Особенности учета и анализа денежных средств в кассе предприятия ООО Мясооптторг

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что на законодательном уровне порядок осуществления операций с наличными денежными средствами в кассе организации жестко регламентирован, отступление от установленного порядка приводит к административной ответственности организации в виде штрафных санкций, размер которых является достаточно существенным для любой организации вне зависимости от масштабов ее деятельности. Поэтому актуальность изучения особенностей учета денежных средств в кассе, его рациональной и правильной организации в настоящее время достаточно высока.
Целью курсовой работы является исследование особенностей бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации.
Для достижения цели, поставленной в курсовой работе, были определены следующие задачи:
 рассмотреть основные экономические показатели характеризующие деятельность предприятия – объекта исследования;
 описать порядок организации бухгалтерского учета на предприятии;
 проанализировать содержание учетной политики организации;
 рассмотреть порядок нормативного регулирования порядка ведения наличных операций и документального оформления движения денежных средств в кассе;
 рассмотреть особенности синтетического учета кассовых операций;
 рассмотреть порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе;
 описать порядок соблюдения кассовой дисциплины, принятый на предприятии;
 описать организацию работы кассы на предприятии;
 описать особенности учета кассовых операций на предприятии;
 рассмотреть особенности отражения движения денежных средств в отчетности предприятия;
 выполнить анализ денежных средств в кассе по данным предприятия.
Объектом исследования является ООО «Мясооптторг».
Предмет исследования – операции с наличными денежными средствами, осуществляемые в кассе предприятия.
К источникам информации для написания курсовой работы относятся Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Указание Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и СМП», Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», учебники и учебные пособия по бухгалтерскому учету.
Работа состоит из введения, теоретической и практической части, заключения и списка литературы.

1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.1 Основные экономические показатели характеризующие деятельность предприятия

Общество с Ограниченной Ответственностью «Мямооптторг» было зарегистрировано 1 декабря 2015 г.
Уставный капитал ООО «Мясооптторг» составляет 10 тыс.руб., учредителями являются: Рыбаков Андрей Алексеевич (25%) и Шестюк Евгений Васильевич (75%), он же выполняет функции генерального директора.
Адрес предприятия: 680014, Хабаровский край, город Хабаровск, проспект 60-летия Октября, дом 162.
Основным видом деятельности ООО «Мясооптторг» является оптовая торговля мясом и мясными продуктами. Компания ООО «Мясооптторг» предоставляет своим заказчикам широкие возможности для оптовых закупок охлажденной мясной продукции (свинина, говядина), мяса птицы.
В ООО «Мясооптторг» имеются складские и транспортные службы, благодаря которым можно заказать с доставкой мясо оптовой партией любого объема и сортов. Товар доставляется заказчику в сжатые сроки в точном соответствии с заявкой.
Компания ООО «Мясооптторг» выпускает свою продукцию: колбасы, мясные деликатесы, полуфабрикаты.
В структуру ООО «Мясооптторг» входит сеть магазинов «Мясное подворье». Магазины предлагают покупателям оптимальное соотношение цены и качества благодаря эффективной организации бизнес-процессов, внедрению передовых технологий розничной торговли и современному оборудованию.
ООО «Мясооптторг» реализует товары местных производителей, российских брендов, а также большой выбор продукции, производимой специально для магазина «Мясное подворье». В магазине «Мясное подворье» часто проводятся и акции, имеются специальные предложения, постоянным покупателям предоставляются скидки.
В ООО «Мясооптторг» осуществляется контроль за качеством товаров и продукции. Специалисты компании проделывают огромную работу по исследованию потребительских предпочтений, а также проводят дегустации и учитывают мнения экспертов и потребителей в оценке продукции множества поставщиков, чтобы предложить своим заказчикам только лучшие товары.
Управление ООО «Мясооптторг» осуществляется в соответствии с законодательством РФ и Уставом предприятия. Организационно-управленческая структура предприятия представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Мясооптторг»

Как видно из рисунка 1, по взаимодействию подразделений ООО «Мясооптторг» характеризуется линейной структурой управления.
Основной принцип кадровой политики ООО «Мясооптторг» является сближение интересов компании с интересами каждого работника, создание условий для реализации потенциала каждого работника, независимо от занимаемой должности, обеспечение наилучших условий оплаты труда.
ООО «Мясооптторг» относится к субъектам малого предпринимательства (категория – малое предприятие), так как среднесписочная численность работников предприятия в 2018 году составляла 47 чел. (менее 100 чел.), а выручка от реализации товаров и продукции – 459 млн. руб. (менее 800 млн. руб.).
Оценка динамики финансовых результатов деятельности по данным бухгалтерской отчетности ООО «Мясооптторг» за 2018 год (Приложение А, Б) представлена в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ динамики технико-экономических показателей деятельности ООО «Мясооптторг» за 2017-2018 гг.
Наименование показателя 2017 г. 2018 г. Изменение (+/-)
абсолютное в % к 2017г.
Выручка от продаж, тыс.руб. 303717 458876 155159 51,1
Себестоимость продаж, тыс.руб. 274541 398611 124070 45,2
Управленческие расходы, тыс.руб. 20132 47661 27529 136,7
Прибыль от продаж, тыс.руб. 9044 12604 3560 39,4
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. 3744 5129 1385 37,0
Чистая прибыль, тыс.руб. 3050 4766 1716 56,3
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб. 35768 135842 100074 279,8
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. 7925 11834 3909 49,3
Рентабельность продаж, % 3,0 2,7 -0,2 -7,8
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, % 10,5 3,8 -6,7 -63,9
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % 38,5 40,3 1,8 4,6
Коэффициент финансовой независимости 0,222 0,087 -0,134 -60,7

На основании показателей таблицы 1 можно отметить, что в ООО «Мясооптторг» в 2018 году наблюдалось увеличение производственного потенциала, которое привело к росту объема продаж на 51,1%, что в свою очередь повлекло за собой прирост прибыли от продаж на 39,4%. Чистая прибыль отличается от прибыли от продаж в результате влияния доходов и расходов от прочей деятельности. Увеличение чистой прибыли ООО «Мясооптторг» является следствием увеличения прибыли по основной деятельности на 39,4%.
Увеличение прибыли от продаж при одновременном увеличении выручки ООО «Мясооптторг» говорит об эффективности продаж, но в связи с ростом уровня управленческих расходов в выручке от продаж рентабельность продаж снизилась с 3,0% до 2,7%, что связано с неизменностью цен на реализуемые товары (в целях удержания постоянных клиентов) при одновременном увеличении цен поставщиков и текущих расходов предприятия (рост заработной платы персонала в связи с ее индексированием по ТК РФ, рост коммунальных расходов, рост транспортных расходов).
Увеличение прибыли до налогообложения на 37,0% при одновременном увеличении стоимости активов на 279,8% привело к снижению рентабельности активов, экономическая рентабельность в ООО «Мясооптторг» сократилась с 10,5% до 3,8%. В то же время увеличение чистой прибыли на 56,3% при увеличении собственного капитала на 49,3% позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования собственных средств на развитие деятельности предприятия, финансовая рентабельность выросла с 38,5% до 40,3%.