это обеспечение инвестиционных потребностей реального сектора экономики. Производится это посредством перераспределения свободных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и населения. Именно в этом представляется важная роль негосударственных пенсионных фондов.
Таким образом, негосударственные пенсионные фонды – это некоммерческие финансовые организации социального обеспечения, которые в какой-то мере обеспечивают финансовое содержание пенсионеров. В первую очередь это осуществляется за счет их добровольных перечислений в виде взносов.
Негосударственные пенсионные фонды условно классифицируют на следующие виды.
1. Открытый пенсионный фонд – это негосударственный пенсионный фонд, в котором участниками могут стать любые физические лица. При этом, место их работы и характер осуществляемой деятельности значения не имеют.
2. Корпоративный пенсионный фонд. В таком негосударственном пенсионном фонде, основателем выступает юридическое лицо – работодатель. В качестве основателя может выступить и несколько юридических лиц работодателей. В тоже время к ним могут присоединяться работодатели – плательщики. В качестве участников такого фонда могут выступать только физические лица, состоящие в трудовых отношениях с работодателями, которые основали НПФ и работодатели, которые производят уплату взносов.
3. Профессиональный пенсионный фонд. В таком негосударственном пенсионном фонде в качестве основателя, как правило, выступают объединения работодателей – юридических лиц, объединения физических лиц, в том числе и профсоюзы, а также объединения профсоюзов, или физические лица, связанные по роду деятельности (занятий). Что касается участников, то ими могут выступать только физические, которые связаны профессиональной деятельностью. Только Устав НПФ определяет, что относится к такой профессиональной деятельности.
Накапливаемые пенсионные активы в негосударственном пенсионном фонде, управляющая компания размещает в самые различные виды ценных бумаг. Основная цель, которую преследуют НПФ в этой деятельности – получение прибыли. Распределение инвестиционной прибыли производится пропорционально суммам, внесенным участниками пенсионного фонда. Указанные суммы зафиксированы на индивидуальных пенсионных счетах участников и учитываются на дату, когда происходит распределение. Как правило, это происходит не реже одного раза в месяц [26, с.46].
При участии в каком-либо пенсионном фонде имеет место реализация принципа добровольности. При этом физическое лицо может быть участником как одного, так и нескольких пенсионных фондов.
Основное отличие открытых НПФ от корпоративных и профессиональных фондов заключается в том, что в открытом пенсионном фонде участники, как правило, производят платежи в свою пользу, а в корпоративном и профессиональном фондах необходимым условием для участников является вступления их работодателя в корпоративный фонд и принадлежность к определенной профессии – в профессиональном фонде.
Право на получение негосударственной пенсии из НПФ у его участника возникает в случае достижения установленного законом пенсионного возраста, в том числе, и когда речь идет о досрочном пенсионном обеспечении. Действующим законодательством предусматривается возможность получения пенсионных выплат из НПФ и ранее достижения пенсионного возраста в том случае, если участник в установленном законом порядке признан инвалидом. Факт признания лица инвалидом должен быть подтвержден документами лечебного учреждения, производившего освидетельствование на предмет инвалидности. В том случае, когда участник НПФ выезжает на постоянное местожительство за границу, либо если наступила смерть участника фонда, пенсионные выплаты из НПФ могут производиться также до достижения установленного законом пенсионного возраста [28, с.75].
Для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства, регулирующего деятельность НПФ, контроля и надзора за деятельностью НПФ, а так же чтобы защитить права и интересы участников НПФ, создан специальный орган – Федеральная служба финансовых рынков (ФСФР) России. Указанный орган проводит на государственном уровне регулирование деятельности фондов, связанной с негосударственным пенсионным обеспечением, обязательным пенсионным страхованием, а также профессиональным пенсионным страхованием.
Как указывалось ранее, основной целью системы пенсионного обеспечения является обеспечение для граждан пенсионного возраста достойного уровня жизни. Именно с этой целью для них создаются условия, которые позволяют иметь дополнительную пенсию. Осуществляя деятельность в этом направлении, государственными органами совместно с негосударственными пенсионными фондами разработан ряд специальных программ, которые ориентированы на внедрение, совершенствование и развитие механизмов осуществления пенсионного страхования.
Привлекательность программ по обязательному пенсионному страхованию заключается в том, что они включают в себя гибкие условия регулирования, осуществление их производится легко и оперативно с учетом запросов конкретного застрахованного лица.
Преимущества таких программ заключаются в том, что в случае окончания периода, в течение которого происходит накопление, накопленные средства можно получить полностью либо пожизненно получать равными долями каждый месяц (ежемесячно); если застрахованное лицо умирает до конца периода накопления средств, то они передаются наследникам. С учетом возникновения на протяжении периода накопления различных жизненных ситуаций, которые обуславливаются невозможностью какое-то время уплачивать взносы, то размер будущей пенсии пересчитывается в зависимости от накопленной суммы до того времени как платежи были приостановлены. В случае смерти застрахованного лица правопреемникам производится выплата накопленных средств, сформированных до его смерти. Срок осуществления оплаты оговаривается в договоре либо при внесении поправок в него, но до начала осуществления платежей [21, с.124].
Преимущества формирования пенсионных выплат через НПФ состоят в том, что гражданин может сам формировать для себя пенсию, находясь в трудоспособном возрасте. Достигнув пенсионного возраста, сформированная пенсия может служить существенным источником дохода. В негосударственном пенсионном обеспечении накопления формируются за счет прибыли, получаемой от их инвестирования.
Инвестиционный доход от размещения средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений распределяется на счета участников и вкладчиков (за вычетом не более 15% на формирование собственного имущества, а также услуги спецдепозитариям и управляющим компаниям) и не достается учредителям фонда. Отсюда и позиционирование НПФ как занимающихся деятельностью, не направленной на получение прибыли, в отличие от банков и страховых компаний, которые начисляют на счет клиента только конкретный процент, заранее оговоренный условиями договора.
Исследуя некоммерческую природу НПФ, многие цивилисты склонялись к мнению о том, что услуги некоммерческого НПФ уступают по объему услугам акционерного фонда, так как все доходы первого идут на индексацию пенсий и развитие фонда. Но на практике НПФ, конечно, занимался коммерческой деятельностью, в первую очередь размещая средства пенсионного капитала в целях не только сохранения, но и приумножения, в том числе приобретая недвижимость за счет собственных средств.
Следует учитывать, что НПФ так же, как и паевой инвестиционный фонд (ПИФ), не может гарантировать определенную доходность. Пенсионные накопления инвестируются в средства на фондовом рынке, и доходность этих инвестиций предсказать заранее очень сложно. Кроме того, практически невозможно предоставлять полной гарантии на случай кризисных ситуаций.
Рейтинг по доходности НПФ в 2021 года выглядит следующим образом:
1. АО «НПФ «Социум» – 9,60%
2. АО «НПФ «Транснефть» – 7,61%
3. АО «НПФ «Благосостояние» – 6,93%
4. АО «НПФ Сбербанка» – 5,42%
5. АО «НПФ «Открытие» – 4,63% [49].
Основная функция негосударственных пенсионных фондов – это сбор средств от граждан или работодателей, которые заключили с ними договоры. Далее НПФ приступает к учету и распределению средств по личным счетам будущих пенсионеров. Кроме того, негосударственные пенсионные фонды через свои управляющие компании имеют право осуществлять инвестирование средств пенсионных накоплений.
Функционирование НПФ в форме некоммерческих организаций также означало отсутствие у учредителей НПФ каких-либо корпоративных прав на участие в их деятельности. Учредители традиционно входили в состав Совета фонда – высшего органа управления НПФ и регулировали его деятельность, но выйти можно было, только, как уже отмечалось выше, оставив в уставном капитале НПФ свой первоначальный взнос. Некоммерческий характер НПФ прибавлял и такие проблемы для учредителей, как, например, привлечение внешних заимствований в случае актуарного дефицита. Дополнительное финансирование в подобных условиях реализуется только через взносы учредителей в имущество, предназначенное для уставной деятельности фонда.
Договор по страхованию пенсий представляет собой соглашение, которое заключается НПФ и страхователем в интересах застрахованного лица либо его правопреемника. Согласно договору, фонд обязуется назначить и выплачивать застрахованному лицу при достижении пенсионного возраста накопительную пенсию или производить выплаты правопреемникам, в случае его смерти.
Соглашение приобретает законную силу со дня, когда перечисленные бывшим страховщиком денежные средства поступают на расчетный счет выбранного НПФ. Договор по пенсионному страхованию относится к двухсторонним и необобщенным. Помимо указанного, в нем должны быть отражены личные данные застрахованного лица, сведения о характере страхового случая, размер суммы по страховке, реквизиты [45, с.714].
Любой житель Российской Федерации имеет право на обязательную государственную пенсию, под которой понимается ежемесячные денежные выплаты, предназначенные для компенсации гражданам заработка, утраченного в связи с достижением установленного законом возраста, наступлением инвалидности, потери кормильца, а также по другим основаниям.
Законодателем предъявляются определенные требования для осуществления обязательного пенсионного страхования и дополнительного пенсионного обеспечения.
Для осуществления указанных видов деятельности НПФ должны пройти процедуру акционирования, т.е. стать акционерными обществами и должны иметь уставной капитал размер которого должен быть не менее 120 млн. руб. Потребность создания и развития НПФ определяется