Методика анализа финансового положения неплатежеспособных организаций

В современных условиях экономического развития характеризуется сложное финансово-экономическое положение многих предприятий, что связано с их низкой платежеспособностью и нестабильным финансовым состоянием. Анализ платежеспособности предприятия характеризует результативность его деятельности, играя ключевую роль в определении результативности работы и поиске резервов для ее развития. Поэтому, чтобы предотвратить банкротство и потерю сегментов рынка, необходимо проанализировать платежеспособность и ликвидность предприятия.
Нестабильность и кризисное состояние экономики негативно сказывается на всех сферах социально-экономической жизни страны. Этот период характеризуется значительным спадом производства, обесцениванием национальной валюты и снижением спроса на продукцию. Все вышеперечисленное негативно сказывается на деятельности отдельных предприятий, большинство из них становятся неплатежеспособными и впадают в глубокий кризис. Сложившаяся ситуация требует решения проблем отдельных предприятий на государственном уровне с использованием института банкротства.
Объектом исследования является предприятие отрасли машиностроения – АО «Кропоткинский машиностроительный завод».
Предметом исследования выступают показатели ликвидности, платежеспособности АО «Кропоткинский машиностроительный завод».
Целью курсовой работы является оценка платежеспособности и финансовой несостоятельности предприятия и разработка мероприятий по их повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– раскрыть понятие и сущность платежеспособности и финансовой несостоятельности предприятия,
– изучить методы анализа неплатежеспособных предприятий,
– провести оценку платежеспособности предприятия,
– предложить направления способствующие повышению платежеспособности предприятия.
Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили научные труды российских авторов, монографическая научная литература, материалы периодических изданий.
Для достижения указанной цели и поставленных задач исследование опиралось на общенаучный диалектический метод, а также основывалось на таких специальных методах исследования как: математический, расчётно-конструктивный, статистико-аналитический, табличный.
Информационной базой для анализа послужила финансовая отчетность АО «Кропоткинский машиностроительный завод» за 2021-2022 гг.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
1 Теоретические аспекты анализа финансового положения неплатежеспособного предприятия
1.1 Платежеспособность и финансовая несостоятельность предприятия
Финансовые проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, во многом схожи по характеру и сути, поэтому их решение возможно за счет использования универсальных инструментов и стандартных мер, формирующих механизм управления платежеспособностью и финансовой стабильностью. Важнейшим элементом этого механизма является анализ платежеспособности и финансовой стабильности. Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта и его платежеспособность зависят от оптимального состава и структуры его балансовых активов, а также от выбора тактики управления ими в динамике.
Основными задачами на этапе развития современного предприятия являются постоянное преодоление кризисных ситуаций, т.е. стремление к выживанию на рынке. В таких условиях продолжает работать только та компания, которая имеет наилучшее финансовое состояние.
Изученные и обобщенные достижения отечественной и зарубежной теории по вопросам платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия подтверждают отсутствие единого подхода к содержанию этих понятий.
Изучив научную и учебную литературу по теме исследования, стоит отметить, что многие авторы уделяют особое значение оценке платежеспособности предприятия. При этом к ее определению они подходят по-разному. Несмотря на довольно глубокую проработку и наличие определенных предложений, к настоящему времени не сложилось единого мнения по пониманию термина платежеспособности. Такие авторы, как Екимова К.В., Жилкина А.Н., обращают внимание на то, что платежеспособность – это способность организации погашать все свои обязательства [7]. Афоничкин А.И., Ковалев В.В. отмечают под платежеспособностью погашение только краткосрочных обязательств [3, 8]. Согласно точки зрения Литовченко В.П., платежеспособность – это способность погашать кредиторскую задолженность [10]. Определение платежеспособности Шадриной Г.В., нашло свое отражение в понимании способности организации погашать свои обязательства денежными средствами и их эквивалентами [23]. Шеремет Д.А. рассматривает погашение обязательств с помощью всех своих активов [24].
Таким образом, мы отмечаем, что под платежеспособностью предприятия следует понимать его способность выполнять свои обязательства на основе проведения целесообразной деятельности с положительным эффектом с учетом его возможностей.
Анализ платежеспособности предприятия характеризует результативность его деятельности, играя ключевую роль в определении результативности работы и поиске резервов для его развития. Поэтому, чтобы избежать банкротства и потери сегментов рынка, необходимо проанализировать платежеспособность и ликвидность предприятия.
Обобщим научные подходы на природу платежеспособности, рассмотрим основные подходы к сущности понятия «платежеспособность предприятия»:
 при определении платежеспособности предприятия срок обязательств не имеет существенного значения,
 платежеспособность предприятия может ухудшиться вследствие того, что в структуре активов значительную часть занимают безнадежная дебиторская задолженность, основные средства, неприбыльные долгосрочные вложения,
 платежеспособность предприятия представляет собой не только показатель. Доказательством этого может стать тот факт, что значение показателя указывает на состояние платежеспособности предприятия на определенную дату расчета, то есть для него характерна моментальность, и это значение зависит от объективно обусловленных изменений, связанных с поступлением и уплатой средств.
Платежеспособность предприятия может измениться из-за несвоевременного погашения дебиторской задолженности, предприятие может стать неплатежеспособным, так как пришло время расплачиваться с кредиторами, а на текущем счете недостаточно денежных средств для погашения этой задолженности. Следовательно, необходимо, чтобы ликвидных средств было достаточно для погашения необходимых платежей.
Неудовлетворительная структура баланса - это состояние имущества и обязательств должника, при котором своевременное исполнение обязательств перед кредиторами не может быть обеспечено за счет имущества из-за недостаточной ликвидности имущества должника. В этом случае общая стоимость имущества может быть равна или превышать общую сумму обязательств должника. Неудовлетворительная структура баланса организации служит основанием для признания ее неплатежеспособной.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ [1] признаками банкротства для юридических лиц считается неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.