Анализ и оценка финансового состояния предприятия (на примере ООО Центр технологии развития)

ВВЕДЕНИЕ

В условиях высокой конкуренции между действующими на рынках компаниями есть необходимость в обеспечении своей экономической эффективности. Сегодня компании должны уметь завоевать рыночную нишу, удержать ее от основных конкурентов. Для принятия решений о осуществлении этих задач любая компания должна регулярно производить финансовый анализ своей текущей хозяйственной деятельности. Реализация качественных финансовых исследований не решает всех проблем предприятий, но обеспечивает конкретными данными о сильных и слабых сторонах фирм.
Финансовый анализ выступает одной из основных частей диагностики любого предприятия. Невозможно долго осмысленно продвигаться вперед, не оглядываясь периодически назад, не осознавая пройденный путь. Так и финансовый анализ, изучая историю деятельности компании, ее финансовую отчетность, помогает оценить перспективы будущего.
Финансовый анализ – это деятельность, направленная на изучение финансового состояния фирмы и ее финансовых результатов, определение тенденций и закономерностей ее развития.
Основная цель анализа хозяйственной деятельности коммерческих организаций является изучение условий получения максимального размера прибыли.
Финансовый анализ – это определенный метод оценки, который позволяет определять финансовую устойчивость предприятий путем расчета показателя, на основе которого делается вывод о результате текущей деятельности компаний в настоящем и перспективном плане.
Актуальность данной темы заключается в том, что финансовый анализ деятельности предприятий производится для выявления путей наиболее эффективного менеджмента и дальнейшего эффективного пути развития организаций. Он помогает составлять наиболее правильные и рациональные прогнозы будущего положения компаний и прогноза суммы денежных средств, которыми она будет располагать.
Степень разработанности темы: тема финансового анализа предприятий достаточно хорошо разработана и освещена в трудах различных авторов. Проблемой является выбор подходящей методики проведения анализа финансового состояния и интерпретация полученных результатов. Для этого изучаются различные методы финансового анализа и выбираются лучшие инструменты.
Анализ финансовой отчетности предприятий содержит нужную информацию о текущих обязательствах организаций, их активах и фондах, осуществляя полный контроль всех событий и хозяйственных операций, а также результатов. Данной информацией пользуется значительный круг пользователей, принимающих бухгалтерские решения.
Объект - финансовый анализ.
Предмет данной работы – система анализа и управления финансовым состоянием современных предприятий.
Базой исследования послужили различные литературные источники: монографии на русском языке за последние 5-7 лет; исследования зарубежных авторов; нормативно – правовые акты; ресурсы Internet, а также финансовая отчетность ООО «Центр технологии развития».
Основной целью данного исследования является наиболее полное и комплексное раскрытие системы управления финансовым состоянием на примере ООО «Центр технологии развития».
В связи с этой целью в работе поставлены следующие задачи:
- определить основные методы анализа финансового состояния предприятий
- раскрыть нормативно-правовую базу проведения такого анализа
- рассчитать основные финансовые показатели ООО «Центр технологии развития»
- выявить текущие проблемы
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Центр технологии развития»
Методами исследования выступили анализ, синтез, сравнение, прогнозирование.
Практическая значимость работы заключается в разработке мер по улучшению финансового состояния ООО «Центр технологии развития».
В соответствии с поставленными задачами данного исследования работа будет состоять из трех основных глав.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы управления финансовым состоянием компании.
Во второй главе проводится финансовый анализ на примере ООО «Центр технологии развития».
В третьей главе разрабатываются меры по улучшению финансового состояния компании.



 
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие и сущность финансового анализа

Для успешного ведения бизнеса необходимо иметь четкую стратегию. Ее формулирование – это первое и обязательное мероприятие, которое следует сделать компании с первых дней ведения бизнеса. Однако, наличие правильной стратегии хоть и один из первоначальных, но далеко не основных факторов успеха фирмы.
По данным множества исследований, финансовый крах бизнеса связан не с выбором плохой стратегии, а с неудачным ее внедрением. Эксперты приводят такие цифры – только десять процентов предприятий реализуют свою стратегию на практике [8, c.25]. Причина же неуспеха компаний не в том, что стратегия плохая, а в том, что она просто не внедряется, компании ее не придерживаются.
Поэтому любой компании необходимо как можно часто и заблаговременно проводить финансовую диагностику своего ткущего состояния.
Финансовый анализ выступает одной из основных частей диагностики любого предприятия. Невозможно долго осмысленно продвигаться вперед, не оглядываясь периодически назад, не осознавая пройденный путь. Так и финансовый анализ, изучая историю деятельности компании, ее финансовую отчетность, помогает оценить перспективы будущего.
Финансовый анализ – это деятельность, направленная на изучение финансового состояния фирмы и ее финансовых результатов, определение тенденций и закономерностей ее развития. На рисунке 1 представлена общая методика финансового анализа предприятий:

Рисунок 1 – Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Пользователей финансового анализа можно разделить на такие основные группы лиц:
- менеджмент,
- кредиторы,
- инвесторы.
Каждой из этих групп нужна та или иная информация о деятельности компании. Они все хотят иметь качественную аналитику.
В то же время, содержание анализа отличается в зависимости от интересов того, для кого он проводится. Например, поставщики заинтересованы в платежеспособности своего покупателя. Для них способность фирмы быстро оплатить свои счета – будет наилучшим показателем. В то же время, долгосрочная финансовая устойчивость фирмы-партнера для них хоть и важна, но не критична.
Если же говорить про банки или держателей облигаций, то для них возможность фирмы-заемщика генерировать денежные потоки в долгосрочном периоде, является критически важной. Способность фирмы стабильно работать, даже учитывая краткосрочные дефициты денег, является основой доверия со стороны банковских структур.
Акционеры и потенциальные инвесторы больше интересуются рентабельностью вложенных средств. Они также заинтересованы в том, чтобы доходность их капиталов увеличивалась либо сохранялась в максимально долгом периоде времени.
Менеджмент компании использует инструментарий финансового анализа для осуществления внутреннего контроля, оценки реализации стратегии, принятия решений относительно дальнейших вариантов развития.
Таким образом, целью финансового анализа является помощь пользователям в принятии осознанных и рациональных решений по инвестированию, финансированию, управлению операционной деятельностью.
На рисунке 2 представлены цели финансового анализа:

Рисунок 2 – Цели финансового анализа

Таким образом, управление финансовым состоянием в рамках деятельности организаций представляет собой совокупность специальных знаний, связанных с исследованием результата деятельности компаний по их официальной финансовой отчетности. Он позволяет выявить факторы, которые влияют на будущие направления развития организации [4, с.18].

1.2. Основные методы анализа финансового состояния предприятия

На основе проводимого финансового анализа организация оптимизирует структуру своих активов и пассивов для увеличения размеров прибыли и финансовой стабилизации.
В таблице 1 представлены основные методы финансового анализа:

Таблица 1 – Основные методы анализа финансового состояния [11, c.135]
Метод сводок и группировок Метод объединения, а также структуризации данных финансовой отчетности и дополнительной информации.
Вертикальный анализ Метод, при котором проводится анализ структуры данных отчетности. Результирующий показатель принимается за сто процентов, а элементы и статьи отчета, указываются как доля от итога.
Горизонтальный анализ
Метод анализа, при котором данные отчетности рассматриваются в динамике за несколько последующих периодов. Целью данного метода является определение тенденций развития компании во времени.
Анализ коэффициентов
Расчет относительных величин по данным отчетности. Метод помогает оценить влияние и взаимосвязи между элементами отчетности.
Сравнительный анализ
Метод позволяет сравнить результаты деятельности анализируемого предприятия с фирмами-конкурентами, лидерами рынка, среднеотраслевыми показателями. Проводится сравнение результатов филиалов и дочерних фирм.
Факторный анализ
Метод позволяет определить силу влияния того или иного фактора на результирующий показатель.
Финансовый анализ не является довольно сложным процессом на практике. Большинство методов анализа будет казаться, и так оно и есть на самом деле, простым, логичным и понятным. Но для того чтобы быть квалифицированным аналитиком, нужно обладать определенными знаниями и навыками. Важно уметь определять и использовать тот или иной инструмент анализа, выбирать правильный метод, делать адекватные заключения.
Основные функции финансового анализа представлены на Рисунке 3.

Рисунок 3 - Основные функции финансового анализа организации [8, c.91]

Таким образом, финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита компаний, использующих основные методы подобного анализа для принятия решения по оптимизации своей деятельности [9, c.129].
Структура финансового анализа деятельности организации представлена на Рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура финансового анализа организации
[14, c.152]

Анализ финансового состояния организаций дает обобщающую, комплексную характеристику деятель¬ности компаний (минимальные размеры величины капитала, уровня рисков и показателей ликвидности, стоимости пассивов и т.д.).
Управление финансовым состоянием является существенным элементом финансового менеджмента и аудита компаний, использующих основные методы подобного анализа для принятия решения по оптимизации своей деятельности [9, c.129].