Несостоятельность (банкротства) юридических лиц

Введение

В условиях нестабильного экономического развития многие предприятия оказываются в ситуации, когда испытывают финансовые затруднения и проблемы, связанные с характером их деятельности. Поэтому любая организация может быть подвержена риску финансовой несостоятельности.
Причина финансовой несостоятельности или банкротства предприятия заключается в одном или нескольких факторах, связанных с падением спроса на продукцию, накоплением дебиторской задолженности из-за отказа покупателей расплачиваться по своей задолженности, невозможностью получения кредита в банке. Поэтому руководство должно выявлять первые признаки банкротства. Данные вопросы послужили основанием для актуальности данного исследования.
Актуальность данной работы заключается в том, что современных условиях финансовой и экономической нестабильности вопросы несостоятельности и вероятности банкротства юридических лиц приобретают большое значение. Рост инфляции, введение санкций, государственная политика в области налогообложения являются угрозой для падения финансовой состоятельности предприятий.
Цель работы – анализ вероятности банкротства и финансовой несостоятельности предприятия, а также разработка мер по их минимизации.
Для достижения цели исследования поставлены следующие задачи:
-рассмотреть понятие банкротства;
-проанализировать основные методы оценки банкротства;
-дать характеристику деятельности организации
- произвести оценку ее финансового состояния;
- предложить рекомендации по снижению вероятности банкротства организации.

Объект работы – общественные отношения, связанные с изучением несостоятельности (банкротства) предприятий.
Предметом исследования является оценка несостоятельности (банкротства) юридического лица с учетом совокупности законодательства.
Методы исследования: анализ, синтез, сравнение.
Теоретической и методологической базой данного исследования являются положения и выводы, отраженные в работах ведущих российских и зарубежных ученых по рассматриваемому кругу проблем, достижения мировой и отечественной экономической науки, менеджмента, финансового анализа, эффективности вложений инвестиций и инноваций.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы.
 
1.Теоретические аспекты изучения несостоятельности и банкротства предприятий

1.1.Понятие и сущность банкротства

Банкротство — это юридический процесс, который позволяет физическим или юридическим лицам, обремененным долгами, погасить долги и начать все заново или, в некоторых случаях, договориться с кредиторами о погашении долгов . Это также дает кредиторам возможность возместить долги, которые в противном случае им, возможно, придется списать.
Все дела о банкротстве регистрируются и рассматриваются в специальных федеральных судах. Хотя могут существовать местные процедурные различия, федеральный, а не штатный или местный закон определяет, что происходит в случае банкротства.

Рисунок 1 – Процесс банкротства

Детали зависят от типа банкротства, но в общих чертах процесс включает в себя :
-Подача заявления о банкротстве
-Встреча с доверительным управляющим и, возможно, кредиторами
-Либо погашение долгов путем продажи активов должника, работы, которую выполняет доверительный управляющий, либо разработка новой сделки по погашению с кредиторами.
Важным моментом является то, что как только одобрено погашение долга, кредиторы должны прекратить попытки взыскать его. Это означает, что больше никаких телефонных звонков, писем или судебных исков. Тем не менее, для большинства заявителей это часто является трудным событием, поскольку подача заявления о банкротстве влияет на кредитный рейтинг и может потребовать большой работы.
Сегодня, после многочисленных усовершенствований закона, банкротство стало стандартной чертой личных и деловых финансов. Примечательно, что количество заявлений о банкротстве в последние годы снижается. В целом количество заявлений о банкротстве резко сократилось с начала пандемии Covid-19. Согласно статистике количество заявлений о банкротстве физических и юридических лиц за 12-месячный период, закончившийся 30 сентября 2021 года, сократилось на 29,1%. С 2019 года до конца 2020 года количество заявлений сократилось на 29,7%.
Существует шесть типов банкротства, хотя некоторые из них используются чаще, чем другие. Лицо или организация, стремящиеся к банкротству, могут, в определенных пределах, выбрать тип банкротства, который они хотят подать. Вот три наиболее распространенных типа банкротства .

Рисунок 2 – Виды банкротства

Ликвидация является одним из наиболее распространенных способов, с помощью которых люди получают освобождение от долгов через банкротство. В некоторых случаях предприятия могут выбрать подачу заявления. В рамках подачи заявления должник передает свои активы управляющему по делу о банкротстве. Доверительный управляющий продает активы и распределяет доходы между кредиторами. Независимо от того, получат ли кредиторы все, часть или ничего из причитающихся им денег, подача заявления прекращает их требования к должнику, за исключением некоторых долгов, которые нельзя стереть таким образом .
Корректировка индивидуального долга Индивидуальный должник, подающий заявление, не обязан ликвидировать активы. Вместо этого кредиторы и должники разрабатывают план погашения долгов. План не стирает долги, но позволяет должникам погасить долг через некоторое время, обычно от трех до пяти лет.
Реорганизация бизнеса в основном предназначена для предприятий, которым необходимо разработать новые планы погашения со своими кредиторами. Это для компаний, которые планируют продолжить работу после банкротства. Суд одобряет или не одобряет план реорганизации, хотя кредиторы должны оценить план. Компании, которые не планируют продолжать свою деятельность, могут пройти через ликвидационное банкротство .
Банкротство может иметь серьезные и долгосрочные финансовые последствия. Банкротство показывает на кредитный отчет в течение длительного времени. Заявки сохраняются в течение семи лет. Наличие сведений о банкротстве в отчете может резко снизить кредитный рейтинг. Как правило, может быть труднее получить кредит в течение десяти лет после объявления о банкротстве.
Банкротство не обязательно подходит для каждой ситуации. Возможно, будет лучше использовать один из нескольких вариантов. Они включают :
-Кредитное консультирование. Некоммерческие службы кредитного консультирования работают, чтобы управлять долгом и создать план погашения долга.
-Консолидация долгов. При консолидации долга фирма берет новый кредит с более низкой процентной ставкой и использует его для погашения существующих долгов.
-Управление долгом. С помощью кредитного консультационного агентства планы управления долгом позволяют делать единый ежемесячный платеж, который покрывает все необеспеченные долги.
-Урегулирование задолженности. Обычно используется только в качестве крайней меры, урегулирование долга, когда компания ведет переговоры с кредиторами, чтобы разработать способ погашения долгов.
Финансовая несостоятельность — это состояние, в которое входит компания или физическое лицо, когда они не в состоянии выплатить свои долги . Когда бизнес становится неплатежеспособным, это означает, что его долги (обязательства) превышают стоимость его активов и доходов. По сути, они не в состоянии вернуть причитающиеся деньги ни в настоящее время, ни в будущем.

Рисунок 3 – Причины банкротства

Компания может быть неплатежеспособной, даже если ее активы перевешивают ее обязательства, если активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Когда лицо становится неплатежеспособным, это обычно называется «банкротством» и подпадает под действие совершенно другого набора правил и необходимых процедур.
Есть много способов, которыми компания может оказаться в ситуации неплатежеспособности. Однако есть несколько распространенных причин :
- Бизнес не приспособился, чтобы идти в ногу с текущим рынком
-Чрезмерно амбициозные планы роста, истощающие финансовые ресурсы компании
-Мошенничество
-Неправильное или неквалифицированное управление
-Отсутствие тщательной бухгалтерии.
После того, как бизнес объявлен неплатежеспособным, важно, чтобы он сделал все необходимое для предотвращения дальнейшего обесценивания активов и истощения денежных средств. Конечная цель управления несостоятельностью состоит в том, чтобы гарантировать, что как можно больше денег будет возвращено инвесторам и кредиторам .
В некоторых случаях можно вывести компанию из состояния неплатежеспособности. В этой ситуации необходима экспертиза арбитражного управляющего. Этот профессионал может вмешаться и определить, что можно сделать, чтобы вернуть бизнес в платежеспособное состояние. В случае неплатежеспособности акционеры и директора могут потребовать во внесудебном порядке следующее :
-Ликвидация: это означает полную ликвидацию всех активов и денежных счетов.
-Администрация: что включает в себя реструктуризацию бизнеса в попытке спасти его.
-Конкурсное управление: когда кредитор или кредиторы, такие как банк или другой инвестор, назначают арбитражного управляющего для управления активами, чтобы погасить долг в максимально возможной степени.
-Добровольное соглашение компании: когда договор составляется об оплате долга после заключения соглашения между компанией и кредиторами.

Рисунок 4 – Управление банкротством

Некоторые дела о неплатежеспособности могут быть переданы в суд, и в этом случае существует ряд дальнейших разбирательств по управлению выплатой долга с целью принудительной ликвидации.
Лучший способ предотвратить неплатежеспособность — составить реалистичный бюджет, следить за финансами своего бизнеса и быть в курсе рынка, на котором работает компания. Хотя это может показаться чрезмерным упрощением проблем, с которыми сталкиваются предприятия на грани банкротства, существуют доступные ресурсы, которые помогут оставаться на вершине основ ведения бизнеса. Программное обеспечение для онлайн-выставления счетов предоставляет индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям простой способ отслеживать и регистрировать свои продажи из любого места, что является первым шагом к тому, чтобы бизнес оставался платежеспособным .
В целом несостоятельность относится к ситуации, в которой фирма или физическое лицо не в состоянии выполнить финансовые обязательства перед кредиторами по мере наступления сроков погашения долгов. Прежде чем начать судебное разбирательство по делу о несостоятельности, фирма или частное лицо могут принять участие в неофициальном соглашении со своими кредиторами, например, разработать альтернативные варианты оплаты.
Неплатежеспособная фирма может принять решение подать заявление о защите от банкротства, что представляет собой постановление суда, контролирующее ликвидацию активов компании.
Неплатежеспособность — это состояние финансового бедствия, тогда как банкротство — это судебное разбирательство.
Виды неплатежеспособности :
1. Банкротство с денежными потоками
Это происходит, когда у фирмы или частного лица теоретически достаточно активов, чтобы расплатиться с кредиторами, но нет подходящей формы платежа. Короче говоря, должник может иметь значительные активы,