Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Плательщиками НДФЛ является практически все трудоспособное население, а поступления по налогу формируют доходы, как бюджета региона, так и бюджетов муниципальных образований. Это стабильный и устойчивый источник доходов, позволяющий финансировать расходы, в том числе связанные с жизнеобеспечением населения.
Основная сумма НДФЛ исчисляется и перечисляется в бюджетную систему налоговыми агентами-организациями. Согласно ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны исчислить и уплатить сумму налога в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых являются налоговые агенты [1].
Ответственность за неправильное исчисление и несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ также несет налоговый агент. Вместе с тем нарушения имеют место и в некоторых случаях они связаны с изменениями, постоянно вносимыми в налоговое законодательство и иные документы, включая приказы ФНС России по формированию отчетности налоговых агентов по НДФЛ.
Кроме того, практически ежегодно меняется налоговая декларация по НДФЛ. Утверждена новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Изменился бланк и порядок заполнения. Впервые по новой форме отчитаться по 6-НДФЛ придется уже в апреле 2021 года. Множество налоговых споров возникает при применении налоговых вычетов, в частности имущественных и социальных, которые используют физические лица- налогоплательщики НДФЛ.


2. Налог на имущество организаций. Экономическая сущность налога.

Налог на имущество организаций представляет собой обязательный платеж, уплачиваемый юридическими лицами за владение, пользование, распоряжение и наличие определенного имущества. Экономическая сущность этого налога заключается в обеспечении финансового ресурса государства за счет имущества, которым владеют организации.
Налог на имущество организаций является одним из источников доходов государства и основан на принципе пропорциональности – сумма налога зависит от стоимости имущества и его категории. Это позволяет государству получать дополнительные финансовые средства для реализации социальных программ, инфраструктурного развития и обеспечения условий для бизнеса.
Экономическая сущность налога на имущество организаций заключается также в его регулятивной функции. Установление налоговых ставок на имущество может способствовать контролю за экономической активностью организаций, направлению инвестиций, а также стимулированию предпринимательства в определенных регионах или секторах экономики [3, с. 778].
Кроме того, данный налог выполняет социальную функцию, поскольку его сбор направлен на формирование доходов государства, которые могут быть использованы для финансирования социальных программ, образования, здравоохранения и других общественных нужд.
Таким образом, экономическая сущность налога на имущество организаций включает в себя формирование доходов для государства, регулирование экономической активности и социальное развитие.



3. Налог, уплачиваемый при применении УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый порядок налогообложения, который предусматривает упрощенные правила и процедуры для расчета и уплаты налогов. Налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от определенных обязанностей и имеют право на упрощенный порядок расчета налога.
Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога вместо обычных налогов, таких как налог на прибыль, НДС, налог на имущество и другие. Основным видом упрощенного налогообложения является налог на доходы. Уплата налога происходит на общую сумму доходов, полученных предпринимателем за определенный период времени. Ставка налога на доходы в УСН может быть фиксированной или прогрессивной. Законодательно установленные ставки зависят от вида деятельности предпринимателя и могут отличаться для разных отраслей, например, для торговли, услуг или производства.