Оценка рисков организации

Горизонтальный анализ форм 1 и 2

Таблица 1 – Горизонтальный анализ предприятия
Показатели из бухгалтерского баланса Предыдущие годы Отчетный год Изменения, в %
формы № 1 тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. 3/2*100 4/3*100
1 2 3 4 5 6
Актив
I. Внеоборотные активы, в т. ч.: 11,538,717 11,853,647 14,673,647 103 124
основные средства; 8,909,811 9,729,005 11,211,524 109 115
финансовые вложения 61,007 60,954 60,953 99,9 99,9
II. Оборотные активы, в т. ч.: запасы; 46,559,587 41,510,242 52,858,046 89 127
дебиторская задолженность; 8,426,856 8,901,034 10,496,845 105,6 118
финансовые вложения 672,224 655,243 451,459 97 69
денежные средства 1,628,863 1,572,045 3,539,553 96,5 225
Баланс 69,618,613 65,015,804 83,197,880 93 128
Пассив
III. Капитал и резервы, в т. ч.:
уставные капитал; 296 296 296 100 100
добавочный капитал; 6,850,134 6,850,134 6,850,134 100 100
резервный капитал; 23 23 23 100 100
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (38,233) (460,824) (885,113) 1205 192
IV. Долгосрочные обязательства 12,244,383 9,035,510 15,187,736 73,7 168
V. Краткосрочные обязательства, в т. ч.: 50,562,010 49,590,665 62,044,804 98 123
заемные средства; 7,773,119 10,464,972 13,942,693 134 133
кредиторская задолженность 41,973,179 37,795,992 46,903,506 90 124
Баланс 69,618,613 65,015,804 83,197,880 93 128

I часть нашей таблицы показывает нам, что происходит с внеоборотными активами предприятия. В отчетный 2021г, по сравнению с предыдущим увеличились на 124%, это даёт понять нам, что были приобретены новые основные средства.
Если же рассматривать оборотные активы, то их увеличение было только в отчетном году, в предыдущих составило 89%. Финансовые вложения существенно уменьшили, и в сравнении с предыдущим годом 69%, это показывает нам, что предприятие не вкладывало денежные средства в иные компании, с целью получения прибыли. Денежные средства компании увеличились в отчетном году на 225 %, тем самым перекрывая все задолженности предприятия. Но дебиторская задолженность увеличилась на 118%, и показывает нам, что имеются активы, которыми компания не может распоряжаться. Данный показатель, носит отрицательный характер.
Если же рассматривать капиталы предприятия, то уставной, добавочный и резервный неизменны с каждым годом. Непокрытый убыток в размере 885113 тыс руб., показывает нам, какие убытки понесла фирма за время деятельности за отчетный год.
Долгосрочные обязательства увеличились на 168%, показывают нам, что компания взяла кредит, аренду, лизинг и т.п. который перекрывается более чем через 12 месяцев. Краткосрочные обязательства в отчетном году увеличились на 124% по сравнению с предыдущим годом. Так же на предприятии с показателями 133% и 134% держится заёмные средства, привлеченные средства сторонних лиц, для использования в своей деятельности.
Увеличение задолженностей – это достаточно негативный показатель, он приводит к тому, что компания начинает зависеть от заёмного капитала, и может влиять на понижение финансовой устойчивости предприятия.

Аналогично проводится горизонтальный анализ доходов и расходов по форме № 2 «Отчет о финансовых результатах».
Показатели из бухгалтерской отчетности формы № 2 Предыдущие годы Отчетный год Изменения, в %
тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. 3/2*100 4/3*100
1 2 3 4 5 6
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка, в т. ч.: 148,779,076 128,764,000 169,539,494 86,5 132
себестоимость; (100,173,848) (87,232,000) (119,209,286) 87 136
валовая прибыль; 48,605,228 41,532,000 50,330,208 85 122
коммерческие расходы; (26,971,520) (28,631,000) (32,619,477) 106 114
управленческие расходы (4,111,074) - (4,314,316)
прибыль (убыток) от продаж 17,522,634 - 13,396,415
Прочие доходы и расходы
проценты к получению 142,621 - 152,925
проценты к уплате; (1,953,259) - (1,830,061)
доходы от участия в других организациях;
прочие доходы 541,744 110000 2,185,532 20 199
прочие расходы (6,437,131) (4,878,000) (5,012,041) 76 103
Прибыль (убыток) до налогообложения 9,816,609 7,902,000 8,892,770 80 112
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 8,241,211 6,542,000 7,481,650 79 114

После произведения горизонтального анализа отчета о финансовых результатах предприятия, мы можем сделать такие выводы:
• Выручка от продаж увеличилась на 132%, значит предприятие увеличило свою производительность;
• Себестоимость продукции, за счёт увеличения объёма производства, так же увеличилась на 136%.
• Валовая прибыль соответственно увеличивается, и показывает нам, что цены держаться на хорошем уровне, и предприятие получает прибыль.
• Если же рассматривать коммерческие расходы, то можно сказать, что их увеличение на 114%, даёт нам понять, что были увеличены расходы на рекламные акции и различные способы продвижения продукции.
• На предприятии увеличились прочие доходы на 199%, а это значит, что существует доход не от обычной деятельности предприятия.
• Прочие расходы увеличились не на много, 103%, это такого рода расходы, как штрафы, неустойки за нарушения.
• За отчётный год чистая прибыль увеличилась на 114 %.
Подводя итоги, что на предприятии отличная динамика основных экономических показателей, но нужно не забывать про долгосрочные, краткосрочные кредиты и заёмные средства.