Фрагмент для ознакомления
1
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы лизинга 5
1.1. Определение «лизинг», «финансовая аренда», «операционная аренда» и взаимосвязь между этими категориями 5
1.2. Принципы организации лизингового кредитования; значение лизинга в экономическом механизме, преимущества перед банковским кредитом. Затраты лизингополучателя 7
1.3. Различные способы классификаций лизинговых сделок (по степени окупаемости имущества, по числу участников, по объему оказываемых услуг, по виду имущества, по секторам рынка, по характеру лизинговых платежей, по срокам лизинга) 11
1.4. Способы обеспечения лизинга 13
1.5. Механизм расчета лизинговых платежей 14
2. Анализ лизинговых отношений в России 19
2.1.Состояние и особенности лизинговых отношений в России, регионах и за рубежом 19
2.2 Основные проблемы при покупке оборудования в лизин 21
2.3. Препятствия для широкого распространения финансирования инвестиций через лизинг в России 25
3. Правовая часть (характеристика законодательства по изучаемому направлению) 26
3.1.Основные правовые документы, регулирующие лизинг 26
3.2.Пакет документов, который нужен при оформлении лизинга 28
4. Расчетная часть 30
Заключение 33
Список литературы 35
Приложения 40
Фрагмент для ознакомления
2
Введение
Лизинговое финансирование в настоящее время приобретает популярность ввиду недостаточности финансовых ресурсов для финансирования экономическими субъектами основных средств. Лизинг в России находится в стадии роста, что предопределило актуальность исследования и необходимость детального исследования его сущности, особенностей и практики применения.
Также важно отметить, что ввиду проблемы недостаточности инвестиций как в реальный сектор экономики, так и в сектор малого и среднего предпринимательства необходимо стимулирование развития лизинга как источника привлечения инвестиций в развитие предпринимательской деятельности.
Целью исследования является исследование лизинга и предложение направлений его развития.
Задачами работы, поставленными к решению, являются следующие:
рассмотреть понятие и виды лизинга, особенности лизинговых операций;
охарактеризовать нормативно-правовое регулирование лизинговых операций в Российской Федерации;
исследовать преимущества и риски лизинговых операций;
рассчитать лизинговые платежи.
Объектом исследования является лизинг.
Предмет исследования – лизинговые операции предприятия.
Методы, используемые в выпускной квалификационной работе, следующие:
эмпирические методы (наблюдение, описание);
общенаучные методы (анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, классификация);
методы экономического анализа (текущий, оперативный, перспективный анализ);
методы проектного менеджмента: ресурсный и временной анализ проекта, метод расчета кумулятивного и дисконтированного потоков проекта по укрепления ликвидности и финансовой устойчивости.
Изученность проблемы. В современной теории и практике лизинговому финансированию экономических субъектов уделяется немаловажное значение. Лизинг рассматривается в трудах таких авторов, как О.В. Аверьянова, А. Белоус, Н.М. Васильева, В.В. Витрянского, П.И. Вахрина, В.Д. Газмана и других.
Теоретической и методологической основой являются нормативно-правовые акты, монографии, учебные пособия, статьи периодической печати, а также ресурсы Интернет. В исследовании использованы труды авторов: М.Н, Агафоновой, Д.А. Брикова, Т.М. Ковалевой, В.В. Ковалева, Б.Т. Кузнецова, Э.А. Михайловой, Л.Н. Орловой.
1. Теоретические основы лизинга
1.1. Определение «лизинг», «финансовая аренда», «операционная аренда» и взаимосвязь между этими категориями
Экономический потенциал предприятия представляет собой совокупность всех ресурсов, формирующих предпринимательскую деятельность. Производственный потенциал отражает совокупность производственных ресурсов предприятия и меньше экономического потенциала на величину финансовых ресурсов. Стимулирование развития экономического потенциала предприятия возможно за счет лизингового финансирования, поскольку лизинг является одним из наиболее эффективных финансовых инструментов, позволяет предприятиям обновлять свои основные производственные фонды, снижать налоговые и оперативные издержки и повышать конкурентоспособность своей продукции или же реализуемых услуг.
Как экономическую категорию лизинг можно определить как источник получения прибыли участниками имущественных отношений, при которых одно лицо (лизингодатель) предоставляет другому лицу (лизингополучателю) имущество в пользование на определенный период времени за установленную договором плату с сохранением права собственности первого на данное предоставленное в аренду имущество [30, c. 115].
Особенности лизингового финансирования имущества между его участниками определяются оговоренными условиями заключенного между ними договора [32, c. 35].
Субъектами лизинга являются:
лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое на определенный срок получает в пользование имущество с правом его выкупа в будущем;
лизингодатель – сторона, которая покупает оборудование и сдает его в лизинг;
продавец – компания, продающая ценное имущество.
Схема лизинговой сделки предполагает участие следующих сторон [14, c. 99]: получателя лизинговой сделки – лизингополучателя; лизинговой компании; поставщика; банка; страховой компании.
В современной практике лизингового финансирования банковские учреждения выступают активными участниками [21, c. 206].
Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).
Показать больше
Фрагмент для ознакомления
3
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г.). – М.: Юридическая литература. – 2020. – 87 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая (ред. от 09.03.2021 г.), вторая (ред. от 09.03.2021 г.), третья (ред. от 18.03.2019 г.) и четвертая (ред. от 30.04.2021 г.). – М.: Омега-Л. – 2021. – 628 с.
3. Федеральный закон от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред. от 16.10.2017 г.) // Сборник законодательств. – 2021. – С.134-163
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011 г. (ред. от 26.07.2019 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2021. – № 2.
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 г. № 18023) [Электронный ресурс]. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/
6. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010 г.) [Электронный ресурс]. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/
7. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 г. № 43н (ред. от 08.11.2010 г., с изм. от 29.01.2018 г.) [Электронный ресурс]. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/
8. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» от 06.10.2008 г. № 107н (ред. от 06.04.2015 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 г. № 12523) [Электронный ресурс]. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81165/
9. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 11.04.2018 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 г. № 1598) [Электронный ресурс]. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/
10. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25.06.2003 г. № 367 [Электронный ресурс]. – Электрон.дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42901/
11. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996 г. по согласованию с Министерством финансов РФ // Законодатель. – 2021.
12. Агафонова, М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации / М.Н. Агафонова. – М.: Юстицинформ, 2018. – 160 с.
13. Алтухов, М.Б. Лизинговые компании в 2018 году покажут отрицательную динамику / М.Б. Алтухов // Страновик. – 2017. –№57. – С12.
14. Альжанова, Н. Общая схема оценки эффективности инвестиционных проектов / Н. Альжанова // Учет и финансы. Ежемесячный специализированный журнал. – 2017. – № 1. – С. 33.
15. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебное пособие/ И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 461 с.
16. Бриков, Д.А. Рынок лизинга в России в 2018 году / Д.А. Бриков. – М.: АСТ, 2018. – 109 с.
17. Вакутин, Н.А. Мировой и российский лизинговый бизнес: современные тенденции развития / Н.А. Вакутин, Е.А. Федулова // Фундаментальные исследования. – 2017. – № 11-1. – С. 133-138.
18. Вачугова, Ю.Д. Основы менеджмента. Учебник для вузов / Ю.Д. Вачугова. – М.: Экономика, 2017. – 341 с.
19. Веснин, В.Р. Основы менеджмента / В.Р. Веснин. – М.: Экономика, 2017. – 341 с.
20. Виханский, О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов / О.С. Виханский. – М.: Гардарика, 2017. – 252 с.
21. Воробьев, А.Д. Методология стратегического менеджмента / А.Д. Воробьев // Менеджмент в России и за рубежом. – 2017. – №6. – С. 127-130.
22. Выборова, Е.Н. Особенности методологии анализа и управление устойчивостью компании: новые тенденции / Е.Н. Выборова // Экономический анализ: теория и практика. – 2017. – № 6. – С. 32-34.
23. Гайдуллова, М. Об основных тенденциях и проблемах в сфере лизинга / М. Гайдуллова, С.Ю. Абиева // Российская газета. – 2019. – №55 (512). – С.17.
24. Герасимова, Е.И. Development of international leasing: advantages and disadvantages / Е.И. Герасимова // Научный аспект. – 2019. – Т. 6. – № 2. – С. 714-720.
25. Жданов, Г.Ю. Экономика. Книга 3 / Г.Ю. Жданов. – М.: Азимут, 2019. – 319 с.
26. Кирилловых, А.А. Правовые основы лизинга: учебно-практическое пособие / А.А. Кирилловых. – М.: Издательство: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2017. – 110 с.
27. Ковалева, Т. М. Финансы и кредит: учеб. для вузов– 6-е изд., испр. и доп. / Т.М. Ковалева. – М.: КноРус, 2017. – 360 с.
28. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 352 с.
29. Кузнецов, Б.Т. Инвестиции: Учебное пособие, 2-е изд., переработанное и дополненное / Б.Т. Кузнецов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 137 с.
30. Михайлова, Э.А. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие / Э.А. Михайлова, Л.Н. Орлова. – М: РГАТА, 2017. – 176 с.
31. Мишина, А.А. Теоретические аспекты лизинговых отношений / А.А. Мишина, Ю.В. Гусейналиев, А.И. Авраамов, А.С. Павлова // Вопросы отраслевой экономики: современное состояние актуальных проблем, тенденции развития. экономика комплексного развития территорий и агломераций: Сборник научных трудов научно-методической и научно-исследовательской конференции бакалавров и магистрантов кафедры «Экономика дорожного хозяйства». – 2019. – С. 67-73.
32. Проволокова, О.Г. Сегодня лизинговые компании стремятся предоставить клиентам не только более широкую линейку техники и оборудования, но и дают возможность воспользоваться различными лизинговыми схемами / О.Г. Проволокова, С.Д. Белянинова // Индустрия экономики. – 2019. – №5. – С.3-4.
33. Просветов, Г.И. Лизинг: Задачи и решения: Учебно-практическое пособие / Г.И. Просветов. – М.: Издательство Альфа-Пресс, 2017. – 160 с.
34. Семенова, А.И. Развитие рынка лизинга в России / А.И. Семенова // Инновационные аспекты социально-экономического развития региона Сборник статей по материалам участников VIII Ежегодной научной конференции аспирантов МГОТУ. – 2018. – С. 411-420.
35. Сорока, Т.А. Современный российский рынок лизинга: динамика прошедшего пятилетия / Т.А. Сорока, Л.Н. Жилина // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2018. – № 7-2. – С. 303-306.
36. Теплова, Т.В. Инвестиции / Т.В. Теплова. – М.: ЮРАЙТ, 2017. –724 с.
37. Философова, Т.Г. Лизинг: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности экономики и управления/ Т.Г. Философова. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 191 с.
38. Хазанович, Э.С. Инвестиции: учебное пособие / Э.С. Хазанович. – М.: КНОРУС, 2017. – 320 с.
39. Чекмарева, Е. Лизинговый бизнес / Е. Чекмарева. – М.: ВиД, 2017. – 349 c.
40. Чиненов, М.В. Инвестиции: учебное пособие / М.В. Чиненов – М.: КНОРУС, 2017. – 248 с.
41. Шашло, Н.В. Системно–синергетическая концепция стратегического управления деятельностью предприятий / Н.В. Шашло, А.И. Вильдеман // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. – 2019. – № 3. – С. 7–13.
42. Шипилова, Т.В. Особенности развития лизингового бизнеса в России / Т.В. Шипилова, Е.С. Лукина, С.В. Макрдумян // Наука в современном обществе: закономерности и тенденции развития: Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 138-140.
43. Щербакова, Е.Б. Национальный опыт развития лизинговых отношений / Е.Б. Щербакова // Вестник университета управления. – 2018. – № 4. – С. 223-227.
