Пассивные операции коммерческого банка и рекомендации по их развитию

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В современной денежной системе России центральное место занимают коммерческие банки. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам большое количество финансовых услуг, таких как хранение денежных средств и других ценных бумаг, ссуды, факторинговые операции и другие финансовые услуги.
Коммерческие банки отличаются от других коммерческих организаций и предприятий в зависимости от формирования ресурсной базы. С тех пор ресурсная база коммерческих банков в основном формируется за счет привлеченных средств.
Коммерческий банк - это универсальное кредитное учреждение, созданное для привлечения и размещения средств на условиях погашения и оплаты, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций активные операции невозможны, а без активных операций пассивные операции становятся бесполезными. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель: увеличить доходы и сократить расходы. Тем не менее, именно пассивные операции имеют первостепенное значение для банка, то есть приоритетом банка является именно формирование ресурсов, на основе использования которых осуществляется соответствующая деятельность.
Объем и структура денежных ресурсов составляют основу банка и основу, на которой обычно оценивается качество работы коммерческого банка. Успех банка в целом зависит от уровня организации работы по формированию его ресурсов. Деятельность коммерческих банков вызывает вопросы, касающиеся формирования их ресурсной базы и связанных с этим проблем управления пассивными операциями коммерческих банков. Особенность банков в рассматриваемом аспекте заключается в следующем: если все остальные коммерческие организации (некредитованные) в экономической и финансовой деятельности используют в основном собственные средства, то банки работают в основном на привлеченных средствах (до 80% всех используемых средств, иногда больше).
Проведение пассивных операций является одной из важнейших задач для их «здорового» функционирования, поскольку накопление свободных финансовых ресурсов субъектов экономической системы и их превращение в инвестиции является основной функцией кредитных организаций. Как известно, мобилизованные ресурсы служат «базой«, на которой стоит» здание «активных операций, а от его силы во многом зависит стабильность всего банка.
Российские и зарубежные экономисты подчеркивают решающее значение привлеченных ресурсов, к которым относятся краткосрочные банковские обязательства. Однако, подчеркивая их важность, большинство российских экономистов не уделяют должного внимания работе коммерческого банка с данной группой фондов, а дают, как правило, экономические определения этих ресурсов и общие основы работы коммерческого банка с ними. Очевидно, что описание привлеченных банковских обязательств, приведенное во многих работах российских экономистов, раскрывает их наиболее общее содержание, не отражает принципиальных различий между видами этих средств и не способствует лучшему пониманию индивидуальной роли отдельных их видов в формировании банковских ресурсов привлекли.
Объектом исследования являются ресурсы ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования - пассивные операции коммерческого банка.
Цель исследования - проанализировать пассивные операции коммерческого банка и рекомендации по их развитию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-рассмотреть виды, содержание и структура пассивных операций;
-изучить процентные и непроцентные расходы банка по пассивным операциям;
-исследовать методики анализа пассивных операций банка;
-дать организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанк;
-выполнить анализ пассивных операций ПАО Сбербанк;
-разработать пути совершенствования системы управления пассивами ПАО Сбербанк.
Работа написана на основе методологии, теории по проблеме осуществления пассивных операций кредитных организаций в монографиях, статьях российских и зарубежных экономистов, а именно Щеголева Н.Г., Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Варламова М.А., Варламова Т.П., Ляховский В. С., Кочетков Н. И. Используются данные общей статистики, бухгалтерского баланса и приложения к ним, методики расчёта имеющихся показателей в экономической литературе, нормативные акты, ресурсы глобальной сети интернет.
В работе были использованы различные методы научного исследования: общие методы диалектического познания, статистические методы исследования, связанные со сбором, обработкой и анализом эмпирических данных, методы факторного, структурного и сравнительного анализа, методы экономического моделирования, а также методы графической интерпретации полученных результатов.
Логика исследования определила и структуру выпускной квалификационной работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.





1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Виды, содержание и структура пассивных операций

Банк в процессе работы осуществляет определенные операции и операции, направленные на удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах и обеспечение их деятельности как хозяйствующего субъекта.
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление их функций на практике.
Полный перечень банковских операций (операций) можно объединить в три группы: пассивные, активные и комиссионные посредники [47].
Банковские операции, осуществляемые с целью удовлетворения потребностей клиентов, называются банковскими услугами. Они отражают выполнение банками своих конкретных функций. Банковские услуги являются нематериальными, в основном денежными и оплачиваемыми (проценты, комиссии и т. д.).
Пассивные операции - это совокупность операций, которые обеспечивают формирование ресурсов коммерческого банка. Пассивные операции имеют основополагающее значение для деятельности банков, поскольку только качественная и устойчивая ресурсная база позволяет им проводить кредитные и другие инвестиционные операции, которые приносят прибыль, которая является целью их деятельности. В пассивных операциях банк выступает в качестве должника.
В настоящее время в экономической литературе нет четкого определения понятия пассивных операций.
В таблице 1 представлены мнения различных авторов по этой экономической категории.

Таблица 1 - Обзор определений понятия «пассивные операции коммерческого банка»
Автор Определение
Вайн С. [8] Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по накоплению капитала и привлечению средств для их размещения
Лаврушин О.И. [23] Пассивные операции - операции по сбору средств, а именно: привлечение кредитов, депозитов (депозитов, сбережений), получение кредитов от других банков, выпуск собственных ценных бумаг.
Тарасов И.В. [40] Пассивные операции коммерческих банков - это операции, которые отражают сбор средств банком для дальнейшего их вовлечения в активные операции.
Исаев Р.А. [18] Обязательствами банка являются деньги и ценности, составляющие базовый ресурс банка.
Щербакова Г.Н. [48] Пассивные операции коммерческого банка - это операции, направленные на формирование капитала банка, а также операции, направленные на привлечение финансовых ресурсов, необходимых для осуществления кредитных операций и других активных операций .
Алиев Б.Х. [3] ПО - это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их будущего использования для операций и получения дохода
Таким образом, пассивные операции предполагают формирование ресурсов банка. Пассивные операции могут быть направлены на формирование собственных средств (выпуск собственных ценных бумаг банка, формирование средств), а также на формирование привлеченных средств (депозитные операции, операции по привлечению кредитных средств из других банков и т. д.). Таким образом, ресурсы коммерческого банка могут быть направлены на формирование собственных средств. (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и его средства, а также средства, привлеченные банками в результате пассивных операций и используемые для активных операций Банка.
Таким образом, банковские ресурсы-это совокупность собственных средств, собранных в распоряжении Банка, сформированных в результате пассивных операций и используемых для совершения активных операций.
Структура банковских ресурсов представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Общая структура банковских ресурсов коммерческих банков [27].
Формирование пассивов является основной задачей любого коммерческого банка. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для проведения активных операций.
Пассивные операции позволяют привлекать средства в банках, которые уже находятся в обращении. Новые ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая большая группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую большую группу ресурсов - привлеченные (заимствованные) ресурсы [1].
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и связанные с ним предметы. Роль и стоимость собственных средств коммерческих банков особенно специфичны, что отличает их от других организаций, занимающихся другой деятельностью, в том смысле, что собственные средства банков покрывают менее 10% от общего спроса на средства. Обычно государство устанавливает для банков минимальный предел соотношения собственных и привлеченных ресурсов. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания коэффициента очень велики.
Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кредитное учреждение, как уже отмечалось, создается на основе любой формы собственности в качестве экономической компании (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью). Уставный капитал банка, созданный в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями.
Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставном капитале созданной кредитной организации не может превышать 20% от уставного капитала [13].
Дополнительный капитал банка включает доход от эмиссии, увеличение стоимости имущества при переоценке и стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность юридических и физических лиц.
Банки получают доход от выпуска при продаже акций (акций в уставном капитале общего банка) своим первоначальным владельцам по цене, превышающей номинальную стоимость. Размер дохода от эмиссии отражает оценку надежности и конкурентоспособности банка другими участниками рынка [36].
Резервный фонд создается из прибыли банка за отчетный год, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль). Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5% от зарегистрированного уставного капитала. До достижения минимальной суммы, установленной уставом банка, сумма ежегодных отчислений в резервный фонд должна составлять не менее 5% от чистой прибыли банка.
Резервный фонд используется по решению Совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), для следующих целей:
- покрытие убытков за отчетный год;
- накопление дивидендов по привилегированным акциям в случае упущенной выгоды;
- увеличение уставного капитала с разбивкой по капитализации (более 5% от уставного капитала)
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников) [10].
Мобилизованные ресурсы делятся на:
1. депозитные ресурсы.
В российской практике депозиты - это средства, депонированные клиентами в банке на определенных счетах и используемые Банком в соответствии со схемой счетов и законодательством. Депозит отражает экономические отношения, складывающиеся между банком и его клиентом в отношении перевода средств банку во временное пользование.
В качестве субъектов депозитарных операций могут выступать как юридические, так и физические лица.
Депозиты включают средства, полученные банком при заключении договора банковского счета (расчетно-кассовый договор) и договора банковского вклада (договор депозита для юридических лиц и Сберегательный договор-для физических лиц), а также остатки средств на счетах других лиц, находящихся на их счетах. банки в этом банке (корреспондентские счета Лоро). В российской банковской практике к ним относятся также средства, собранные при продаже банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей [46].
Депозитные операции в банке осуществляются в соответствии с разработанной и утвержденной Банком депозитной политикой, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также правила и правила, регулирующие работу персонала банка по проведению операций депозит.
Основные положения депозитарной политики могут быть представлены в соответствии с рисунком 2:

Рисунок 2 - Основные положения депозитной политики банка [32].
Мы характеризуем каждый из этапов формирования депозитной политики.
Первым шагом является определение стратегии банка в области привлечения и формирования ресурсной базы. Второй этап-действия банка в управлении депозитными операциями. Третий этап включает в себя конкретные операции и подходы банка к организации процесса депозита на этапах, описанных выше. Последним шагом является контроль и управление процессом подачи заявок [16]
В зависимости от субъектов депозитных отношений, банковских инструментов, которые служат для привлечения ресурсов, сроков и целей привлечения ресурсов, строится целостная система депозитной политики Банка.
Классификационные категории банковских депозитов представлены на рисунке 3 в зависимости от категорий владельцев все банковские депозиты делятся на депозиты юридических лиц и депозиты физических лиц, которые имеют различный правовой режим.

Рисунок 3 - Классификационные категории депозитов банка [5].
В зависимости от формы вывода средств депозиты делятся на три группы [33]:
- депозиты до востребования, по которым заключен договор на условиях их выдачи по первому требованию. Преимуществом этих депозитов для их владельцев является высокая ликвидность этих депозитов (снятие вкладов может быть осуществлено в любое время без каких-либо ограничений), основным недостатком является начисление процентов на баланс счета в минимальной сумме;
- срочные вклады, по которым заключен договор на условиях возврата депозита по истечении определенного срока. В зависимости от периода размещения депозиты различаются на следующие периоды: один месяц, три месяца, от трех до шести месяцев, от шести месяцев до одного года и более одного года. Срочный депозит для клиента банка - это не только потенциальные деньги, но и капитал. Он приносит владельцу определенный доход в виде процентов, стоимость которых устанавливается в договоре и варьируется в зависимости от срока и суммы вклада. При срочном депозите клиент банка может получить свои средства только по истечении срока его действия с причитающимися процентами. Помимо срочных вкладов на твердый срок на практике были распределены срочные вклады, подлежащие условному сроку, по истечении которого договор банковского вклада