«Показатели и основные направления повышения эффективности деятельности предприятия»

Производительность труда, тыс.руб./чел. 7272,05 2976,16 2844,51 –4295,89 –131,64 40,93 95,58
Рентабельность продаж (RП=Преал/ВР×100), % 6,00 6,00 6,48 0,00 0,48 100,00 107,92

Таким образом, на протяжении 2016–2018 гг. выручка от реализации продукции увеличивалась, в 2017 г. на 6,04%, а в 2018 г. на 27,44%.
Снижение темпов роста выручки в 2017 г. обусловлено снижением спроса на товары, за счет функционирования магазинов, федеральных сетей, предлагающих товары по более низким ценам (рис. 2).


Рисунок 2 – Динамика финансовых результатов АО «Лузинский комбикормовый завод» за 2016–2018 гг.
При увеличении абсолютных показателей, качественные показатели АО «Лузинский комбикормовый завод», которые характеризуют эффективность деятельности не достаточно высокие, что дает основание предположить об имеющихся резервах повышения эффективности деятельности.
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса.
Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом (таблица 2)
Таблица 2 – Анализ динамики показателей имущественного состояния АО «Лузинский комбикормовый завод»
Показатель 2017
год 2018
год Абсолютное
изменение Темп
прироста, %
Общая величина имущества 2062 3673 1610 78,08
Общая величина основного иммобилизованного капитала (внеоб. активы) - - - -
Общая величина оборотного капитала
(оборотные активы) 2062 3673 1610 78,08
Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации 1312 3043 1730 131,86
Величина материальных оборотных средств (производственные запасы) 1173 2687 1514 129,08
Величина активов, принимаемых в расчет
чистых активов 2062 3673 1610 78,08
Величина обязательств, принимаемых в
расчет чистых активов 1697 3035 1338 78,84
Величина чистых оборотных (реальных)
активов 365 638 273 74,79
Текущие активы 2062 3673 1610 78,08
Величина финансовых вложений - - - -
Финансово-эксплуатационные источники 226 282 56 24,78
Рабочий капитал организации
(производственный потенциал) 365 638 273 74,79
Реальные активы 1147 2687 1540 134,26
Величина абсолютно ликвидных активов (А1) 139 356 217 156,12
Величина быстро реализуемых активов (А2) 750 630 -120 -16,0
Величина медленно реализуемых активов (А3) 1173 2687 1514 129,08
Величина трудно реализуемых активов (А4) 0 0 - -
Коэффициент постоянного внеоборотного
актива (Кп) 0 0 - -
Коэффициент постоянного внеоборотного
актива (основной капитал) с учетом долгосрочных источников финансирования (Кпд) 0 0 - -
Исходя из таблицы 2 мы видим, что общая стоимость имущества ОАО «Лузинский комбикормовый завод» по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 1610 тыс. руб. (78,08%).
Основной капитал (внеоборотные активы) предприятия отсутствует.
Стоимость оборотных средств, фактически функционирующих в хозяйственной деятельности организации, увеличилась на 1730 тыс. руб. (131,86%). Стоимость чистых оборотных (реальных) активов увеличилась на 273 тыс. руб. (74,79%). Также наблюдается увеличение оборотных активов на 1 610 тыс. руб. (78,08%).

Таблица 3 – Аналитическая характеристика имущества АО «Лузинский комбикормовый завод» (горизонтальный и вертикальный анализ)
Показатели На начало 2018 года На конец 2018 года Изменение Темп прироста
%
Сумма,
т. руб. Структура, % Сумма,
т. руб. Структура, % Сумма,
т. руб. Структура, %
от валюты баланса внутри группы от валюты баланса внутри группы от валюты баланса внутри группы
ОСНОВНОЙ
КАПИТАЛ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ 2062 100 100 3673 100 100 1611 0 0 78,13

2.1. Запасы 1173 56,9 56,9 2687 73,2 73,2 1514 16,3 16,3 129,07
2.2. Дебиторская
задолженность 750 36,4 36,4 630 17,1 17,1 -120 -19,3 -19,3 -16,0
2.3. Денежные
средства и денежные эквиваленты 139 6,7 6,7 356 9,7 9,7 217 3,0 3,0 156,11
ИТОГО активов 2062 100 100 3673 100 100 1611 0 0 78,13

Абсолютно ликвидные активы (денежные средства) увеличились на 217 тыс. руб. (156,125%). Положительным фактором является сокращение быстродействующих активов (дебиторской задолженности) на 120 тыс. руб. (16,0%) [18, с. 36].
Для дальнейшего анализа имущества организации мы проведем горизонтальный и вертикальный анализ имущества в начале и в конце отчетного периода.
Анализ показывает, что основной долей в собственности ОАО «Лузинский комбикормовый завод» является оборонный капитал (100%), а основной капитал отсутствует.
В составе оборотных средств, а также во всем имуществе организации наибольшая доля приходится на запасы (56,9% на начало года и 73,2% на конец года), тогда как этот показатель увеличивается на 16,3 %. Дебиторская задолженность составляет 36,4% на начало отчетного года и 17,1% на конец отчетного года, положительным фактором является снижение данного показателя на 16,0%.
Денежные средства составляют небольшую долю оборотных активов, хотя доля денежных средств на конец года увеличилась на 3,0% (с 6,7% в начале года до 9,7% в конце года)
В таблице 4 рассмотрен анализ динамики основных компонентов имущества ОАО «Лузинский комбикормовый завод».

Таблица 4 – Анализ динамики основных составляющих имущества АО «Лузинский комбикормовый завод»
Желательные пропорции
темпов роста Фактически сложившиеся пропорции (дать формулу и подтвердить цифрами) Возможные последствия отклонений и влияние на результаты хозяйствен-
ной деятельности
Тр ОбК ≥ Тр ОК Тр ОбК ≥ Тр ОК . 78,13 > 0 характеризует тененцию ускорения оборачиваемости оборотных активов
Тр (ДС + КФВ) ≥ Тр ОбК Тр (ДС + КФВ) >Тр ОбК
156,11 >78,13 Чем выше значение этого показателя, тем выше степень ликвидности оборотных активов
Тр Дз ≈ Тр Кз Тр Дз < Тр Кз. -18,0 < 78,84 Снижение показателя может характеризоваться как снижение объемов продаж
Тр Текущие Активы ≥
≥ Тр Текущие пассивы Тр Текущие Активы <
Тр Текущие пассивы
78,13 < 78,84 Снижение показателя характеризует снижение ликвидности
Тр ЧА ≥ Тр ЧОА Тр ЧА = Тр ЧОА Влияет на степень ликвидности
Тр ОК ≥ Тр СК Тр ОК =Тр СК 75,0= 75,0 Влияет на степень ликвидности
Тр ОС ≥ Тр Остальные сост. ОК - Нет показателей

Более детально проанализируем состав и структуру имущества в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ состава и структуры имущества
Наименование
показателя Алгоритм расчета Фактическая абсолютная сумма Темп
роста
2017
год 2018
год
1. Доля основного
капитала (ОК) в имуществе организации (А) ДОК Д_ОК= ОК/А×100 - - -
2. Доля реальной стоимости основных фондов (ОС):
– в имуществе ДРСФ
– в основном капитале ДАк Д_РСФ= ОС/А×100
Д_Ак= ОС/ОК×100 - - -
3. Доля оборотных (мобильных) активов (ОбК) в имуществе организации ДОбК Д_ОбК= ОбК/А*100 100 3673 78,13
4. Доля финансовых вложений в имуществе ДФВ Д_ФВ= (Дв+Кфв)/А×100 - - -
5. Доля производственных запасов (ПЗ)в оборотных активах ДПЗ Д_ПЗ= ПЗ/ОбК×100 56,9 73,2 16,3
6. Доля денежных средств (Дс) и краткосрочных финансовых вложений (КФВ) в оборотных активах ДАЛА Д_АЛА= (Дс+КФВ)/ОбК×100
6,7
9,7
3,0
7. Доля средств в расчетах, (ДЗ) в оборотных активах ДДЗ Д_ДЗ= ДЗ/ОбК×100
6,7
9,7
3,0
8. Доля чистых активов (ЧА) в имуществе организации ДЧА Д_ЧА= ЧА/А×100
9. Доля чистых оборотных активов (ЧОА) в собственном оборотном капитале (СОК) ДЧОА Д_ЧОА= ЧОА/СОК×100 82,3 82,6 0,3
10. Доля реальных активов (РА) в имуществе организации ДРА Д_РА= РА/А×100 56,9 73,2 16,3
11. Доля ликвидных активов в имуществе организации ДТА Д_ТА= (А_1+А_2+А_3)/А х100 100 100 -
Анализ показателей структуры собственности показал, что наиболее ликвидные активы организации занимают 100% имущества.
Доля денежных средств составляет 6,7% активов организации на начало года и 9,7% на конец года. Чем выше значение этого показателя, тем выше степень ликвидности оборотных активов.
Запасы составили 56,9% от состава имущества на начало года и 73,2% на конец года. Рост доли оборотных активов в собственности организации