Оценка финансовой устойчивости предприятия

Актуальность темы курсовой работы. Условия рыночных отношений ставят в качестве залога успешности современных организаций уровень их финансовой устойчивости. Если современная организация будет устойчивой в финансовом плане, а еще и платежеспособной, в таком случае у нее будет большое количество преимуществ перед конкурентами в сфере по-учения заемных капиталов, быть более интересной для инвесторов, рас-считывать на выбор оптимального поставщика и более высококвалифицированного персонала. Если у современной организации уровень устойчивости будет достаточно высок, ее можно считать независимой от того, когда несколько неожиданным образом меняется конъюнктура рынка, тем самым банкротство такой организации будет грозить намного меньше, чем иным субъектам.
Возможность организации торговли профинансировать собственную деятельность, функционировать в условиях нестабильной внешней среды и оказывать сопротивление негативным факторам ее воздействия, обеспечивать своевременную оплату своей задолженности позволяет судить о финансовой устойчивости современной организации. Поэтому оценка данной категории так важна для современных субъектов экономики. Анализ финансовой устойчивости позволит сделать вывод об эффективности управления финансовыми ресурсами организации, об оптимальности структуры капитала и успешности его применения.
Проблемой финансовой устойчивости занималось большое количество авторов. Из отечественных можно отметить таких ученых: Н.В. Киреева, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет и пр.
Целью выполнения курсовой работы является разработка путей повышения финансовой устойчивости ООО «Агромашсервис».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть понятие и задачи анализа и оценки финансовой устойчивости;
- рассмотреть методы и показатели финансовой устойчивости пред-приятия;
- изучить организационно-экономическую характеристику предприятия;
- проанализировать показатели финансовой устойчивости предприятия;
- раскрыть направления улучшения финансовой устойчивости пред-приятия.
Объект исследования – финансовая устойчивость предприятия.
Предмет исследования – формирование финансовой устойчивости предприятия.
Объект наблюдения – ООО «Агромашсервис» г. Екатеринбурга, осуществляющее оптовую торговлю.
Период наблюдения – 2020-2022 гг.
Методы исследования: анализ, обобщение, систематизация и др.
1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
1.1. Понятие и задачи анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость представляет собой способность организации поддерживать свое существование и бесперебойно функционировать благодаря наличию определенных свободных средств и сбалансированности финансовых потоков. Помимо производства определенной продукции или оказания услуг, деятельность организации должна включать обслуживание полученных кредитов. Финансовая стабильность означает, что организация будет платежеспособной в долгосрочной перспективе. При этом экономическое понятие финансовой устойчивости современной организации разными авторами определяется неодинаково.
К примеру, ученые Х.Х. Ногаймурзаева, Д.Н. Назарова дают характеристику финансовой устойчивости современной организации как сбалансированность их имущества и источников его образования, возможность данной организации вовремя осуществлять платежи по собственным долговым обязательствам .
Е.Н. Выборова утверждает, что финансовая устойчивость современной организации характеризует некое состояние ее счетов, на основе него обеспечивается на постоянной основе должный уровень платежеспособности. При этом здесь платежеспособность воспринимается как внешний при-знак финансовой устойчивости современной организации .
По словам Р.Р. Гизатуллина, вся суть экономического понятия финансовой устойчивости современной организации видна в таком процессе образования и применения в деятельности ее денежных ресурсов, который является нужным для ведения ее деятельности производственно-финансового характера . При этом указанный автор также в качестве внешнего признака финансовой устойчивости современной организации отмечает ее платежеспособность.
В.М. Новикова утверждает, что сущность экономического понятия финансовой устойчивости современной организации характеризует оптимальное соотношение объема всех ее ресурсов, может быть отражено в так называемой рациональной структуре имущества и источников его образования, в таком использовании имущества организации, которое будет при-носить должный эффект, уровне финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности .
Таким образом, финансовая устойчивость - гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время - это обеспеченность за-пасов собственными источниками их формирования, а также соотношение собственных и заемных средств - источников покрытия активов предприятия.
Финансовая устойчивость - главный компонент общей устойчивости организации, так как является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов над расходами. Определение границ ее относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях рыночной экономики, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организации, а избыточная - будет препятствовать развитию, отягощая затраты излишними запасами и резервами . Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться такого рода состоянием финансовых ресурсов, которое, с одной стороны, соответствует требованиям рынка, а с другой стороны - отвечает потребностям эффективного развития организации.
Важным является понимать, за счёт какого рода факторов идут изменения в финансовой деятельности современной организации и каким об-разом можно самым рациональным образом решить появившиеся проблемы так, чтобы в дальнейшем добиться самых высоких результатов и не повторять ранее сделанных ошибок. Деятельность современных организаций является комплексом хозяйственных процессов взаимосвязанного характера, которые зависят от большого количества факторов.
Специалисты в сфере финансового управления выделяют внешние (которые не зависят от деятельности организации) и внутренние (которые зависят от деятельности организации) факторы, которые оказывают воз-действие непосредственного характера на финансовое состояние организации :
1) внешние факторы. Некоторые из них связаны с эффективностью условий и стимулов деятельности организаций, которые создает государство, и устранением явлений в экономике кризисного характера; иная часть вызвана такими условиями, создаваемыми государством, перед не-предсказуемостью которых организация будет бессильной;
2) внутренние факторы. Сюда относятся такие: степень профессионализма руководящего состава организации и сотрудников, эффективность принимаемых организацией мер по внедрению и реализации механизмов и инструментов рынка.
Внешние факторы подразделяют при проведении анализа на 3 группы:
а) социально-экономические факторы общего развития государства. К данным факторам относят только те, которыми оказывается отрицательное влияние на хозяйственную деятельность данной организации, т.е. образуют угрозу ее финансового кризиса;
б) рыночные факторы. Здесь отмечают негативные для данной организации тенденции развития товарного рынка (как по материальным ресурсам, так и по производимой продукции) и финансового рынков;
в) иные факторы внешней среды.
Их состав организацией определяется самостоятельным образом с учётом специфичности собственной деятельности.
Факторы непрямого влияния представляют собой такого рода фак-торы, которые могут не оказывать воздействия непосредственного и не-медленного на уровень финансовой устойчивости организации, однако, тем не менее, в дальнейшем могут отразиться на результатах ее деятельности . Далее рассмотрен каждый из указанных факторов непрямого воздействия на уровень финансовой устойчивости организации.