Управление оборотными активами компании (на примере...)

Немаловажными критериями при выборе поставщиков явились: стабильность предприятия, качество продукции, уровень оказываемого сервиса, лояльность и, конечно, цены.
Поставщиками сельскохозяйственного сырья для переработки в консервную продукцию являются фермерские хозяйства Белгородской области: «Волошков», «Букша В.П.», ООО «Берёзка», а также крестьянские хозяйства Ростовской, Волгоградской, Саратовской и Курской областей.
В 2019 году между ООО «Немесида» и поставщиками сельскохозяйственного сырья было заключено более пятнадцати договоров.
Предприятие строго выполняет взятые на себя все договорные обязательства, чего требует и от своих партнеров по бизнесу.
Основную долю в товарообороте предприятия занимает консервная продукция: мясная, мясорастительная, овощная, полуфабрикаты для общепита, рыбная, томатная, фруктовые и овощные соки.
Отраслевые риски:
Отраслевые риски связаны с неблагоприятным функционированием отрасли в целом.
Правовые риски:
У Общества нет текущих судебных процессов, в связи с чем риски Общества понести потери от судебных процессов минимальны.
Недобросовестность контрагентов и прочее. В современных условиях товарно-рыночных отношений ни одно юридическое лицо (как коммерческая организация, так и некоммерческая организация) не застрахованы от недобросовестных контрагентов, от убытков в результате банкротства, ликвидации контрагентов, от пристального внимания налоговых органов (налоговые риски). Даже проверив все документы контрагента и заключив договор в соответствии с Положением «О порядке ведения договорной работы организации» мы не можем быть уверены, что контрагент выполнит договорные обязательства либо произведет оплату. Подскажу об элементарных (но эффективных) способах, не только перед заключением договора, но и в процессе его исполнения проводить следующий мониторинг:
1. Проверить не находится ли контрагент в стадии реорганизации либо ликвидации. ( ООО «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» и Федеральная налоговая служба);
2. Проверить платежеспособность и устойчивость на рынке, как впрочем и взаимоотношения с другими компаниями. (сайт Высшего арбитражного суда РФ);
3. Проверить наличие лицензии;
Собирать информацию и документы можно лишь для того, чтобы до заключения договора самостоятельно выявить признаки компании-однодневки и настоять на личном присутствии руководителя организации в офисе контрагента на подписании договора.
Еще один важный момент – подписант договора, должен быть уполномочен уставом компании (руководитель компании) либо доверенностью выданной руководителем компании. Если сделку заключило неуполномоченное лицо, то возможность ее оспорить получает сам недобросовестный контрагент (ст. 183 ГК РФ).
Это позволяет недобросовестной стороне уйти от исполнения своих обязательств, а также от штрафных санкций предусмотренных условиями договора, которые повлечет за собой нарушение этих обязательств. Причем признание сделки недействительной в данном случае не зависит от того, знал контрагент об отсутствии у лица полномочий или нет (информационное письмо ВАС РФ от 23 октября 2000 г. № 57 «О некоторых вопросах практики применения статьи 183 Гражданского кодекса Российской Федерации»).
Риски, связанные с деятельностью ООО «Немесида».
Специфические, свойственные только ООО «Немесида» риски, связанные с деятельностью:
- сезонный характер выполняемых Обществом работ;
-неустойчивость спроса на выполняемые Обществом работы.
На протяжении ряда лет ООО «Немесида» неоднократно осуществляло закладку мясных консервов в Теруправление Российского Агентства по Госрезервам. Кроме того, предприятие является одним из крупных поставщиков плодоовощных консервов предприятиям Министерства обороны и др. спец. потребителям. Ещё одним видом экономической деятельности предприятия является сдача в аренду свободных складских, холодильных и торговых помещений, оказание услуг предпринимателям. Наше предприятие имеет большие производственные мощности и регулярно, в полном объеме и в кратчайшие сроки выполняет договорные обязательства по поставкам.
В отчетном периоде кадровая политика была направлена на подбор эффективно работающих специалистов и рабочих, а также создание для них соответствующих условий труда и социальных гарантий. Среднесписочная численность постоянно работающих на предприятии – 79 человек. Безусловно, образовательный уровень и компетентность сотрудников играет значительную роль в эффективной работе предприятия.
Средняя заработная плата в 2019 году составила 8680 руб., в 2018 г. – 8365 руб. За сверхурочную работу оплата производится согласно КЗоТа.
ООО «Немесида» выплачивает государству налоги, а также направляет деньги во внебюджетные фонды. Так в 2019 году выплачено налогов 5533 тыс. рублей, внесено средств во внебюджетные фонды 2444 тыс. рублей, в том числе:
Таблица 1
Налоги – уплаченные в бюджет
2018 год 2019 год
Налоги, уплаченные в бюджет
1. Налоги на доходы физических лиц 612 273
2. НДС 2586 3111
3. Налог на прибыль 450 955
4. Налог на имущество 854 726
5. Сбор за загрязнение окружающей среды - -
6. Транспортный налог 688 468
7. Аренда земли - -
Итого 5190 5533
Налоги, уплаченные во внебюджетные фонды
1. Социальное страхование 2 -
2. Пенсионное обеспечение 1705 2106
3. Медицинское страхование 251 309
4.Страхование от несчастных случаев 14 29
Итого 1972 2444

Администрация принимает меры по закреплению кадров. Каждому сотруднику гарантирован социальный пакет, заключён коллективный договор.
Работающим на предприятии предоставляется ряд социальных льгот, предусмотренных коллективным договором.
На предприятии имеется столовая, которая осуществляет питание работающих по льготным ценам.
В целях контроля за состоянием здоровья членов коллектива и нормативным требованиям санэпиднадзора, дважды в год проводится профилактическое медицинское обследование.
На территории ООО «Немесида» находится медицинский пункт, оснащенный медицинским оборудованием для проведения профилактических и лечебных процедур. В 2019 году было затрачено 23 000 руб. (на 11,9% больше, чем в 2019 году) на лечебные препараты для оказания неотложной помощи работникам. В медицинском пункте в течение рабочей смены находится фельдшер.
Большое внимание на предприятии уделяется созданию материально технической базы. Обеспечено бесперебойное энергоснабжение, подача тепла, а также водоснабжение, несмотря на любые климатические условия.
В камерах склада-холодильника общества установлены современные автоматизированные холодильные установки.
ООО «Немесида» не исчерпало всех возможностей по рентабельной, прибыльной работе общества, мы имеем резервы, нам есть над чем работать и к чему стремиться.
Несмотря на кризисную ситуацию в стране, подводя итоги работы 2019 года, ООО «Немесида» ставит следующие задачи:
-увеличение показателя рентабельности, сокращение издержек;
-увеличение оптового товарооборота;
-увеличение объема реализации консервной продукции и минеральной воды в розничной сети, магазинах, супермаркетах, мелком опте;
Продолжить и систематизировать работу по участию в аукционах и конкурсах для обеспечения поставки продукции в Государственный резерв, Министерство обороны, образовательно-оздоровительные и лечебные учреждения города.
Вести постоянный поиск новых покупателей нашей продукции, заключать прямые договора;
Увеличивать заработную плату работникам предприятия в соответствии с их трудовым вкладом. Обеспечивать социальные гарантии в соответствии с трудовым законодательством для сотрудников общества;
Развитие материальной базы общества с использованием современного оборудования и технологий;
Продолжить подбор и расстановку компетентных, инициативных специалистов, способных обеспечить выполнение поставленных задач. Коллектив ООО «Немесида» имеет возможность выдержать конкуренцию на рынке продовольственных товаров и обеспечить результативную работу. Для решения вышеуказанных задач, удовлетворения важных интересов коллектива мы имеем все необходимое. Другой информации, подлежащей включению в годовой отчет о деятельности общества, уставом общества и иными внутренними документами не предусмотрено.

2.2. Анализ динамики и структуры оборотных активов и источников их формирования

Составим аналитический бухгалтерский баланс за 2016-2019 г.г. 2016 год взят для сравнения с 2017 годом, чтобы показать отражение мирового финансового кризиса на деятельности организации (см. Приложение 1).
По данным аналитического бухгалтерского баланса видно, что международный финансовый кризис 2017 года оказал влияние на финансово-