Литературный обзор на тему: Актуальность применения внутреннего стресс-тестирования в банках

него подходит и что лучше отражает специфику его деятельности. В однофакторных стресс-тестах рассматривается изменение одного из факторов риска на стоимость портфеля, и нацелены они, в основном, на оценку краткосрочной финансовой устойчивости. Однофакторные стресстесты имеют свои достоинства и недостатки. [26, с. 213-230]
Плюсы однофакторных тестов:
1. Простота расчета.
2. Легкость реализации.
3. Быстрое принятие управленческих решений. [32, с. 264]
Недостаток однофакторных стресс-тестов заключается в том, что при наступлении непредвиденной ситуации изменяются все факторы риска, даже те, что не были заранее проанализированы. В этом случае результаты могут получиться некорректными и банк может оказаться не готовым к сложившемуся риску. Многофакторные стресс-тесты очень важны, поскольку они позволяют спрогнозировать финансовую ситуацию при изменении сразу нескольких факторов риска. Многофакторные стресс-тесты имеют большое разнообразие. Исторические стресс-тесты основываются на применении исторических сценариев. Исторические сценарии рассматривают финансовую устойчивость, основываясь на событиях, которые уже происходили в прошлом. Недостатки при использовании: сложные и трудоемкие расчеты, а также неверная трактовка события может привести к некорректному анализу рисков [4].
Гипотетические (экспертные) многофакторные стресс-тесты используются в тех случаях, когда исторический сценарий не учитывает факторы риска, которые до этого не происходили и к которым имеется наибольшая уязвимость. Основываются гипотетические стресс-тесты на использовании наихудших сценариев.
Суть сценария заключается в рассмотрении тех факторов риска, при которых они принимают наихудшие значения в течение определенного периода времени. В дальнейшем на основе полученных значений происходит переоценка финансового портфеля. Также гипотетические тесты могут основываться на субъективных сценариях. В этом случае масштаб изменения факторов риска зависит целиком от мнения экспертов. Для оценки в банках непредсказуемых убытков и вероятных наступлений событий используется такой метод, как Vvar (Value at Risk).
Получив с помощью Var значения, банк формирует экономический капитал, полученный данным методом стресс-тестирования; резервирования средств не делается. Так как не всегда становится понятно, насколько вероятна та или иная возможная стрессовая ситуация, создание экономического капитала довольно затратно. Важное значение при проведении стресс-тестов уделяется банковским рискам. Рыночный риск зависит от множества параметров, которые могут влиять на финансовое состояние банка. [39, с. 101]
Одним из наиболее распространенных факторов риска является процентная ставка, или обменный курс. Многие банки при проведении стресс-тестирования уделяют большое внимание ценам акций. В данном случае при проведении рассматривается изменение на фондовом рынке индексов или отдельных цен акций [20, с. 231].
При стрессовых ситуациях взаимосвязь между рынками акций может измениться, что существенно отразится на стоимости портфеля. Риск ликвидности – риск, связанный с не способностью банка в полном объеме выполнять свои обязательства. Кредитным риском считается риск, когда банк сталкивается с неожиданными или ожидаемыми убытками, которые обычно возникают вследствие неисполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора. Для покрытия ожидаемых убытков и формируются общие резервы. В банке также разработаны и существуют процедуры, которые направлены на предупреждение и минимизацию возможного ущерба, который впоследствии может быть нанесен банку в результате кредитного риска. Банк России рассматривает стресс-тесты с учетом изменений состояния отечественной и мировой экономики. [31, с. 175]
Сценарий при проведении стресстестов основывается на оценках, предоставленных
Министерством экономического развития. В рамках стресс-теста рассчитываются потенциальные потери от реализации кредитного риска, риска потери ликвидности и рыночных рисков. Какова же польза при проведении стресс-тестов? Результаты проводимого Банком России стресс-теста позволяют уточнить уровень капитализации и выявить изменения внутренних показателей при влиянии непредсказуемых в экономике событий. Также стресс-тесты позволяют определить максимальные потери при развитии ситуации по определенному сценарию. В заключение можно сказать, что стресс-тестирование является необходимым инструментом для анализа потенциальных рисков в банковской сфере. Целью стресс-тестирования является оценка возможных уязвимостей финансовой системы по отношению к неожиданным событиям. Существует множество методологических подходов и способов осуществления стресс-тестирования. Можно использовать однофакторные или многофакторные, а также систематические или несистематические сценарии. К тому же крайне важно определять факторы риска, которые в наибольшей степени могут повлиять на деятельность банков или на финансовую систему в целом.


1.3. Основные критерии стресс – тестирования кредитных ораганизаций


Система управления банковскими рисками – совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих идентифицировать возможный риск, а также оценить последствия его реализации.
Также данная система призвана обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности. [38, с. 153]
Одним из аналитических инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь кредитных организаций в случае возможных спадов в экономике, является стресс-тестирование. Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям. Понятие «стресс-тестирование» описывает диапазон методов, используемых, чтобы оценить уязвимость портфеля банка к существенным изменениям в макроэкономической окружающей среде или к исключительным, но вероятным событиям. [37, с. 141]
Цель стресс-теста заключается в том, чтобы сделать риски более прозрачными путем оценки потенциального ущерба для портфеля банка. Стресс-тесты часто используются в качестве дополнения к внутренним моделям и системам управления, используемым финансовыми институтами для принятия решений о распределении капитала. Также стресс-тесты позволяют оценить возможные убытки финансовых организаций от разного рода стрессовых событий [1].
Основными методиками стресс-тестирования являются сценарный анализ и анализ чувствительности портфеля активов банка к изменению факторов риска. Анализ чувствительности носит краткосрочный характер. Он дает оценку непосредственного воздействия на портфель активов кредитной организации изменений заданного фактора риска (например, рост/снижение обменного курса национальной валюты; рост/снижение процентных ставок). Сценарный анализ оценивает перспективы кредитной организации. Он позволяет рассчитать одновременное воздействие ряда факторов риска на деятельность банка в случае наступления экстремального, но вместе с тем вероятного события. [30, с. 235]
Создание сценариев стресс-тестирования может проводиться на базе опыта прошлых лет, то есть при использовании исторических данных. Такой подход является достаточно целесообразным так как указанные факторы имели место и, следовательно, имеют вероятность повториться. При этом подходе образец изменений в факторах рыночного риска, наблюдаемый в течение различных исторических периодов, применяется к портфелю, чтобы определить потенциальные потери в случае, если подобная ситуация повторится снова. [24, с. 131]
Недостаток этого подхода заключается в том, что он строится в ретроспективе, потому со временем может стать неадекватным (в связи с изменением рыночных и институциональных структур). Степень рыночных потрясений может быть различна на разных временных отрезках. Учитывая индивидуальность рискового профиля каждой кредитного риска, отсутствие унифицированных и общепринятых стандартов по проведению стресс-тестирования, кредитные организации самостоятельно разрабатывать модели проведения стресс-тестов [2].
Проведение стресс-тестирования в банках должно обладать определенными свойствами:
– быть максимально оперативным, чтобы при необходимости быстро реагировать на изменения в рыночных условиях;
– не должно исключительно базироваться на основе анализа прошлых лет, необходимо наличие разработки гипотетических сценариев, характеризующихся максимально возможным риском;
– должно предусматривать участие широкого круга специалистов в проведении стресс-тестирования, что позволит с большей точностью идентифицировать сценарии;
– наличие постоянного внимания за актуальностью стресс-тестов, контроля над процессом их уточнения и модификации для более полного учета текущего состояния и перспектив развития кредитной организации (например, в условиях выхода кредитной организации на новые сегменты рынка или внедрения новых банковских продуктов) со стороны руководства; – наличие повышенного внимания мерам по защите интересов банка в случае наступления одного из факторов, указанных как отклонение от нормальной ситуации.
Результаты стресс-тестирования направляются на рассмотрение правлению, совету директоров банка в составе отчета об уровне принимаемых банком рисков. Стресс-тестирование кредитного риска и риска ликвидности являются одними из наиболее важных элементов системы по борьбе с банковскими рисками.
В настоящее время в российской банковской практике отсутствуют материалы, позволяющие обобщить подходы банков к стресс-тестированию, что ставит банки в затруднительное положение при разработке внутренних положений о проведении стресс-тестирования. Поэтому в работе рассматривается один из вариантов подхода к оценке состояния кредитного риска и риска ликвидности. [36, с. 200]
Стресс-тестирование кредитного риска и риска ликвидности проводится не менее чем по двум сценариям: 1-й – несущественное ухудшение расчетных показателей, в пределах 10 %; 2-й – существенное ухудшение расчетных показателей, в пределах 30 %. Стресс-тестирование кредитного риска проводится по трем группам показателей качества кредитного портфеля: показателей качества задолженности по ссудам и иным активам; показателей размера резервов на потери по ссудам и иным активам; показателей степени концентрации рисков по активам. На основании значения данных показателей выявляется общая оценка стрессовой устойчивости к кредитному риску. [25, с. 17-20]
Стресс-тестирование оценивает изменение расчетных показателей оценки риска при искусственно заданных условиях. Стресс-тестирование может проводиться за счет влияния одного фактора риска (анализ чувствительности) или параллельного влияния нескольких (сценарный анализ). Сценарный анализ активнее применяется на практике и является более точным, так как охватывает большее количество факторов и носит долгосрочный характер. Процесс стресс-тестирования в банке должен быть максимально оперативным, актуальным, подконтрольным руководству, сформированным при участии наибольшего количества компетентных специалистов, также он должен предполагать наличие мер по защите интересов банка в случае наступления одного из неблагоприятных факторов.