Анализ_ФО_Таблицы.xls

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Объект исследования: АО «НК «Роснефть» – Артаг»
ОГРН 1021500670003,
Адрес местонахождения: 362013, Республика Северная Осетия – Алания,
город Владикавказ, улица Пожарского, дом 49
Вид деятельности: Торговля розничная бензином и дизельным топливом в
специализированных магазинах (ОКВЭД 47.30.11)
Период анализа: начало-конец 2019 года.
На первоначальном этапе проведения анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности АО «НК «Роснефть» – Артаг» необходимо
провести оценку его имущественного положения, которая заключается в
анализе сравнительного аналитического баланса (см. таблицу 1).
Совокупная стоимость имущества предприятия снизилась в 2019 году на 102
603 тыс. руб. или на 19,55%. В первую очередь это связано со снижением
объема денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 66 876
тыс. руб. (77,9%) при одновременном снижении объема запасов предприятия
на 28 087 тыс. руб. или на 19,32% и росте объемов дебиторской
задолженности на 5 869 тыс. руб. или 12,83%. Кроме того, наблюдалось
снижение стоимости внеоборотных активов предприятия на 13 509 тыс. руб.
или 5,45%.
Что касается структуры имущества, то за 2019 год она изменилась, если на
начало года внеоборотные активы занимали 47,22% общей стоимости
2
имущества, то на конец года их удельный вес вырос до 55,5%. При этом,
наблюдалось сокращение доли денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений в совокупности с 16,36% до 4,49%. Данная негативная
тенденция ведет к снижению платежеспособности предприятия.
Таблица 1 – Сравнительный аналитический баланс АО «НК «Роснефть» –
Артаг» за 2019 год
Наименование статей или агрегированных величин по аналитическому
балансу Абсолютные величины Удельные веса Изменения Темп роста
(%)
на начало отчетного периода на конец отчетного периода на начало
отчетного периода на конец отчетного периода в абсолют-ных
величинах в удельных величинах Абсолютных величин статей
в % к величине на начало ОПв % к
изменению валюты баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
А К Т И В
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы 247 795
234 286 47,22 55,49 -13509 8,28 -5,45 13,17 94,55
2. Запасы и затраты 145 373 117 286 27,70 27,78 -28087
0,08 -19,32 27,37 80,68
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы 131 612 70
605 25,08 16,72 -61007 -8,36 -46,35 59,46 53,65
3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 85 850
18 974 16,36 4,49 -66876 -11,86 -77,90 65,18 22,10
3.2. Расчеты и прочие активы 45 762 51 631 8,72 12,23 5869
3,51 12,83 -5,72 112,83
3
Имущество предприятия 524 780 422 177 100,00 100,00 -
102603 0,00 -19,55 100,00 80,45
П А С С И В
1. Собственные источники 21 629 61 561 4,12 14,58 39932
10,46 184,62 -38,92 284,62
2. Кредиты и займы 83 309 67 988 15,88 16,10 -15321
0,23 -18,39 14,93 81,61
2.1. Краткосрочные кредиты 47 756 6 633 9,10 1,57 -41123 -
7,53 -86,11 40,08 13,89
2.2. Долгосрочные кредиты 35 553 61 355 6,77 14,53 25802
7,76 72,57 -25,15 0,00
3. Расчеты и прочие пассивы 419 842 292 628 80,00 69,31 -
127214 -10,69 -30,30 123,99 69,70
Источники формирования имущества 524 780 422 177 100,00
100,00 -102603 0,00 -19,55 100,00 80,45
Что касается динамики пассивов (источников формирования имущества), то
в 2019 году наблюдается рост стоимости собственного капитала предприятия
– в 2,85 раз или на 39932 тыс. руб., что связано с ростом объемов
нераспределенной прибыли предприятия..
В 2019 году наблюдается рост объемов долгосрочных заемных средств на
72,57% или 25 802 тыс. руб. при одновременном краткосрочных кредитов и
займов на 86,11% или 41 123 тыс. руб. Данная тенденция говорит о
повышении качества заемных средств, ввиду возможности более длительного
периода их использования. Кроме того, наблюдается снижение объема
кредиторской задолженности на 127 214 тыс. руб. или 30,3%, что говорит об
улучшении расчетов по основным кредиторам.
4
В таблице 2 представлен анализ структуры имущества АО «НК «Роснефть» –
Артаг» за 2019 год.
Как было сказано ранее, в 2019 году изменилась структура имущества
предприятия, если на начало года большую долю занимали оборотные
активы (52,78%), то на конец года перелив произошел в сторону увеличения
удельного веса иммобилизованных (внеоборотных) активов – 55,49%. Данная
тенденция связана со значительным снижением доли денежных средств на
11,86 пп. При этом , наблюдался рост объемов дебиторской задолженности
как в абсолютных величинах (на 5599 тыс. руб. или 12,24%), так и по
удельному весу на 3,45 пп. Данная тенденция говорит об отвлечении средств
из оборота предприятия.
Таблица 2 – Анализ структуры имущества АО «НК «Роснефть» – Артаг» за
2019 год
Наименование статей на НОП на КОП Абсолютные отклонения
Темп роста (%)
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
А К Т И В
1. Имущество, всего 524 780 100,00 422 177 100,00 -102
603 80,45
1.1. Иммобилизованные активы 247 795 47,22 234 286 55,49 -13
509 94,55
1.2. Оборотные активы 276 985 52,78 187 891 44,51 -89 094 67,83
1.2.1. Запасы 145 373 27,70 117 286 27,78 -28 087 80,68
1.2.2. Дебиторская задолженность 45 762 8,72 51 361 12,17 5 599
112,24
1.2.3. Денежные средства 85 850 16,36 18 974 4,49 -66 876
22,10
П А С С И В
5
2. Источники имущества, всего 524 780 100 422 177 100 -102
603 80,45
2.1. Собственный капитал 21 629 4,12 61 561 14,58 39 932
284,62
2.2. Заемный капитал 503 151 95,88 360 616 85,42 -142 535 71,67
2.2.1. Долгосрочные обязательства 35 553 6,77 61 355 14,53 25 802
0,00
2.2.2. Краткосрочные кредиты и займы 47 756 9,10 6 633 1,57 -41
123 13,89
2.2.3. Кредиторская задолженность419 842 80,00 292 628 69,31 -127
214 69,70
Структура источников формирования имущества показала, что, наблюдаются
положительные тенденции – рост удельного веса собственного капитала на
10,46 пп. при одновременном снижении удельного веса краткосрочных
кредитов и займов на 7,53 пп. и кредиторской задолженности – на 10,69 пп.
Однако структура пассивов баланса предприятия является довольно
неблагоприятной и может свидетельствовать о низкой финансовой
устойчивости предприятия.
В таблице 3 представлен анализ структуры оборотных активов АО «НК
«Роснефть» – Артаг» за 2019 год.
Таблица 3 – Анализ структуры оборотных активов АО «НК «Роснефть» –
Артаг» за 2019 год
Наименование статей на НОП на КОП Абсолютные отклонения
Темп роста (%)
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
6
Оборотные активы 276 985 100,00 187 621 100,00 -89
364 67,74
1. Запасы 145 373 52,48 117 286 62,51 -28 087 80,68
2. Дебиторская задолженность 45 762 16,52 51 361 27,37 5 599
112,24
3. Денежные средства 85 850 30,99 18 974 10,11 -66 876 22,10
Из представленных данных видно, что большую часть оборотных активов
занимают запасы, при этом несмотря на их снижение в абсолютных
величинах на 28 087 тыс. руб. или 19,32% наблюдался рост их удельного веса
на 10,03 пп. Кроме того, в 2019 году наблюдалось значительное снижение
объема денежных средств предприятия – на 66 876 тыс. руб. или 77,9% и на
20,88 пп. по удельному весу. Это можно рассматривать как негативную
тенденцию, которая свидетельствует о снижении ликвидности и
платежеспособности предприятия.
В таблице 4 представлен анализ структуры заемного капитала АО «НК
«Роснефть» – Артаг» за 2019 год.
Таблица 4 – Анализ структуры заемного капитала АО «НК «Роснефть» –
Артаг» за 2019 год
Наименование статей на НОП на КОП Абсолютные отклонения
Темп роста (%)
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
Заемный капитал 503 151 100,00 360 616 100,00 -142 535
71,67
1. Долгосрочные обязательства 35 553 7,07 61 355 17,01 25 802
172,57
2. Краткосрочные кредиты и займы 47 756 9,49 6 633 1,84 -41
123 13,89
7
3. Кредиторская задолженность 419 842 83,44 292 628 81,15 -127
214 69,70