Управление кредитоспособностью предприятия на примере ОАО Тверской вагоностроительный завод

К сожалению, в настоящее время большинство компаний уделяет мало внимания анализу своей деятельности. Обычно анализ проводится только на основе бухгалтерской отчетности, которая отражает уже полученные результаты. Возможность прогнозного анализа практически отсутствует.
Анализ кредитоспособности предприятия является неотъемлемой частью его деятельности на протяжении всего отчетного периода, не только на отчетную дату. Это связано с тем, что предприятие может потребоваться заемные средства на любом этапе своей работы.
Очевидно, информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, недостаточно для расчета основных показателей кредитоспособности предприятия за весь отчетный период.
Для получения аналитической и оперативной информации, необходимой для анализа кредитоспособности, рекомендуется составлять внутреннюю отчетность, которая будет включать упрощенный аналитический баланс с расшифровками, упрощенный аналитический отчет о финансовых результатах и месячный отчет о движении денежных средств. Эти отчеты должны быть подготовлены не позднее 7-го числа каждого месяца на основе работы за предыдущий месяц и предоставлены руководителю предприятия.
Упрощенный аналитический баланс поможет внутренним пользователям, особенно руководителю, отследить изменения за короткий период времени. Этот отчет необходим для того, чтобы руководитель знал, когда и под какой процент можно лучше всего взять кредит при равных условиях, так как именно он принимает решение о получении нового кредита.
Для оценки кредитоспособности к балансу необходимо прикладывать ведомость полученных кредитов и займов, которая разбивает их на долгосрочные и краткосрочные обязательства. Эта форма должна быть утверждена приказом руководителя об учетной политике на финансовый год.
Данные в эту ведомость должны регулярно вноситься по мере совершения операций для отображения реальной задолженности по кредитам и займам, а также для оценки имущества, находящегося в обеспечении.
Последним числом каждого месяца необходимо подводить итоги по начисленным процентам, платежам и остатку задолженности.
Графа «Использование кредитных средств» заполняется при совершении операций с использованием кредитных средств. Это позволяет пользователям информации отслеживать целевое использование кредитных ресурсов. В этой графе необходимо указать номер платежного и расчетного документа, на основе которых совершается платеж.
Эта ведомость составляется за весь год и является приложением к упрощенному бухгалтерскому балансу. Она основана на первичных бухгалтерских документах, а не на данных бухгалтерского учета.
Упрощенный отчет о финансовых результатах также должен быть составлен за каждый месяц не позднее 7-го числа. Выручка от продажи товаров, себестоимость проданных товаров и коммерческие и управленческие расходы могут быть показаны в разрезе видов доходов для более аналитичной информации и выявления динамики хозяйственных явлений.
Для оценки денежных потоков необходимо прилагать ежемесячный отчет о движении денежных средств к упрощенному балансу и отчету о финансовых результатах. На основе ежемесячного отчета можно рассчитать коэффициент достаточности денежных потоков для погашения обязательств по предполагаемому кредиту.
Соблюдение актуальной внутренней отчетности и своевременное ведение ведомости кредитов и займов символизируют улучшение внутреннего контроля на предприятии.
В методике Гута Банка используется коэффициент, который рассчитывается путем деления оборотов по расчетным счетам на обязательства предприятия по кредитам банков. Наше мнение состоит в том, что для оценки достаточности денежных оборотов следует использовать прогнозную величину по счетам на период выплаты осн