Трендовый анализ выручки и выводы

Для оценки информации о деятельности предприятия и финансовых результатах его деятельности рассмотрим результаты анализа его отчетности за 2019 год (Приложение А, Б).
Итоги анализа статей отчета о финансовых результатах (Приложение А) обобщены в таблице 1.
Анализ данных таблицы 1 показал, что деятельность организации была прибыльной, причем в динамике по итогам 2018 года увеличение чистой прибыли составило 41,4% по отношению к предыдущему 2017 году. Факторами роста чистой прибыли можно назвать увеличение прибыли от продаж на 30,9% (на 3263 тыс. руб.), увеличение прочих доходов на 68,0% (на 639 тыс. руб.). В то же время увеличение прочих расходов и налога на прибыль в некоторой степени препятствовало росту чистой прибыли организации.
Таким образом, основным фактором роста чистой прибыли является увеличение прибыли от продаж, которое в свою очередь произошло в связи с увеличением выручки на 22,8% (на 24349 тыс. руб.), а также со снижением уровня себестоимости продаж в выручке на 1,6%. Увеличение прибыли от продаж происходило по причине роста рентабельности продаж, увеличение уровня прибыли от продаж в выручке за 2018 год произошло с 9,9% до 10,5%.
Результаты анализа динамики показателей баланса организации
Горизонтальный анализ показал, что в 2017 году стоимость имущества организации выросла на 26134 тыс. руб., что было связано с началом организацией своей деятельности только в конце 2016 года. А в 2018 году произошло увеличение на 62,7% (на 16385 тыс. руб.), что было обусловлено расширением деятельности организации и увеличением объема продаж. В 2017 году в организации были приобретены основные средства, были вложены средства в наличие материально-производственных запасов, возникла дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, увеличились денежные средства на расчетном счете, полученные от реализации продукции, работ, услуг. А в 2018 году производственный потенциал продолжал увеличиваться: стоимость основных средств возросла на 261,6% (более чем в 3,5 раза), увеличилась стоимость запасов на складе на 250,4% (тоже более чем в 3,5 раза), выросла дебиторская задолженность на 316,2% (более чем в 4 раза), но остаток денежных средств немного снизился, что было связано со вложением денежных средств в приобретение основных средств.
Наглядно информация о динамике стоимости активов организации представлена на рисунке 1.
Как видно из рисунка, динамика общей стоимости активов организации определена динамикой основных средств и заметным увеличением денежных средств в течение 2017 года.
Анализ динамики источников финансирования позволяет сделать предварительный вывод о недостаточности финансирования инвестиционной деятельности организации за счет собственных источников, поскольку капитализация чистой прибыли в 2017 году привела к увеличению собственного капитала организации всего на 7545 тыс. руб., а в 2018 году – на 10665 тыс. руб., тогда как увеличение общей стоимости имущества происходило более интенсивными темпами.
Информация о динамике размера источников финансирования активов организации представлена на рисунке 2.
Как видно из рисунка 2, динамика общей величины источников финансирования организации определена не только динамикой собственного капитала, но и динамикой кредиторской задолженности, входящей в состав краткосрочных обязательств.
Увеличение кредиторской задолженности в 2017-2018 гг. было связано с приобретением основных средств и расширением ассортимента запасов на складе, оплата за которые производилась с отсрочкой платежа поставщикам. Кроме того, в связи с расширением деятельности организации увеличился фонда оплаты труда, и, как следствие- выросла задолженность по оплате труда и выплате страховых взносов в бюджет.
Результаты анализа структуры показателей бухгалтерского баланса организации (Приложение Б) представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Вертикальный анализ баланса организации за 2016-2018 гг.
Вертикальный анализ показал, что по итогам 2018 года в составе активов организации преобладает доля оборотных активов, которая по итогам 2018 года составила 53,8%. В свою очередь в структуре оборотных активов преобладает доля денежных средств, которая за 2018 год сократилась с 71,1% до 34,4% в связи с вложением средств в приобретение основных средств. Доля основных средств в структуре актива баланса по итогам 2018 года возросла с 20,8% до 46,2% от совокупной стоимости активов предприятия.
Доля собственного капитала в составе источников формирования имущества организации в 2018 году сократилась, причем в связи с увеличением собственного капитала за счет отчислений из чистой прибыли, по итогам 2018 года доля собственного капитала в пассивах выросла с 28,9% до 42,8%, тогда как доля кредиторской задолженности за 2018 год, наоборот, снизилась с 71,1% до 57,2%. Поэтому можно сделать вывод о том, что в своей деятельности предприятие зависит от внешних источников финансирования, но эта зависимость в динамике снижается.
Информация о структуре активов и их источников наглядно представлена на рисунке 3.