ПМ.05 МДК 05.01 Организация и планирование налоговой деятельности

Введение

Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических процессов. Обоснованный, с учетом экономических реальностей, характеризующих текущую ситуацию, комплекс налоговых мер, способен оказать существенное влияние на экономическое поведение хозяйствующих субъектов, усиливать экономическую и инвестиционную активность.
Оптимизация налогов и налоговое планирование представляют собой одну из главных составляющих финансового планирования, главной задачей которого является предварительный расчет сумм, которые будут потрачены на налоги, относительно какой-либо конкретной сделки или финансовой деятельности компании в целом.
Вопросы оптимизации налоговой нагрузки на предприятиях и учреждениях всех форм собственности являются краеугольными как в процессе планирования хозяйственной деятельности, так и непосредственно при ее осуществлении.
Актуальными в период становления и усовершенствования системы налогообложения в Российской Федерации представляются вопросы, связанные с легализацией и одновременной оптимизацией налогообложения предприятий и организаций. Знание налогового законодательства позволяет грамотно подойти к решению данного вопроса.
Целью исследования выступает разработка мероприятий по совершенствованию организация и планирования налоговой деятельности ИФНС по Заельцовскому району.
Задачи исследования:
 рассмотреть теоретические основы организации и планирования налоговой деятельности предприятия;
 проанализировать ИФНС по Заельцовскому району;
 разработать рекомендации и определить их эффективность.
Объектом исследования выступает ИФНС по Заельцовскому району.
Предметом исследования является организация и планирование налоговой деятельности ИФНС по Заельцовскому району.
Теоретической основой работы выступали правовые акты, учебная литература, монографии, информационные ситочники.
Методы исследвоания: логико-структурный подход, сравнительный анализ.


1.Теоретические основы организации и планирования налоговой деятельности предприятия

1.1.Понятие налогового планирования

В современных рыночных условиях одним из самых распространённых способов повышения эффективности деятельности предприятия в части финансовых результатов является оптимизация (минимизация) налоговых платежей – результат грамотного налогового планирования.
Важность налогового планирования – законного способа минимизации налоговых платежей, обусловлена естественным стремлением налогоплательщиков к уменьшению налогового бремени и не может порицаться, несмотря на такие же естественные потуги воспрепятствовать этому со стороны государства. В целом противостояние бизнеса и государства в вопросах налогообложения напоминает вечную войну, в которой никогда не будет окончательных победителей и проигравших, есть лишь временные победы в отдельно взятых сражениях .
Цель, ставящаяся перед налоговым планированием, заключается в снижении размера налоговых платежей, и, как следствие, повышении финансовой эффективности предприятия. Пути достижения этой цели являются сутью налогового планирования, и заключаются в праве налогоплательщиков использовать любые средства и методы сокращения налоговых обязательств в рамках действующего законодательства. Непосредственно «маленькие победы» бизнеса в налогообложении достигаются в моментах неоднозначных трактовок законов, подзаконных актов и т.д., «размытости» определённых норм права.
Налоговое планирование, как и любой другой вид экономического планирования, может быть стратегическим (долгосрочным) и тактическим (текущим) в зависимости от сроков реализации поставленных перед планированием задач.
К примеру, образцом стратегического налогового планирования может быть грамотный выбор географического месторасположения бизнеса (например, размещение предприятия в особой экономической зоне), выбор оптимальной организационно-правовой формы предприятия и формы налогообложения. Решение этих вопросов будет оказывать влияние на налоговую нагрузку в долгосрочной перспективе. Выбор формы налогообложения будет условно-долгосрочным фактором по причине того, что её можно изменить с начала года, следующего за текущим .
Примером тактического налогового планирования может служить использование налоговых льгот и послаблений, грамотное управление активами предприятия .