проблема объективной оценки финансового состояния организации для реальной оценки степени возможного банкротства и определения резервов снижения риска неплатежеспособности.

Практическое задание

Решить проблему объективной оценки финансового состояния организации для реальной оценки степени возможного банкротства и определения резервов снижения риска неплатежеспособности.

Для оценки финансового состояния организации использовать Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа".

Для решения задачи использовать данные бухгалтерской отчетности ООО «Звезда».

Определим коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника (таблица 1)

Таблица 1 – Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «Звезда» за 2019-2021 гг
Как можно увидеть из данных таблицы 1, коэффициент абсолютной ликвидности в период 2019-2021 гг. демонстрирует снижение. На конец 2021 г. абсолютно ликвидные активы только на 1,3% могут покрыть краткосрочные обязательства, следовательно, можно говорить о низком размере денежных средств и краткосрочных финансовых вложений по сравнению с краткосрочными обязательствами. Согласно коэффициенту текущей ликвидности на конец 2021 г. медленно реализуемых активов достаточно для покрытия 103% краткосрочных обязательств, что

демонстрирует недостаточные возможности ликвидности ООО «Звезда». Кроме того, такое значение коэффициента обеспечено большими суммами дебиторской задолженности. Так как за всего годы периода 2019-2021 гг. значения коэффициента текущей ликвидности были ниже рекомендованного норматива, то баланс ООО «Звезда» следует считать неликвидным

Расчет степени платежеспособности по текущим обязательствам увеличивается второй год подряд, что обусловлено более быстрыми темпами снижения ежемесячной выручки по сравнению с обязательствами и в 2021 г. составила 10,22. Показатель обеспеченности обязательств должника его активам вырос в 2021 г. на 0,02 пункта и составил 1,06 пункта, что свидетельствует о том, что имеющие активы покрывают обязательства организации.

Финансовая устойчивость выступает в качестве отражения стабильного превышения сумм доходов над суммами расходами субъекта экономики, обеспечивает свободу маневрирования денежными средствами, способствует бесперебойности процесса производства и продажи товаров (работ, услуг).

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Звезда» за 2019-2021 гг.