Финансовое планирование. В блоке Основные средства, значения статьи Земля не изменяются и переносятся из бухгалтерского баланса отчетного периода.

Согласно исходным данным варианта контрольной работы, бухгалтерский баланс на начало года выглядит следующим образом:
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс на начало периода
АКТИВЫ ПАССИВЫ
Оборотные средства: Краткосрочные обязательства:
денежные средства 37 546,00 счета к оплате 31 880,00
дебиторская задолженность 9 640,00 налог на прибыль к уплате 4 500,00
материальные запасы 474,00 Итого краткосрочных обязательств 36 380,00
запасы готовой продукции 3 280,00 Собственный капитал:
Итого оборотных средств 50 940,00 обыкновенные акции 70 000,00
Основные средства: нераспределенная прибыль 37 054,00
земля 50 000,00 Итого собственного капитала 107 054,00
задания и оборудование 100 000,00
накопленный износ 60 000,00
Основные средства-нетто 90 000,00
Итого активов 140 940,00 Итого пассивов 143 434,00
Где строки, «денежные средства», «дебиторская задолженность», «счета к оплате» и «налог на прибыль к уплате» - индивидуальные данные по варианту контрольной работы. Остальные данные - общие данные задачи.
На основе исходных данных, сформируем бюджет продаж по форме, приведенной в таблице 2.
Таблица 2 – Бюджет продаж
Показатели Квартал Итого
I II III IV
Ожидаемые продажи, шт 1 100,00 1 400,00 1 000,00 900,00 4 400,00
Цена сбыта 173,00 175,00 168,00 173,00 172,50
Общий объем продаж 190 300,00 245 000,00 168 000,00 155 700,00 759 000,00
Где строки «ожидаемые продажи» и «цена сбыта» определены условиями варианта задачи, а строка «общий объем продаж», как произведение строк по каждому столбцу. Например, общий объем продаж I квартала = ожидаемые продажи I квартала* Цена сбыта I квартала:
1 100*173=190 300,00
После определения объема продаж, сформируем бюджет ожидаемых поступлений денежных средств (таблица 3). Согласно индивидуальным условиям варианта задачи, сбыт продукции организацией происходит в несколько этапов:
1. Часть оплачивается своевременно, то есть в момент отгрузки – 73%;
2. Часть оплачивается с отсрочкой, в следующем квартале – 25%. Причем, часть сбыта с отсрочкой так и не приносит средств и формирует безнадежные долги.
Таблица 3 – Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств
Показатели Квартал Итого
I II III IV
Дебиторская задолженность на начало периода 9 640,00 9 640,00
Продажи I квартала (190300руб.) 138 919,00 47 575,00 186 494,00
Продажи II квартала (245000руб.) 178 850,00 61 250,00 240 100,00
Продажи III квартала (168000руб.) 122 640,00 42 000,00 164 640,00
Продажи IV квартала (155700руб.) 113 661,00 113 661,00
Общее поступление денежных средств (759000руб.) 148 559,00 226 425,00 183 890,00 155 661,00 714 535,00
Где, бюджет поступлений Iго квартала посчитан как продажи первого квартала умноженные на процент оплат в этом квартале, а бюджет поступлений IIго квартала как сумма остатков поступлений продаж первого квартала и частичной оплаты продаж IIго квартала:
Iй квартал: 190300*0,73=138919,00
IIй квартал: 190300*0,25+245000*0,73=226425,00
Рассматриваемая в контрольной работе организация является производственной, поэтому после формирования бюджета продаж рассчитаем показатели производственных бюджетов, основой для которых выступает производственный план, представленный в таблице 4.