Анализ финансового состояния с целью диагностики банкротства предприятия

Анализ финансового состояния с целью диагностики банкротства
предприятия

1 Анализ активов и пассивов должника (вертикальный и горизонтальный анализ баланса)

Задание: На основе данных отчетности действующего предприятия заполнить аналитический баланс и сделать выводы по разделам баланса. В приложении к работе необходимо привести pdf-файл отчетности предприятия (в качестве источника можно использовать Интернет-ресурсы).
Выполним анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «МКК» (ООО «Метрокредит»). Результаты расчета показателей динамики (изменение в тыс. руб. и в %) и структуры (удельный вес) обобщены в табл. 1 и табл. 2.
Аналитический баланс ООО «МКК» на 31.12.2017 г.
Таблица 1 АКТИВ баланса ООО «МКК»
Как видно из табл. 1, в составе активов ООО «МКК» отсутствуют внеоборотные активы, что объясняется особенностями деятельности по предоставлению консультационных услуг по вопросам финансового посредничества.
Горизонтальный анализ данных табл. 1 показывает, что в течение 2017 года в ООО «МКК» произошло увеличение активов на 59,1% (на 346 тыс. руб.), связанное с увеличением дебиторской задолженности на 85,1% (на 395 тыс. руб.). В то же время снижение денежных средств на 53,8% (на 49 тыс. руб.) в некоторой степени препятствовало росту величины активов организации.
Вертикальный анализ данных табл. 1 показывает, что в структуре активов ООО «МКК» преобладающее значение составляет дебиторская задолженность, удельный вес которой в течение 2017 года вырос с 79,3% до 92,3%, что говорит о необходимости строгого контроля за ее величиной и сроками погашения.
Таблица 2 ПАССИВ баланса ООО «МКК
Как видно из табл. 2, в составе пассивов ООО «МКК» отсутствуют долгосрочные обязательства, что объясняется отсутствием потребности в долгосрочных источниках.
Горизонтальный анализ данных табл. 2 показывает, что в течение 2017 года в ООО «МКК» произошло увеличение источников финансирования активов на 59,1% (на 346 тыс. руб.), связанное с увеличением как собственного капитала за счет капитализации чистой прибыли (прирост составил 106,3% относительно 2016 года или 151 тыс. руб.), так и краткосрочных обязательств в виде кредиторской задолженности (прирост составил 44,0% относительно 2016 года или 195 тыс. руб.).
Вертикальный анализ данных табл. 2 показывает, что в структуре источников финансирования активов в ООО «МКК» преобладающее значение составляет кредиторская задолженность, что говорит о низком уровне финансовой независимости ООО «МКК». Однако удельный вес кредиторской задолженности в течение 2017 года сократился с 75,7% до 68,5%, что говорит о некотором повышении уровня финансовой независимости организации.
Итоги анализа отчета о финансовых результатах представлены в табл. 3.


Таблица 3 Отчет о финансовых результатах ООО «МКК» за 2017 г.