Фрагмент для ознакомления
2
ВВЕДЕНИЕ
Интенсивность и многообразие совершаемых организацией операций требуют более детального подхода к их оценке и систематизации. Отсюда анализ ликвидности и платежеспособности будет включать оценку движения денежных средств, которая предполагает изучение оценки оптимального остатка денежных средств, скорости движения денежных средств, ритмичности, равномерности, сбалансированности их поступления и расходования, ликвидности всего потока.
Таким образом, управление денежными потоками имеет ключевое значение для рациональной организации денежных средств, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования имеющихся денежных средств.
Объектом исследования в данной работе является ООО «Управляющая компания «Твой дом».
Предметом исследования – являются денежные потоки в ООО «Управляющая компания «Твой дом».
Цель работы – проведение анализа денежных потоков на примере ООО «Управляющая компания «Твой дом» и предложить мероприятия по оптимизации денежных средств
Для достижения поставленной в работе цели, необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты проведения анализа денежных средств;
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Управляющая компания «Твой дом»;
- провести анализ денежными средствами ООО «Управляющая компания «Твой дом»;
- разработать рекомендации по повышению использования денежных средств.
Теоретической и методологической основой разработки работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов таких как, Бабаева Ю.А., Кондракова Н.П., Палия В.Ф., Вещуновой Л.Н., Фоминой Л.Ф. и многих других, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования. Источниками информации при написании работы послужили:
- данные годовых отчетов предприятия за 2020-2022 гг;
- регистры синтетического и аналитического учета денежных средств;
- первичные, накопительные и сводные документы по учету денежных средств.
1. Особенности анализа эффективности использования денежными средствами организации
1.1. Сущность и классификация денежных средств, их роль в деятельности компании
Под определением «денежных средств» организации в финансово-экономических трудах известных исследователей используются различные понятия, что объясняет различные научные подходы к данному термину. При это с точки зрения анализа чаще всего используют понятие денежных потоков.
В трудах Бланк И. А. под определением денежного потока организации представляется система финансовых поступлений и расходов с различной периодичностью, связанные с деятельностью и производственным процессом организации, а также зависящих от критериев, диктуемых временем, ликвидностью и рисками.
По мнению Бочарова В. В. под понятием денежного потока организации следует понимать взаимоотношения положительных и отрицательных результатов деятельности предприятия, выражаемые в денежных потоках, в результате чего общая сумма стремится к нулю, в противном случае организация может обанкротиться.
В исследованиях Быковой Е.В. понятие денежных потоков организации трактуется как показатель ликвидности организации, успешности бизнес-процессов и фактор капиталовложений предприятия, как дополнительного источника денежного потока.
По мнению Бригхэма Ю.Ф. в качестве денежного потока организации следует понимать все денежные средства, которые получает организация или расходует за определённый промежуток времени.
Исследователи Ван Хорн Д. и Ваховская М.Ю. считают, что только непрерывный оборот денежных средств предприятия можно считать денежными потоками организации.
Дзюблюк А.В. в своих работах пишет о том, что денежный поток организации является инструментом, с помощью которого оценивается кредитоспособность предприятия, как основной источник для выплаты займов.
По мнению Коваленко Л. О. и Ремневой Л.М. под денежными потоками организации следует понимать любые поступления и расходы средств организации, как в денежном выражении, так и в эквивалентном.
По мнению Лигоненко Л.А. и Сытник Г.В. к денежным потокам относятся все поступления и расходы денежных средств, которые являются показателям деятельности организации и существуют в системе.
На основании всех изученных материалов научно-финансовой литературы можно выделить общие черты в определении денежного потока организации и сделать вывод, что для того, чтобы изучить механизм действия и формирования денежного потока, необходимо
Показать больше
Фрагмент для ознакомления
3
1. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2021. — №1. Т.1. — С. 84-86.
2. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2020. 256 с.
3. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2017. — 560 с.
4. Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. — 2021. — №16. — С. 137-141.
5. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2021 – 412с.
6. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2017. – 321с.
7. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2020. Т. 1. 592 с.
8. Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес, 2017 – 524с.
9. Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент. Т. 1. СПб.: Экономическая школа, 2021 – 359 с.
10. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. М.: Финансы и статистика, 2021. 384 с.
11. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2014. – 592 с.
12. Быкова, Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия / Е.В. Быкова // Финансы. -2020-№2.- с.56-59.
13. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 800 с.
14. Гавирова, Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия // Молодой ученый. — 2020. — №20. — С. 255-256.
15. Дзюблюк, А. В. Основы организации и функционирования коммерческих банков в условиях рыночной экономики: автореферат дис. ... кандидата экономических наук: 08.04.03. - Киев, 1995. - 24 c.
16. Доронина, А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях // Молодой ученый. — 2021. — №3. — С. 491-494.
17. Дрок Т. Е., Коптева, Е. В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии // Вопросы экономики и управления. — 2020. — №5.1. — С. 121-124.
18. Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. — 2021. — №8. — С. 535-537.
19. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: Учебное пособие / Н.А. Казакова. — М.: НИЦ Инфра-М, 2022. — 288 с.
20. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2021. — №20. — С. 295-297.
21. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2020, 124 с.
22. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. [Электронный ресурс]: учеб. / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. — Электрон. дан. — М.: Дашков и К, 2020. — 248 с.
23. Косиняева, Н. С., Сидорин, А. А. Основные направления оптимизации денежных потоков // Молодой ученый. — 2020. — №12.5. — С. 42-44
24. Левда, Н. Принятие оптимальных управленческих решений по размещению денежных средств на депозитах банков// Экономический анализ: теория и практика. — 2021. — № 12 – С. 58-59
25. Лигоненко Л. О. Управление денежными потоками//Л. О. Лігоненко, Г.В. Ситник: Навч. посіб. - К: Київ. нац. торг. - екон.ун-т, 2015. - 255 с.
26. Махонина, Е. А., Вокина, Е. Б. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2021. — №11.3. — С. 53-55.
27. Поддерегин, А. Н. Сущность, функции и основы организации финансов предприятий, объединений и отраслей народного хозяйства: (Текст лекции) / А. Н. Поддерегин. - Киев: КИНХ, 1984. - 32 с.
28. Райс Т., Коли Б. Финансовые инвестиции и риски. – Киев: Издательское бюро ВНУ, 2015. – 592 с.
29. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 608 с.
30. Славьюк Р.А. Финансы предприятий - 2021 – 254 с.
31. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник/В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2020. 352 с.
32. Сорокина, Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. Бизнес-книга, 2020. – 176 с.
33. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. 6-е изд. М.: Перспектива, 2020. 656 с.
34. Терещенко О.А. Финансовая деятельность субъектов хозяйствования, 2017 – 178 с.
35. Тян Р.Б., Демченко М.Н. Планирование деятельности предприятия, 2020 – с. 197-385
36. Усенко, Л. Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г. Чернышева, Л.В. Гончарова; под ред. Л.Н. Усенко — М: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М,2021 — 560 с.
37. Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2017. 236 с.
