Планирование основных показателей деятельности предприятия

Актуальность темы исследования заключается в том, что деятельность современных предприятий независимо от отрасли, размера и других параметров, обусловлена воздействием высокой динамичности и неопределенности внешней среды и высокой степенью конкуренции. В данном контексте залогом успеха предприятия в борьбе за лидирующие позиции в высоко конкурентной среде становится способность предприятия к реализации бизнес-планов развития. Исходя из этого, первостепенное значение приобретают задачи формирования эффективной системы планирования предприятия. В данном контексте наибольшую важность приобретают вопросы формирования эффективной системы финансового планирования.
Планирование показателей финансово-хозяйственной деятельности является одним из основных движущих факторов повышения эффективности деятельности предприятия в целом, ввиду того, что эффективная система планирования позволяют оптимизировать структуру получения доходов и направлений затрат, улучшать основные финансово-экономические показатели, что в свою очередь оказывает непосредственное влияние на рост эффективности деятельности.
Среди основных недостатков системы текущего финансового планирования на предприятии заключается в том, что при его осуществлении используется показатели одного текущего периода без проведения анализа в ретроспективе, нереальность формируемых финансовых планов, низкое качество взаимодействия служб предприятия. Кроме того, процесс планирования начинается не с системы сбыта продукции, а с его производства. Все это приводит к неверным результатам планирования и возможной убыточности деятельности.
Целью работы является планирование основных показателей деятельности предприятия.
Цель поставила постановку и решение следующих задач:
– расчет плановой величины расходов предприятия;
– расчет плановой величины доходов предприятия;
– расчет плановой величины прибыли предприятия;
– расчет налога на прибыль;
– разработка бизнес-плана.
Расчет плановой величины расходов предприятия предполагается определение плановой величины материальных расходов, расходов на оплату труда, начисленной амортизации, прочих расходов.
Расчет плановой величины доходов предприятия включает расчет выручки от реализации и внереализационных доходов.
Расчет плановой прибыли основан на сопоставлении доходов и расходов.
Разработка бизнес-плана предполагает описание характеристики предлагаемой к производству продукции, оценку рынка сбыта, стратегии маркетинга, плана производства, организационного плана и юридического плана.



 
1. Расчет плановой величины расходов предприятия

Одним из основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий являются его текущие расходы.
В соответствии с НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), подразделяются на материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.
Проведем расчет каждой из групп расходов.

1.1 Определение плановой величины материальных расходов
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета материальных расходов.
Таблица 1 – Исходные данные для расчета материальных расходов
ПОКАЗАТЕЛИ усл. обозн. ед.изм. значение
Удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ, услуг) в текущем году Увмртек % 48
Процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции Пу % -5
Объем товарной продукции текущего года О тп тек. у.е. 1 160 831 458
Средний индекс повышения (снижения) цен на материалы Iср цен м коэф. 1,1

Из представленных исходных данных видно, что в текущем году доля материальных затрат в себестоимости составил 48%, при этом объем товарной продукции за текущий год составил 1 160 831 458 у.е. На планируемый период ожидается процент экономии материальных затрат в размере 5% за счет изменения объема выпуска, при этом ожидается рост цен на материалы на 10%.
Определение плановой величины материальных расходов представлено в таблице 2.
Таблица 2 – Определение плановой величины материальных расходов
ПОКАЗАТЕЛИ усл. обозн. ед.изм. значение
Удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового периода Увмрпл % 43
Объем плановых материальных расходов в общем объеме производства продукции (работ, услуг) Омрпл у.е. 499 157 527
Плановая величина материальных расходов Мрпл у.е. 549 073 280

Проведенные расчеты показали, что объем материальных расходов в общем объеме производства продукции (работ, услуг) в плановом периоде составит 499 157 527 у.е., при повышении цен на материалы на 10% плановая величина материальных расходов составит 549 073 280 у.е.
Планируемая структура материальных расходов представлена в таблице 3.
Таблица 3 – Планируемая структура материальных расходов
Показатель ед.изм. значение
всего материальных расходов предприятия % 100%
сырье и материалы % 45%
комплектующие изделия % 9%
топливо и энергия % 10%
потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) % 2%
тара, упаковка % 16%
транспортные расходы % 18%

Из представленных данных видно, что наибольший удельный вес приходится на сырье и материалы – 45% общего объема материальных расходов, транспортные расходы составляют 18%, тары и упаковка – 16%, топливо и энергия – 10%, комплектующие изделия – 9%. Кроме того, 2% выделено на потери от недостач материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.
Исходя из структуры материальных расходов рассчитаем объем каждого из их видов в стоимостном выражении (см. таблицу 4).

Таблица 4 – Плановые материальные расходы по видам
Показатель удельный вес Сумма, у.е.
всего материальных расходов предприятия 100% 549 073 280
сырье и материалы 45% 247 082 976
комплектующие изделия 9% 49 416 595
топливо и энергия 10% 54 907 328
потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) 2% 10 981 466
тара, упаковка 16% 87 851 725
транспортные расходы 18% 98 833 190

В целом, из проведенных расчетов видно, что плановый объем сырья и материалов составит 247 082 976 у.е., комплектующих изделий – 49 416 595 у.е., топлива и энергии – 54 907 328 у.е., затраты на тару и упаковку составят 87 851 725 у.е., а транспортные расходы – 98 833 190 у.е. Кроме того, объем потерь от недостачи материальных ресурсов составит 10 981 466 у.е.в плановом периоде.

1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда

На первоначальном этапе необходимо определить потребность в трудовых ресурсах. В таблице 5 представлены исходные данные.
Таблица 5 – Исходные данные для определения потребностей в трудовых ресурсах
ПОКАЗАТЕЛИ ед.изм. значение
Календарный фонд рабочего времени дн. 365
Нерабочие дни дн. 118
Количество дней основного отпуска дн. 28
Количество дней дополнительного отпуска дн. 12
Индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия % 4,8
Продолжительность рабочей смены 1 час 8
Продолжительность рабочей смены 2 час 7
Удельный вес рабочих рабочей смены 1 коэф. 0,79
Удельный вес рабочих рабочей смены 2 коэф. 0,21
Трудоемкость производственной программы на плановый год чел./ час. 1 166 700
Численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах чел. 202
Индивидуальный норматив служащих % 4,6
Фонд заработной платы в текущем году у.е. 201 339 325
Численность работающих в текущем году чел 962
По исходным данным видно, что календарный фонд рабочего времени составил 365 дней, при этом количество нерабочих дней – 118. На данном предприятии для сотрудников предусмотрен основной отпуск в количестве 28 дней, а также дополнительный – 12 дней. Среднегодовой норматив неявок сотрудников составляет 4,8%. Производственные рабочие работаю в 2 смены, продолжительность 1 смены составляет 8 часов, 2 смены – 7 часов. При этом в смену 1 трудится 79% рабочих, а в смену 2 – 21%.
Трудоемкость производственной программы на планируемый год составляет 1 166 700 чел./час.
Численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах составляет 202 человека. Норматив служащих на предприятии составляет 4,6%.
В текущем году численность работающих в совокупности составила 962 человека.
На основе исходных данных проведем расчет плановой потребности в трудовых ресурсах (см. таблицу 6).
Таблица 6 – Расчет плановой потребности в трудовых ресурсах
ПОКАЗАТЕЛИ ед.изм. значение
Номинальный фонд рабочих дней дн. 247
Прочие неявки дн. 12
Планируемое количество неявок по разным причинам дн. 52
Полезный фонд рабочих дней в году дн. 195
Средняя продолжительность рабочего дня ч 7,79
Полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде ч 1 520
Численность основных производственных рабочих на планируемый год чел. 767
Среднесписочная численность рабочих на планируемый год чел. 969
Численность служащих чел. 45
Планируемая численность работников предприятия чел. 1 014

Проведенные расчеты показали, что номинальный фонд рабочих дней в 2021 году составит 247 дней. Исходя из жней совокупного и дополнительного отпуска, а также прочих неявок в количестве 12 дней,