Фрагмент для ознакомления
2
а) цели и задачи системы управления затратами на выбранном предприятии или его структурном подразделении
Целями управления затратами является нахождение величины затрат, необходимого для достижения определенного результата наиболее экономичным способом: минимизация затрат; поддержание себестоимости на нормативном уровне; снижение себестоимости.
Основные задачи, которые решают контроллинг и система управления затратами:
– оптимизация организационной структуры компании;
– организация эффективной системы учета операций и ре-зультатов;
– внедрение систем планирования, контроля и анализа де-ятельности;
– обеспечение мотивации персонала в повышении эффек-тивности работы компании;
– автоматизация систем учета и управления компанией и др.
б) концепцию выбранной системы управления затратами
Концепция приведена в таблице 1.
Таблица 1 - Концепция системы управления затратами
Наименование признака управленческой системы расходов ООО СК «Твой дом»
Финансовое структурное
подразделение / сотрудник Управление финансами: отдел бухгалтерии, отдел финансового планирования и прогнозирования
Финансовое планирование Долгосрочное, краткосрочное, оперативное, стратегическое
Бюджетирование Присутствует
Наличие стратегии управления
денежными потоками Присутствует
Автоматизация процессов
управления денежными средствами Присутствует
Принятие управленческих решений в
сфере управления денежных потоков
по результатам анализа денежных
потоков Присутствует
Модель управления денежными
средствами Модель Баумана
в) применяемые методы прогнозирования и планирования затрат, включая методы составления смет затрат, планов и бюджетов
Методы прогнозирования и планирования затрат, включая методы составления смет затрат, планов и бюджетов:
1. Количественные методы. Данные методы основаны на конкретных показателях, и все прогнозные выводы построены и обоснованы математическими расчетами:
- метод экстраполяции. В рамках данного метода проводится проекция конкретного временного ряда на будущий период;
- индикативные методы. Данный метод прогнозирования осуществляется на основании индикаторов – конкретных отдельных показателей, характеризующих объект;
- метод регрессионного анализа. Данный метод подразумевает под собой выявление связи между независимыми конкретными показателями;
2. Качественные методы прогнозирования. Данные методы основаны на экспертных мнениях, которые выведены с помощью интуиции, личного мнения эксперта и его знаний:
- метод Делфи - данный метод прогнозирования основан на поэтапном опросе экспертов с целью интеграционной оценки;
- метод сценариев - данный метод заключается в том, что на основании собственной интуиции и знаний эксперты разрабатывают три сценария развития ситуации на рынке: положительный, негативный и реалистичный.
г) группировку и классификацию затрат по принципу причинно следственных связей, определение учетных позиций
проведём анализ расходов предприятия ООО СК «Твой дом». Данный анализ приведен в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ расходов производство ООО СК «Твой дом» за 2020-2022 года, %
Показатель Год прирост (цепной) темп роста темп прироста, % Отклонение Отклонение % (%) 2020 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022
Материальн
ые затраты 8954 4525 10321 -4429 5796 50,5% 228,1% -97,88% 56,16%
Затраты на
оплату труда 3001 2899 3021 -102 122 96,6% 104,2% -3,52% 4,04%
Отчисления
на
социальные
нужды 900,3 869,7 906,3 -30,6 36,6 96,6% 104,2% -3,52% 4,04%
Амортизаци
я 721 704 735 -17 31 97,6% 104,4% -2,41% 4,22%
Прочие
затраты 675,5 823,3 2570,7 147,8 1747,4 121,9% 312,2% 17,95% 67,97%
Итого 14251,9821 1755-7733 68,9% 178,7-45,1244,05%
затраты 8 4 4430,8 % %
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что в 2022 году по всем видам расходов предприятия наблюдается рост. Данный факт приведем в графическом виде на рисунке 1.
Рисунок 1 – Анализ затрат организации и их отклонения на предприятии ООО СК «Твой дом» за 2020-2022 года, %
На основании приведенных выше данных можно сделать вывод, что наибольший объем расходов приходится на материалы и сырье для производства. На втором месте по объему находятся расходы на оплату труда.
Показать больше
