Налоговые режимы

 
Введение

Малые и средние предприятия (МСП) - основа экономического, инновационного и социального развития страны. Малый бизнес это сектор экономики, включающий в себя небольшие частные предприятия и индивидуальное предпринимательство, именно он создает основу экономики стра-ны, именно он обеспечивает рабочие места и высокий уровень благосостояния и комфорта для лю-дей.
Поддержке малого и среднего бизнеса большое внимание уделяют экономически развитые страны как основа создания инноваций и развития экономики.
Самой острой и основной проблемой в России, как для малого, так и среднего бизнеса также явля-ются налоги. Одним из факторов повышения конкурентоспособности малого предприятия может быть налоговая оптимизация – использование законных методов уменьшения налогового бремени с целью увеличения прибыли хозяйствующего субъекта.
Для каждой организации деятельность направлена на максимизацию прибыли, именно поэтому она всегда будет заинтересована в законном снижении платежей по налоговым сборам. В связи с этим решение проблем, связанных с налогообложением, являются актуальными, наиболее слож-ными на этапе проводимых экономических преобразований и реформ в стране. По данной причине предприятиям предложены специальные налоговые режимы.
Цель работы – раскрыть основы специальных налоговых режимов в РФ.
Задачи работы:
- определить сущность и необходимость налогов;
- рассмотреть основные специальные налоговые режимы в России.
Методы исследования6 способы индукции и дедукции, диалектический способ познания, графиче-ский метод.

 
Специальные налоговые режимы

Прежде всего, необходимо остановиться на необходимости налогов. Появление налогов связывают с общественным разделением на классы и возникновением такого института, как государство, как «взносов граждан, которые необходимы для содержания. публичной власти...» . В истории обще-ственного развития еще ни одна страна в мире не смогла обойтись без налогов, потому что для вы-полнения собственных функций по удовлетворению потребностей коллективного характера ему требуется некоторая сумма денежных средств, их можно собрать только посредством сбора нало-гов. На основе вышеизложенного можно отметить, что минимальную величину налогового бреме-ни определяют суммой государственных расходов на исполнение минимума его функций: по управлению, обороне, суду, охране порядка, - чем больше функциональных обязанностей будет возлагаться на государство, тем больше должна быть собираемость налогов.
В связи со всем вышеизложенным можно отметить, что налогообложение представляет собой си-стему распределения получаемых доходов между компаниями и физическими лицами и государ-ством, при этом налоги являются обязательными платежами в бюджет, которые взимаются госу-дарством на базе закона с компаний и физических лиц с целью удовлетворения потребностей об-щественного характера . Можно отметить, что налоги выражают определенные обязанности ком-паний и физических лиц, которые получают доходы, принимать участие в образовании государ-ственных финансовых ресурсов. Выступая в качестве инструмента перераспределения, уплачивае-мые налоги являются призванными гасить появляющиеся сбои во всей системе распределения и являться стимулом (или сдерживающим фактором) для людей в развитии того или иного рода фор-мы их деятельности. В связи с этим налоги выступают в качестве важнейшего звена финансовой по-литики государства в условиях современной экономики.
Главными принципами налогообложения являются равномерность и определенность .
Равномерность является единым подходом государства к налогоплательщикам с точки зрения все-общности, единства правил, а вместе с тем равной степени убытка, который понесет налогопла-тельщик. Сущность определенности заключается в том, что порядок налогообложения определя-ется заранее законом, поэтому размер и срок уплаты налога является известным заблаговременно. Государством вместе с тем за неисполнение данного рода закона устанавливаются некоторые меры взыскания.
Денежные средства, которые вносятся в виде налогов, не имеют собственного назначения целево-го характера. Налоги поступают в государственный бюджет, их используют на государственные нужды.
Государством не предоставляется налогоплательщику какой-либо эквивалент за то, что им вносятся в бюджет определенные средства. Безвозмездность платежей налогов выступает в качестве одной из черт, которые составляют их юридическую характеристику.
Система налогообложения является совокупностью всех возможных налогов и сборов, которые в установленном порядке взимают с участников коммерческой деятельности на основе действующе-го законодательства .
Регулирование налоговой системы происходит согласно Налоговому кодексу РФ. Если говорить о некоторых налогах, то субъектами РФ могут вноситься их собственные поправки, обо всем этом то-же полезным является знать предпринимателем в процессе выбора вида налогообложения. Нужно рассмотреть имеющиеся сегодня виды налогообложения для субъектов предпринимательства в 2018 году.
Предприниматель на основе того, какого рода видом деятельности он уже занимается или будет заниматься, может избрать для себя самый выгодный вид налогообложения, либо же применять сразу несколько режимов, которые являются специальными. Но при этом режимы специального характера больше все-таки были созданы для субъектов малого бизнеса. Потому в докладе будет упор делаться именно на субъектов малого бизнеса, так как именно они могут оптимизировать си-стему налогообложения с использованием спецрежимов.
При ведении предпринимательской деятельности нужно знать, что в течение 5-ти рабочих дней после того, как был зарегистрирован предприниматель, в налоговую инспекцию нужно подать за-явление на право использования избранного им налогового режима.
Если указанное заявление не подали, то автоматическим образом данный субъект бизнеса должен будет уплачивать налоги согласно режиму налогообложения, который называют основным (или общим).
На основе установленных требований НК РФ при применении общей системы налогообложения происходит исчисление и yплата предпринимателями таких налогов:
- налога на добавленнyю стоимость (НДС),
- налога на прибыль организаций,
- налога на имyщество,
- транспортного налога,
- платежей в ПФ, ФСС и ФОМС.
Также как зарегистрированный налоговый агент субъект малого бизнеса производит расчет и yпла-ту налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Согласно требованиям главы 25 НК РФ малое предприятие выступает в качестве плательщика нало-га на прибыль