Современные методы управления ликвидностью коммерческого банка на примере АО Альфа-БАНК

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования возрастает в связи с недостаточным учетом изменений, происходящих с банковской ликвидностью под влиянием геополитических и мировых экономических процессов, модернизации российской банковской системы и ее возрастающей социальной роли, специфики развития регионов, уровня используемых инноваций, базирующихся на интернет-технологиях, и других явлений в факторной среде, определяющих риски ликвидности.
Учет рисков ликвидности и потери платежеспособности в коммерческих банках является обязательной информационной основой процесса принятия решений при разработке практических мер по улучшению их финансового состояния, обеспечению экономической безопасности банков.
Анализ ликвидности банка имеет огромное значение для поддержания стабильности и эффективности их деятельности, поскольку на его основе определяется система мер по решению финансово-экономических проблем.
Многоаспектность, сложность и недостаточная глубина разработанности ряда теоретических и практических вопросов обеспечения ликвидности банков, их возросшая практическая значимость диктуют необходимость научного осмысления этого понятия и комплексного анализа сопровождающей его проблематики, что обусловило выбор темы и логики настоящего дипломного исследования.
Цель работы – проведение анализа ликвидности коммерческого банка и определение на этой основе путей их повышения на примере АО «Альфа-Банк».
В соответствии с целью сформулируем задачи работы:
- раскрыть сущность ликвидности банка;
- описать управления ликвидностью банка;
- провести анализ ликвидности АО «Альфа-Банк»;
- определить направления улучшения ликвидности АО «Альфа-Банк».
Объект исследования - АО «Альфа-Банк».
Предмет исследования - процесс анализа ликвидности банка на примере АО «Альфа-Банк».
Теоретическую основу разработки вопросов анализа ликвидности и платежеспособности банков составили фундаментальные и прикладные исследования, представленные в научных трудах российских и зарубежных ученых.
Методологической основой данной работы является системный подход, в рамках которого обеспечение ликвидности и платежеспособности коммерческого банка описано и исследовано как комплекс действий с сопутствующими ему элементами.
В процессе написания дипломной работы были использованы следующие методы: сравнения, аналогий, наблюдения, классификаций, сочетания анализа и синтеза, а также статистико-математические методы.
Информационную базу исследования составили: периодическая литература, данные АО «Альфа-Банк».
В процессе исследования автор также опирался на законодательные и нормативные акты Российской Федерации, нормативные документы Банка России.
Данная работа имеет следующую структуру – введение, теория, практический анализ по данным АО «Альфа-Банк», рекомендательная глава, заключение, литература.
Введение содержит информацию об актуальности рассматриваемых вопросов, в нем обозначены цель, задачи работы, ее объект и предмет, информационная и теоретическая база, методы исследования, структура.
В первой главе обозначены сущностные характеристики анализа ликвидности банка.
Вторая глава содержит оценку ликвидности АО «Альфа-Банк». Здесь же по результатам проведенного анализа АО «Альфа-Банк» были предложены рекомендации, которые будут способствовать улучшению состояния его финансов.
В заключении представлены выводы и основные итоги в целом по всему исследованию.


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Понятие ликвидности коммерческого банка

Ликвидность является фундаментальной финансово-экономической категорией, наиболее значимым критерием надежности кредитной организации.
Ликвидность как финансово-экономическая категория проявляется в денежных отношениях связанных с движением стоимости, её сохранением и реализацией с учетом факторов времени и рисков.
Ликвидность коммерческого банка – это его динамическая способность выполнять свои обязательства перед кредиторами и заемщиками не только своевременно, но и без существенных потерь, что определяется наличием достаточного собственного капитала, сопряженностью движения активов и пассивов, их качеством и возможностью своевременных внешних заимствований по приемлемой стоимости .
В систему отношений по обеспечению ликвидности банка включается как выполнение обязательств перед контрагентами, так и регулярное финансирование операционных расходов. При этом существует необходимость в регулярном пополнении запасов ликвидных средств, чтобы обеспечить возможность быстрого и своевременного выполнения всех обязательств банка. В то же время, наличие избытка ликвидных средств также является важным аспектом в обеспечении конкурентоспособности банка на рынке.
Обеспечение ликвидности банка - это сложный процесс, который включает как внутренние, так и внешние механизмы влияния. Внутренние факторы, такие как управление активами и пассивами, оптимизация операционных расходов и запасов ликвидных средств, играют важную роль в обеспечении ликвидности. Однако, на межбанковском рынке и при регуляции и контроле ликвидности со стороны мегарегулятора также имеется важное значение.
Нельзя измерить ликвидность банка специальными единицами ликвидности, но значения показателей ликвидности являются основой для определения уровня ликвидности банка. Успешное обеспечение ликвидности находится в рамках государственного и банковского уровней. Необходимы регулярные пополнения запасов ликвидных средств, как таковые позволяют банку выполнять свои обязательства с требуемой своевременностью. Также избыточные запасы ликвидности также играют важную роль для конкурентоспособности банка на рынке.
У большинства банков наибольший спрос на доступные средства возникает по нескольким причинам. Во-первых, клиенты могут снимать свои деньги со своих счетов, что приводит к снижению доступных средств в банке. Во-вторых, когда клиенты подают заявки на получение кредитов, банк может принимать решение выдать кредиты. В таких случаях банку необходимы доступные средства для покрытия этих заявок. Кроме того, погашение задолженности по ссудам, полученным от других банков или Банка России, налоговые платежи, операционные расходы и выплаты дивидендов могут вызвать увеличение спроса на быстрореализуемые денежные средства.
Чтобы удовлетворить потребность в доступных средствах, банки могут привлекать различные источники финансирования. В частности, они могут привлекать вклады от клиентов или получать деньги на счетах. Кроме того, банк может получать деньги от погашения ссуд, продавать активы, включая ценные бумаги, предложение недепозитных услуг, таких как консультации и операционное обслуживание, тоже вносит свой вклад в создание доступных средств .

Банки в своей деятельности используют средства, привлеченные от граждан, предприятий и других кредитных учреждений на краткосрочной основе. Крупные суммы депозитов и резервов затем используются для выдачи долгосрочных кредитов своим клиентам. Разница между сроками погашения по основным обязательствам и активам является некоторым несоответствием, которое существует в большинстве банков. Банки часто сталкиваются с проблемой высокой доли обязательств, требующих мгновенного выполнения. Это может включать вклады до востребования, текущие счета и займы денежного рынка. По этой причине кредитные организации всегда должны быть готовы удовлетворять весьма значительный безотлагательный спрос на денежные средства в различные моменты времени. В то же время понятие платежеспособности, которое является статическим показателем деятельности банка, является более узким, чем понятие ликвидности.
Сбалансированность активов и пассивов определяет платежеспособность кредитной организации, а соответствие сроков размещенных активов и привлеченных пассивов также играет важную роль. В то время как ликвидность означает способность реализации, перевода в финансовые средства активов и других пассивов, платежеспособность также включает в себя возможность своевременного и полного выполнения обязательств по платежам, связанным с кредитными, коммерческими и другими финансовыми операциями. Таким образом, ликвидность является обязательным элементом платежеспособности и стабильности кредитных учреждений .
Концепция платежеспособности банка заключается в достаточности активов в отношении пассивов и капитала. Это соответствует подходу, который описан выше. В соответствии с документами Всемирного банка, платежеспособность связана с положительным капиталом, в то время как капитал со знаком «минус» указывает на неплатежеспособность. В этом случае, капитал считается гарантийным фондом для покрытия взятых на себя обязательств.
Ликвидность банка может временно нарушаться из-за несоответствия оттока и притока денежных средств, вызванного досрочным снятием вкладов или нарушением графиков платежей со стороны заемщиков. Это явление не отражает на самом деле финансовой устойчивости банка, что отличает ликвидность от платежеспособности.
Хотя понятия «ликвидность» и «платежеспособность» различны, они тесно связаны между собой, поскольку оба отражают способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в различных контекстах. В то время как ликвидность означает возможность банка выполнять свои обязательства в определенный срок, платежеспособность предполагает полное погашение этих обязательств.
Для банка крайне важно не нарушать свои платежные обязательства даже на короткие сроки, поскольку это может привести к серьезным последствиям. Многие эксперты полагают, что ликвидность и платежеспособность взаимосвязаны, но они находятся в различных плоскостях как по количественным, так и по качественным характеристикам.
Однако на практике эти понятия часто смешиваются и отождествляются, что может привести к проблемам в управлении банковскими активами и пассивами. Исполнение банковских обязательств является главной целью как ликвидности, так и платежеспособности.
Таблица 1 объединяет основные различия между ликвидностью и платежеспособностью для облегчения их группировки .
Таблица 1 - Группировка различий понятий ликвидности и платежеспособности
Сравниваемый параметр Платежеспособность Ликвидность
Отношения к обязательствам Равенство или превышение активов над пассивами Исполнение обязательств
Отношение к форме исполнения обязательств Не только в денежной, но и в любой форме Только в денежной форме
Зависимость по отношению к внешней среде Не зависит Зависит
Зависимость по отношению к фактору времени Зависимость отсутствует Зависимость имеется
Временная оценка Статическая Динамическая
Зависимость по отношению к прибыли (доходам) Прибыль влияет на состояние платежеспособности Прибыль (напрямую) не влияет на ликвидность
Влияние субъективного начала Отсутствует Имеется
Установление обязательных нормативов со стороны Банка России Не устанавливается Предусмотрены нормативы ликвидности Н2, Н3, Н4

Обобщая, можно определить ликвидность как способность коммерческого банка непрерывно и динамически исполнять свои обязательства в денежной форме, а платежеспособность как сохраняемость равенства или превышения активов над пассивами, что позволяет банку оплачивать свои обязательства без внешних заемных средств. Понимание этих понятий показывает, что отсутствие ликвидности препятствует платежеспособности, и, наоборот, неконтролируемая потеря ликвидности может привести к неплатежеспособности и банкротству.
Критерием ликвидности банка является сбалансированность его активов и пассивов по срокам и суммам, а в случае возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием же платежеспособности выступает достаточность средств на корреспондентском счете в тот или иной момент времени для выполнения платежей.
1.2. Основы управления ликвидности банка

Управление ликвидностью банка направлено на обеспечение его готовности и способности к формированию ресурсной базы с учетом основных параметров (номинал, сроки, объемы) и созданию и выходу на исходящие денежные потоки, которые будет достаточными и необходимыми для выполнения следующих обязательств:
- оплата привлеченных и заемных средств в своевременном порядке и полном объеме, включая вклады, депозиты, счета, депозитные и сберегательные сертификаты, а также долговые ценные бумаги;
- исполнения обязательств перед держателями коммерческих ценных бумаг (векселями);
- уплата обязательных платежей, таких как налоги, отчисления в обязательные резервы, отчисления в систему страхования вкладов, штрафы, пени, компенсации, оплата судебных издержек;
- отчисления в дополнительные резервы в соответствии с внутренней банковской политикой;
- оплата операционных и функциональных расходов банка, включая заработную плату и компенсационные выплаты для сотрудников, расходы на оформление, расходные материалы, сбор информации, аренду помещений и оборудования, расходы на рекламу и обеспечение безопасности, и так далее.
В банковском менеджменте известны несколько ключевых задач, связанных с управлением ликвидностью, которые включают:
- определение оптимального уровня и желаемых границ ликвидности, их идентификация, анализирование, оценка и фиксация;
- мониторинг текущего состояния ликвидности, оценка её адекватности и приемлемости уровня, а также соблюдение обязательных нормативов;
- выявление и группирование факторов, влияющих на банковскую ликвидность в текущих условиях;
- определение факторов, важных для установки целей и параметров управления ликвидностью;
- определение методов, инструментов управления ликвидностью, организационных структур и подготовленных специалистов, необходимых для достижения установленных целей;
- прогнозирование реакции окружающей среды на управленческие действия по управлению ликвидностью;
- расчет и учет возможных отклонений от ожидаемых сценариев процессов управления ликвидностью, а также параметров предполагаемых итогов. Все эти задачи необходимы для эффективного управления ликвидностью банка и минимизации финансовых рисков.
Имеющийся многолетний опыт в области банковского дела свидетельствует о наличии двух методов управления ликвидностью второго уровня банков. Первый метод основан на управлении ликвидностью через управление активами банка, где для поддержания ликвидности используются оптимально размещенные собственные и приравненные средства. Обязательства перед кредиторами погашаются путем регулирования сроков активов, а для поддержания высоколиквидных активов используются различные наличные и безналичные формы, а также легкореализуемые ценные бумаги. Качественное управление активами отражает ликвидность, прибыльность и устойчивость банка. Однако этот метод наиболее приемлем для банковских организаций, работающих в условиях ограничений на привлечение дополнительных средств при нехватке ликвидности.
Также существует второй метод управления ликвидностью, который осуществляется через управление пассивами, используя объем и структуру пассивов. При этом банк ориентируется на обеспечение ликвидности за счет внешнего заимствования. Крупные банки, пользующиеся сильными позициями на денежных рынках, применяют данный метод. У таких