Налоги с физических лиц и их экономическое значение.

ВВЕДЕНИЕ

С момента появления государства налоги стали неотъемлемой частью экономических отношений. Вместе с государством меняется и развивается налоговая система. Он необходим государству, так как является важнейшим инструментом реализации экономической политики государства, а также с его помощью государство выполняет свои функции, в том числе социально значимые.
Налогообложение физических лиц играет важную роль в налоговой системе России, поскольку является одним из основных инструментов реализации государственной политики в области перераспределения доходов между различными социальными группами населения.
Налоги, уплачиваемые физическими липами, являются не только важной составляющей доходов государства, но и помогают государству регулировать текущий уровень дифференциации доходов населения.
Сохранению этого инструмента государственного регулирования, а также предотвращению снижения доли налогов, поступающих от налогоплательщиков - физических лиц, способствует налоговое администрирование.
Это организационно-управленческая деятельность государственных органов, уполномоченных обеспечивать взыскание налогов, сборов и других налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, определенная законами и иными нормативными правовыми актами.
Объект исследования – налоги с физических лиц
Предмет исследования - налоги с физических лиц и их экономическое значение
Цель исследования – изучить особенности налогов с физических лиц и их экономическое значение
Задачи исследования:
- провести характеристику налога с физических лиц
- рассмотреть основные налоговые вычеты
- изучить льготы, применяемые при налогообложении физических лиц
- раскрыть состав и социально-экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в Российской Федерации
- изучить проблемы налогообложения физических лиц
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1.Характеристика налога с физических лиц

Появление налогообложения физических лиц должно быть связано с появлением налогообложения как такового. Это связано с тем, что именно на физические жиры легло бремя первых налогов, появившихся в мире, хотя бы из-за того, что юридических лиц в то время просто не существовало.
Существование налогов с физических лиц объясняется тем, что государству требовался дополнительный источник доходов государственной казны, так что с момента существования очевидно, что эти налоги выполняют налоговую функцию.
На сегодняшний день, помимо необходимости для государства фискальной функции этих налогов, существует еще одна причина их необходимости - это необходимость регулирования уровня доходов граждан.
В целом налоги с населения - это обязательные бесплатные платежи в пользу государства из личных доходов граждан, которые они получают из всех источников. На сегодняшний день существует множество критериев классификации налогов с физических лиц, рассмотрим наиболее распространенное деление
Изменение социальных отношений, развитие промышленности и городов привело к появлению у граждан новых источников дохода - рыболовства, найма, аренды. Это положило начало налогообложению доходов.
Подоходный налог с физических лиц является основным видом прямого налога, федеральным налогом. Он рассчитывается в процентах от общего дохода налогоплательщика за налоговый период за вычетом задокументированных расходов. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица.
Можно выделить две группы налогоплательщиков- физических лиц для целей налогообложения: физические лица, которые являются или не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
Не все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса.
Налогооблагаемый доход:
- от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
- от сдачи в аренду имущества;
- поступления из источников за пределами Российской Федерации;
- доход в виде различных видов заработка;
- прочие доходы.
Физические лица имеют право воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив тем самым сумму налогооблагаемого дохода. Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие возместить часть налога, который уже был уплачен в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, налоговые вычеты в связи с приобретением недвижимости). социальные налоговые вычеты).
Основанием для получения налогового вычета от налогового органа является декларация по НДФЛ в большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо предъявить документы, подтверждающие право на вычет.
При этом определенные налоговые вычеты можно получить как от работодателя, так и через налоговую инспекцию.[1]
Транспортный налог-это региональный, прямой налог. Он введен в действие законами субъектов Российской Федерации о налогах и является обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все средства, поступающие от него, поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Объектом налогообложения признаются: Автомобили; Мотоциклы; скутеры; автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; самолеты; вертолеты; моторные лодки; яхты; парусные суда; катера; снегоходы; мотосани; моторные лодки; водные мотоциклы; неавтоматические (катера буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Только в случае снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает прекращение взимания транспортного налога. Другие основания для прекращения уплаты транспортного налога (за исключением угона транспортного средства или возникновения права на налоговую льготу) не установлены.
Налог на имущество физических лиц - это местный налог, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.
Плательщиками налогов признаются физические лица, имеющие право собственности на имущество, признанное объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.
Объектом налогообложения признается находящийся в муниципальном образовании, следующие товары:
1) жилой дом;
2) Жилье (квартира, комната);
3) гараж;
4) уникальный имущественный комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) другое здание, строение, сооружение, помещение.
К жилым многоквартирным домам относятся жилые дома, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачи, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства.
Объектом налогообложения не признается имущество, являющееся частью общего имущества многоквартирного дома.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 НК РФ.
В муниципальных образованиях субъектов Российской Федерации, в которых кадастровая стоимость будет применяться в качестве налоговой базы.
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, а также бывшие партизаны;
- лица из гражданского персонала Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие постоянные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в годы Великой Отечественной войны, или лица, входившие в состав Вооруженных сил.
«"О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации в результате аварии 1957 года на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- военнослужащие, а также граждане, уволившиеся с военной службы по достижении предельного возраста прохождения военной службы по состоянию здоровья или в связи с организационно - кадровой деятельностью, имеющие общий стаж военной службы 20 и более лет;
- лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также в ликвидации аварий на ядерных установках на оружейных и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Пособия членам семьи военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляются на основании пенсионного свидетельства, в котором проставляется штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего военнослужащего» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью начальника воинской части.[2]