финансовая аренда лизинг

1. ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)

Понятие лизинг происходит от английского to lease – сдать в аренду. Стоит отметить один интересный факт - для англичан нет различающих понятий «аренда» и «лизинг», под таким понятием описываются любые арендные операции.
Гражданский кодекс определяет лизинг как договор финансовой аренды, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца .
Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.
Лизинг – это вид финансовых услуг и такая форма средне и долгосрочного кредитования, которая позволяет приобрести дорогостоящие основные средства.
Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи:
1. предприятия, здания, сооружения;
2. оборудование
3. транспортные средства и т.д.
Предметом лизинга не может выступать:
1. земельные участки;
2. природные объекты;
3. имущество, которое на законодательном уровне запрещено для свободного обращения:
a. памятники культуры;
b. военная техника;
c. рентгеновское оборудование;
d. приборы и оборудование с использованием радиоактивных веществ и изотопов;
e. ракетно-космические комплексы;
4. имущество, для которого установлен особый порядок обращения, например, оружия.
Стоит отметить, что объект лизинга, переданный по договору, является собственностью лизингодателя. А вот на чьем балансе он будет учитываться – лизингодателя или лизингополучателя – решается по соглашению сторон .
Существует 3 вида лизинговых сделок, в которых участвуют:
1. 3 субъекта:
a. лизингодатель (арендодатель) — лицо, приобретающее имущество для того, чтобы сдавать его во временное пользование;
b. лизингополучатель (арендатор) — лицо, получающее имущество во временное пользование;
c. продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, которое является объектом сделки.
2. 2 субъекта – продавец и лизингодатель – одно и то же лицо;
3. 4-7 субъектов – добавляются банки, брокерские фирмы, трастовые компании.
За пользование имуществом лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи, в которые входят:
1. стоимость имущества;
2. расходы лизинговой компании на доставку, монтаж и т.д;
3. комиссия.
График лизинговых платежей определяется договором и может быть:
1. регрессивный – ежемесячный платёж в течение срока лизинга уменьшается;
2. аннуитетный - ежемесячный платёж в течение срока лизинга остаётся одинаковым;
3. сезонный – график платежей привязывается к сезонности бизнеса лизингополучателя.
Рассмотрим основные требования, предъявляемые к будущему лизингополучателю :
1. официальная регистрация;
2. ведение деятельности не менее 1 года;
3. кредитоспособность;
4. отсутствие задолженностей по выплате зарплаты сотрудникам, налоговых или иных обязательных платежей, решений суда по долгам юридического лица.
Для заключения договора требуется следующий пакет документов:
1. устав;
2. учредительный договор;
3. ОГРН;
4. ИНН;
5. копия карточки с образцами подписей;
6. доверенность на право подписи документов;
7. приказ / решение о назначении генерального директора;
8. бухгалтерская отчетность за последние 3-5 отчетных периода;
9. информация о расчетном счете и ежемесячных оборотах за последние полгода-год;
10. сведения об уже полученных кредитных займах и заключенных договорах лизинга;
11. данные о расчетном счете.
Эти документы вместе с заявкой на лизинг отправляются в лизинговую компанию, которые рассмотрят в установленные сроки обращение и дадут ответ, после чего стороны будут обсуждать основные условия лизинга.
Мало кто знает, но лизингополучателем может стать и физическое лицо. Правда, взять он может только автомобиль. Перечень требований к физическому лицу не очень большой и выглядит так:
1. паспорт и водительские права;
2. справка о доходах за последние 6 месяцев;
3. заверенная копия трудовой книжки;
4. подтверждение прописки или временной регистрации;
5. отсутствие крупных долгов;
6. совершеннолетний возраст.
Выделяются 4 основных функции лизинга:
1. финансовая, которая выражается в том, что не нужно платить сразу всю сумму;
2. производственная, которая выражается в том, что является эффективным способом замены стареющей техники и доступа к новым технологиям;
3. сбыта – вовлечение тех, кто не может сразу купить дорогостоящее имущество;
4. льготная:
a. лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что снижает налогооблагаемую прибыль;
b. снижение налогооблагаемой прибыли за счет ускоренной амортизации, так как начисление идет не на базе срока службы объекта лизинга, а на базе срока контракта.