Управление доходами страховой организации

2.2. Анализ доходов ООО СК «Согласие»

Доходы страховой компании формируются на основании следующих источников:
• страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• вознаграждений и тантьем по договорам перестрахования;
• вознаграждений от страховщиков по договорам сострахования;
• сумм возмещения перестраховщиками доли страховых выплат, по рискам принятым в перестрахование;
• вознаграждений, полученные за оказание услуг страхового агента, брокера, сюрвейера, аварийного комиссара;
• сумм возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае досрочного их прекращения;
• экономии средств на ведение дела по ОМС.
Рассмотрим доходы страховой компании ООО СК «Согласие».

На основании данной таблицы можно сделать вывод, что в целом все показатели по доходам исследуемой страховой компании ООО СК «Согласие» выросли. Исключение составляет показатель «Изменение доли перестраховщиков в резерве неразработанной премии». Его значение снизилось за период 9 месяцев 2016+-2017 годов на 1073740 тыс. руб. или на 187,88%.
Так же снизились доходы компании по источнику: доход по отложенному налогу на прибыль на сумму 64364 тыс. руб. или на 181,25%.
Далее на рисунке 1 представим в графическом виде данные по динамику доходов от основного вида деятельности: страхования.

СК «Согласие» по основному виду деятельности за период 9 месяцев 2016 по 9 месяцев 2017 года, тыс. руб.

На основании таблицы по доходам компании и графика на рисунке 6 по динамике доходов можно сделать вывод, что по виду источника «Страховые премии по операциям страхования и перестрахования» (основной вид деятельности страховой компании) доход компании вырос на 1819919 тыс. руб. или на 7,07%.
По источнику доходов «Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни» вырос на сумму 52483 тыс. руб. или на 6,09%.
Всего по страховой деятельности исследуемой страховой компании ООО СК «Согласие» доход вырос на сумму 2312170 тыс. руб. или на 63,27%.
Это является подтверждением роста численности застрахованных клиентов в данной компании и снижения возникновения страховых случаев, по которым страховая компания несет расходы.
На рисунке 2 приведем динамику роста доходов исследуемой страховой компании ООО СК «Согласие» по видам источников дохода.


На основании данного рисунка можно сделать вывод, что помимо доходов от основного вида деятельности в исследуемой страховой компании ООО СК «Согласие» по видам источников дохода за период 9 месяцев 2016 по 9 месяцев 2017 года выросли и доходы по другим источникам деятельности.
Так по инвестиционной деятельности компании получаемый доход за 9 месяцев 2017 года составил 345957 тыс. руб., что на 87376 тыс. руб. или на 25,26% больше, чем доход из этого же источника за период 9 месяцев 2016 года.
По источнику доходы: прочие доходы компании ООО СК «Согласие» получила доход за 9 месяцев 2017 года 117505 тыс. руб., что на 23604 тыс. руб. или на 20,09% больше, чем доход из этого же источника за период 9 месяцев 2016 года.
По источнику доходы: совокупный доход, подлежащий переклассификаций в состав прибыли или убытка в последующих периодах исследуемая нами страховая компания ООО СК «Согласие» получила доход за 9 месяцев 2017 года 273195 тыс. руб., что на 119105 тыс. руб. или на 43,6% больше, чем доход из этого же источника за период 9 месяцев 2016 года.
Проведем финансовый анализ деятельности ООО СК «Согласие».
Оценка платежеспособности проводится посредством расчета коэффициентов.

Таблица 2- Оценка платежеспособности организации по системе
8)

Ктл (кон пер) = 65705/42178 =1,5
Ктл (нач пер) = 38152/25921 =1,4

Кал = (Денежные средства + краткосрочные (9)
финансовые вложения) / Текущие обязательства

Кал (кон пер) = (10931 + 0)/35495 =0,3
Кал (нач пер) = (4082 + 0)/19330 =0,2

Ккл = (краткосрочные финансовые вложения+
Денежные средства + дебиторская задолженность) (10)
/ краткосрочные обязательства

Ккл (кон пер) = (10931 + 0 +25446 )/42178 =0,8
Ккл (нач пер) = (4082 + 0+ 14552)/25921 = 0,7

На основании проведенного анализа ликвидности ООО СК «Согласие» можно сделать вывод, что все расчетные показатели находятся в пределах нормативных значений, и следовательно данная организация является ликвидной.
Анализ прибыльности и рентабельности компании проводится на основании значения показателей финансового результата компании.
В таблице 5 представлены все показатели финансового результат ООО СК «Согласие» за последние три года и проведен их анализ на отклонение и темп роста.

На основании представленной таблицы можно сделать вывод, что финансовый результат исследуемой компании имеет отрицательную динамику, то есть снижается.
Так выручка исследуемой организации за отчетный период снизилась на 1577796 тыс. руб. или на 94,4%.
Расходы исследуемой организации снизились на 1529520 тыс. руб. или на 93,8%.
Соответственно прибыль от продаж так же уменьшилась на сумму 48276 тыс. руб.
Чистая прибыль исследуемой компании снизилась на сумму 37599 тыс. руб.
На рисунке ниже представим в графическом виде соотношение показателей финансового результата исследуемой организации и их динамику за отчетный исследуемый период.