Справка об остатках на синтетических счетах ОАО «Зевс»

Задача

Справка об остатках на синтетических счетах ОАО «Зевс» на 1 января 2018 г
№
п/п Наименование остатков Сумма,
Д.е..
1 Цветные металлы на складе 19320
2 Запасные части на складе 8650
3 Станки токарные (норма амортизации 15%) 90000
4 Право пользования программными продуктами 8400
5 Амортизация токарных станков 37700
6 Затраты на рекламу по реализации нематериальных активов 490
7 Задолженность подотчетному лицу Попову С.А. 210
8 Денежные средства:
- в кассе 2470
- на расчётном счёте 39460
9 Готовая продукция на складе 16320
10 Задолженность покупателя готовой продукции 24000
11 Задолженность по НДС 21200
12 Уставный капитал 150000
Хозяйственные операции за месяц
№
п/п Дата Содержание хозяйственной операции Сумма,
д. е.
1 02.01 Отпущены цветные металлы в основное производство 5300
2 04.01 Получен краткосрочный кредит банка 70000
З 05.01 Погашена задолженность подотчетному лицу Попову С.А. 210
4 06.01 Погашена задолженность бюджету по НДС 21200
5 09.01 Приобретены комплектующие изделия для производства (включая НДС)
а) покупная стоимость комплектующих
б) НДС (8640*20/100)

Оплата произведена безналичным путем.

8640
1728
6 11.01 Оприходованы излишки запасных частей, выявленные при инвентаризации 360
7 12.01 Начислена и выплачена компенсация Попову С.А. за использование личного автомобиля в производственных целях 1350
8 14.01 Начислен резерв на выплату отпускных рабочим основного производства 450
9 19.01 Реализована вся готовая продукция со склада, включая НДС. Оплата произведена по безналичному расчету.
а) отражена выручка от реализации
б) списана фактическая себестоимость готовой продукции
в) начислен НДС (25560*20/120)
г) получены денежные средства от покупателя
25560
16320
4260
25560
10 25.01 Начислена зарплата штатному работнику основного производства Попову С.А. Оклад 10500 д.е. На иждивении 2 ребенка:
- заработная плата
- НДФЛ с заработной платы (за 2 детей вычет с заработка в сумме 2800 руб. (1400*2)) составит: (10500-2800)*13/100

10500
1001
11 27.01 Начислена амортизация основных средств методом уменьшаемого остатка ((90000-37700)*15/100) 7845
12
29.01 Готовая продукция основного производства поступила на склад (незавершенного производства нет) (по дебету счета 20: 5300+1350+450+10500+7845) 25895
13 30.01 Получены деньги в кассу с расчетного счета 11500
14 30.01 Выдана заработная плата Попову С.А. (10500-1001) 9499
15 31.01 Определён и списан финансовый результат от реализации готовой продукции (по счету 90: 25560-16320-4260) 4980
1. Подробно рассмотреть операцию приобретения полуфабрикатов и операцию реализации готовой продукции со склада
2. Произвести расчёт заработной платы, удержаний из неё.
3. Рассчитать амортизацию основных средств за январь.
4. Рассчитать себестоимость продукции основного производства.
На основании остатка на счетах на 1 число месяца составить бухгалтерский баланс на начало месяца по форме табл.1:
Можно отметить, что основные средства (станки) заносят в баланс за минусом амортизации
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс
Актив Пассив
№ Номер и название счета Сумма № Номер и название счета Сумма
01 «Основные средства» 52300 80 Уставный капитал 150000
04 «Нематериальные активы» 8400 68 Расчеты по налогам и сборам» - НДС 21200
08 «Вложения во внеоборотные активы» 490 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 210
10/1 «Материалы» - «Сырье и материалы» 19320
10/5 «Материалы» - Запасные части 8650
43 «Готовая продукция» 16320
50 «Касса» 2470
51 «Расчетный счет» 39460
62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками» 24000
БАЛАНС 171410 171410

Оформить журнал хозяйственных операций за месяц по форме табл.2. Определить недостающие суммы и проставить корреспонденцию счетов:
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за месяц
№
п/п Содержание операции Сумма Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 Отпущены цветные металлы в основное производство 5300 20 10/1
2 Получен краткосрочный кредит банка 70000 51 66
3 Погашена задолженность подотчетному лицу Попову С.А. 210 71 50
4 Погашена задолженность бюджету по НДС 21200 68-НДС 51
5 Приобретены комплектующие изделия для производства (включая НДС)
а) покупная стоимость комплектующих 8640 10-2 60
б) НДС (8640*20/100) 1728 19 60
6 Оприходованы излишки запасных частей, выявленные при инвентаризации 360 10/5 91/1
7 Начислена и выплачена компенсация Попову С.А. за использование личного автомобиля в производственных целях 1350 20 73
8 Начислен резерв на выплату отпускных рабочим основного производства 450 20 96
9 Реализована вся готовая продукция со склада, включая НДС. Оплата произведена по безналичному расчету.
а) отражена выручка от реализации 25560 62 90/1
б) списана фактическая себестоимость готовой продукции 16320 90/2 43
в) начислен НДС (25560*20/120) 4260 90/3 68-НДС
г) получены денежные средства от покупателя 25560 51 62
10 Начислена зарплата штатному работнику основного производства Попову С.А. Оклад 10500 д.е. На иждивении 2 ребенка:
- заработная плата 10500 20 70
- НДФЛ с заработной платы (за 2 детей вычет с заработка в сумме 2800 руб. (1400*2)) составит: (10500-2800)*13/100 1001 70 68/НДФЛ
11 Начислена амортизация основных средств методом уменьшаемого остатка ((90000-37700)*15/100) 7845 20 02
12 Готовая продукция основного производства поступила на склад (незавершенного производства нет) (по дебету счета 20: 5300+1350+450+10500+7845) 25445 43 20