Бюджетно-налоговая политика в реализации стратегии государства

Введение
В настоящее время бюджетно-налоговая политика выступают важнейшим фактором развития бюджетной системы государства и одним из основных факторов общей системы экономического регулирования. В экономике Российской Федерации, несмотря на долгий период постоянного преобразования и реформирования налогового законодательства по-прежнему остается проблема формирования эффективной налоговой системы как главного фактора и важного условия формирования финансовой стабилизации, обеспечения стабильного экономического роста и формирования благоприятного социального климата. Современная налоговая политика зарубежных стран демонстрирует последовательную тенденцию использования налогов в качестве инструмента, способного обеспечить перераспределение ВВП в пользу наиболее главных, с точки зрения государства направлений развития экономики.
Любая бюджетно-налоговая представляет есть ничто иное как сложный, постоянно развивающиеся социальный феномен, который напрямую связан с текущим состоянием экономики государства. Налоговая политика государства изменяется под влиянием экономических, политических, экономических и социальных факторов. Так, происходит изменение роли налогов от простого инструмента мобилизации доходов бюджетов государства в основной регулятор всего воспроизводственного процесса.
Недопущение неплатежей в бюджет и уклонения от налогообложения возложено на налоговый контроль, эффективность осуществления которого во многом определяет нормальное функционирование налоговой системы и обеспечение стабильности доходной базы бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Законодательная система налогообложения в России на протяжении истории преобразовалась в трехуровневую налоговую систему с фискальной направленностью, которая слабо ориентирована на стабилизацию социальных условий населения и инвестиционную активность.
В условиях экономики на сегодняшний день является актуальным ввести в бюджетно-налоговую политику Российской Федерации изменения, которые бы позволили ей стать не только основным источником пополнения доходной части бюджета, но и эффективным инструментом влияния на социальное развитие государства и экономическую ситуацию в целом.
Объектом исследования является бюджетно-налоговая политики.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе реализации бюджетно-налоговой политики.
Цель работы заключается в исследовании бюджетно-налоговой политики и ее роли в макроэкономическом регулировании национальной экономики.
Сформулированная цель конкретизируется в ряде следующих задач:
-раскрыть виды бюджетно – налоговой политики;
-дать основные инструменты бюджетно – налоговой политики;
-рассмотреть концепцию бюджетно – налоговой политики;
-дать основные меры направленные на повышение эффективности макроэкономического регулирования национальной экономики.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. В первой главе даны теоретические аспекты бюджетно – налоговой политики: виды, концепции, основные инструменты Во второй главе проведена расчетная часть по вариантам.
1. Теория бюджетно – налоговой политики: виды, концепции, основные инструменты
1.1 Виды бюджетно – налоговой политики
На сегодняшний день, такие ученые как Ю.В. Васильев [12] и И.В. Горский [13] выделяют такие виды бюджетно-налоговой политики, как:
-политика высоких налогов. При ее длительном применении уровень налогового бремени налогоплательщиков оказывается непомерно высоким, что в конечном счете отрицательно сказывается на экономике страны в целом;
-политика низких (разумных) налогов. Ее применяют, в первую очередь, для целей поддержки бизнеса, реального сектора экономики. Более низкие налоговые ставки также благополучно сказываются на инвестиционном климате государства;
-политика высоких налогов и вместе с тем значительного количества налоговых льгот и скидок. Несмотря на высокий уровень налогообложения такая политика обеспечивает достаточно высокий уровень социальных гарантий для налогоплательщиков.
В.В. Симонов [19] и А.В. Аронов [7] выделяют в свою очередь два вида бюджетно-налоговой политики к которым относятся:
1.Стимулирующая. Указанный вид политики проводится в период экономического кризиса (стагнации экономики). В этом случае просто жизненно необходимо всеми силами стимулировать совокупный спрос или совокупное предложение. Для этого государство используют:
-повышение государственных закупок товаров и услуг;
-снижение налогового бремени на предприятия;
-повышение трансфертов (если это позволяет бюджет).
Все эти меры ожидаемо приводят к увеличению спроса и как следствие, увеличивается выпуск продукции, вырастет объем выполненных работ и услуг.
2. Сдерживающая. При таком типе бюджетно-налоговой политики экономика, наоборот, приводит к синдрому перекредитования, экономический рост усиленно профинансирован государственными средствами, избыточное вложение средств грозит увеличением инфляции, то проводится сдерживающая фискальная политика. Что это значит:
-сокращение государственных расходов;
-увеличение налогов;
-сокращение трансфертов.
Данные меры приводят к сокращению системы «спрос — предложение». Такая политика регулярно проводится во многих странах для контроля над уровнем инфляции.
Более интересна будет другая классификация бюджетно-налоговой политики, представленная в таблице 1.
Таблица 1
Виды бюджетно-налоговой политики

Фискальная политика
Дискреционная (объявляется государством).
Характерны следующие маневры:
-изменение госзакупок в большую или меньшую сторону;
-изменение налоговой ставки;
-изменение трансфертных выплат Автоматическая («встроенные стабилизаторы»).
«Работают» следующие инструменты:
-контроль за процентом подоходного налога;
-косвенные налоги;
-трансфертные пособия
Стоит помнить, что размеры государственных трансфертов всегда меняются в зависимости от состояния экономики в стране

Автоматическая налогово-бюджетная политика интересная тем, что одним из достоинств данной политики является наличие встроенных стабилизаторов. Таким термином обозначают инструменты, величина которых не меняется, но само наличие их в экономике автоматически стабилизирует ситуацию, стимулируя экономику при спаде и сдерживая при «перегреве». Так, НДС, например, как косвенный налог и часть цены товара, снижается при падении объема продаж и увеличивается при росте выручки. Соответственно, при рецессии экономики поступления от НДС в бюджет снижаются (изъятия из экономики денежных средств уменьшаются), а при «перегреве» экономики поступления налога увеличиваются. Так происходит автоматическая стабилизация.