Совершенствование управления денежными потоками организации

Введение
Несомненно, главный показатель эффективности любого бизнеса – его прибыльность. Однако есть и еще один индикатор, по которому можно судить об успешности компании – это денежный поток. Именно по нему видно, куда и сколько уходит средств, на что они расходуются, откуда вновь поступают и т. д.
Не стоит ошибочно полагать, что достаточно собрать значения некоторых показателей, поставить их в формулу и сразу увидеть, насколько прибыльным окажется какой-либо проект. Здесь необходимо более четкое понимание многих вопросов, касающихся движения денежных потоков, существующих возможностей для управления ими и проведения подробного анализа.
Тогда лишь можно рассчитывать на то, что эффективность компании и меры по оптимизации ее деятельности будут определены правильно.
Дать более или менее точную оценку финансового положения дел в компании довольно трудно без навыка анализа передвижения средств. Очень важно уметь своевременно выявить, всегда ли у компании достаточно бюджета для осуществления своей деятельности, когда возникает необходимость в сторонних вливаниях.
Для проведения подобного анализа, как правило, используют так называемый отчет о движении денежных ресурсов, который обязательно затрагивает текущую деятельность компании, финансовую и инвестиционную. По этому отчету и складывается общая картина.
Именно этим и обуславливается актуальность выбранной темы.
Целью курсовой работы является анализ совершенствования управления денежными потоками организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить понятие и классификацию денежных потоков предприятия;
- проанализировать методы расчета потоков денежных средств;
- рассмотреть принципы и методы управления денежными потоками на предприятии;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия ПАО «МТС»;
- провести анализ финансового состояния предприятия ПАО «МТС»;
- провести анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия ПАО «МТС»;
- рассмотреть основные направления повышения эффективности управления денежными потоками в ПАО «МТС»;
- дать выводы и рекомендации по улучшению управления денежными потоками на предприятии ПАО «МТС».
Проанализировав учебную литературу, можно сделать вывод о том, что тема не является достаточно изученной и требует дальнейшего исследования.
Объектом курсового исследования выступает денежные потоки организации.
Предмет – организация управления денежными потоками на предприятии ПАО «МТС».
Для изучения выбранной темы возможно использовать следующие методы:
-изучение и анализ научной литературы;
- синтез полученных данных;
- анализ и оценка денежных потоков организации;
- обобщение результатов курсового исследования.
Работа состоит из следующих структурных элементов: введение, три главы, восемь параграфов, заключение, список использованных источников, включающий в себя 20 учебных пособий.
Во введении рассмотрены актуальность выбранной темы, цель курсовой работы и ее задачи, объект и предмет курсовой работы, методы изучения выбранной темы.
В первой главе представлены теоретические основы управления денежными потоками, приведена их классификация и методы расчета.
Во второй главе приведена организационно-экономическая характеристика предприятия, приведен анализ структуры и динамики денежных потоков.
В третье главе представлены рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками.
В заключении приведены итоги курсового исследования.
Глава 1. Теоретические аспекты управления денежными потоками
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия
Рассмотрим понятие денежного потока организации.
Если переводить с английского, то cashflow дословно означает «поток наличных денег». Термин денежный поток появился именно от данного понятия в русском языке, которое подразумевает в течение конкретного промежутка времени.
Под разницей здесь подразумевают разницу между теми средствами, которые поступают, и теми, которые приходится тратить. При этом о положительном потоке можно говорить в том случае, если поступивших денежных средств больше, чем выбывших. [10]
В организации на эффективность напрямую влияет оборот финансовых средств. Спокойно выполнять свои обязанности может та фирма, финансовых средств у которой достаточно, если в этом есть определенные трудности, то стоит усомниться в успешности организации.
О недостаточно благоприятной ситуации также может говорит чрезмерное скопление денежных средств, следовательно компания не использует в полной мере свои ресурсы, при этом не исключено, что дела ведутся не только неэффективно, но и даже убыточно.
Чтобы наглядно увидеть передвижение финансов любой компании необходим анализ денежных потоков. При это пристальное внимание следует уделить вкладам в банк, расходам на инвестиции, выплаты по налогам и кредитам, то есть те вложения, которые не относятся к прибыли.
Рассмотрим, по каким признакам происходит классификация финансов. С учетом определенных факторов происходит это разделение.
В зависимости от масштабов
1) Потоки, которые затрагивают всю организацию в целом (здесь рассматриваются доходы и расходы);
2) Берутся в расчет потоки по структурным подразделениям;
3) Денежные потоки рассчитываются в организации по выпоняемым мероприятиям. Данная категория является главной, здесь крайне важен контроль движения финансов.
Следующие виды хозяйственной деятельности принимаются в расчет:
1) По операционным видам деятельности. Сюда относятся отчисление средств за услуги и товары, которые для собственного производства необходимы. Сюда же относятся выплаты по налогам и зарплатам. Здесь в качестве дохода рассматриваются возможные перерасчеты, выручка от продаж.
2) Потоки инвестиционные, сюда относят поступления и выплаты, которые имеют отношения к инвестициям. Нематериальные активы, средства от продажи основных фондов, действия с портфелем и иные операции подобного рода.
3) Потоки, относящиеся к финансовой деятельности. Сюда относят получение кредитов и займов на развитие, выплаты дивидендов по акциям, выплаты процентов, привлечение акционеров.
Денежные потоки различают в зависимости от направленности:
1) Положительный. К ним относятся все поступления.
2) Отрицательный. Это выплаты за временный промежуток времени.
Объем может высчитываться по-разному:
1) Показатель валовый, когда считаются все потоки как отрицательные, так и положительные;
2) Показатель чистый, из всех поступлений вычитаются все расходы.
Уровень достаточности:
1) Дефицитный. Когда на покрытие нужд не хватает доходов организации.
2) Избыточный или профицитный. Когда поступления финансов выше, чем потребности организации.
В зависимости от времени оценки: