Источники покрытия кредитного риска и методы их оценки

Финансовый риск – это ситуация неопределенности. Оно существует в разной степени. Термин «риск» имеет негативный оттенок, а финансовый риск способен распространяться от одного бизнеса к другому или на весь сектор/рынок/мир, что делает его еще более серьезной проблемой. Таким образом, понимание и оценка степени финансового риска, связанного с активом, может привести к принятию более обоснованных бизнес-решений. 
 Риски, связанные с финансами, могут привести к потерям капитала для частных лиц и предприятий. Существует несколько финансовых рисков, таких как кредитный риск, риск ликвидности и операционный риск.
«В случае финансового риска существует вероятность того, что денежный поток компании может оказаться недостаточным для выполнения ее обязательств. Некоторыми распространенными финансовыми рисками являются кредитные, операционные риски, риски иностранных инвестиций, юридические риски, риски акций и ликвидности»[ Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. М.: КноРус, 2018. С.89.]. В государственном секторе финансовый риск подразумевает неспособность контролировать денежно-кредитную политику и/или другие долговые проблемы. Риск можно рассматривать как вероятность неожиданного или отрицательного результата. Любое действие или деятельность, которая приводит к потерям любого типа, можно назвать риском.
Изменения рыночных процентных ставок и дефолты могут представлять собой финансовые риски. Дефолты происходят в основном на рынке долговых обязательств или облигаций, когда эмитенты или компании не выплачивают свои долговые обязательства. Дефолты наносят серьезный ущерб инвесторам. В то же время изменения рыночных процентных ставок, как правило, приводят к тому, что отдельные ценные бумаги становятся убыточными для инвесторов.
Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должников финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
-полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
-учтенным кредитной организацией векселям;
-банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
-сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
-приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
-приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
-сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
-оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
-возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
-требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).
Основными источниками процентного риска могут являться[ Бабаджанова, М. Ш. Управление кредитным риском коммерческих банков в условиях развития инновационной экономики // Молодой ученый. 2021. № 25 (367). С. 143.]:
-несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;
-несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);
-изменения конфигурации кривой доходности по д