Отчёт по финансам

Введение

Практика была пройдена в ООО "Целинное", которое действует с 27 ноября 2001 г., ОГРН присвоен 15 октября 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Республике Хакасия.
Руководитель организации: генеральный директор Санников Владимир Николаевич.
Юридический адрес ООО "Целинное" - 655231, республика Хакасия, Ширинский район, село Целинное, улица Ленина, 9.
Основным видом деятельности является разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока, зарегистрировано 17 дополнительных видов деятельности. Организации присвоены ИНН 1911005414, ОГРН 1021900880330, ОКПО 56767469.
Практика была пройдена в экономическом отделе в качестве стажера- экономиста.
Цель практики заключается в выполнении возложенных функций:
- оценка системы управления и видов деятельности,
- проведение анализа финансового состояния,
- диагностика системы бухгалтерского учета,
- исследование постановки налогового учета.









1.Характеристика предприятия и его системы управления

ООО «Целинное», - колхоз осуществляет следующие виды деятельности (Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях / Животноводство):
- разведение крупного рогатого скота,
- мясное и молочное производство.
В схеме структуры управления отражаются состав структурных звеньев, подчиненность и внутренняя связь каждого сотрудника (рисунок 1).


Рисунок 1 – Структура управления в ООО «Целинное»
Выявлено, что организационная структура линейно-функциональная и в целом соответствует целям организации, обладая такими достоинствами как единоначалие и централизации власти в руках руководителя, полномочия между сотрудниками четко разграничены и обоснованы, действия работников согласованы в должностных инструкциях и коллективных договорах.
Миссия предприятия – обеспечить потенциальных клиентов необходимой молочной продукцией.
Результаты SWOT -анализа отражены в таблице 1.
Таблица 1
SWOT -анализ
Положительные факторы Негативные факторы
Сильные стороны (внутренний потенциал) (S) Слабые стороны (внутренние недостатки) (W)
Внутренняя среда 1) Известность продукции.
2) Опыт работы компании на рынке России больше лет.
3) Используемая система обучения новых работников.
4) Традиции высокого качества.
5) Установившиеся партнерские отношения с покупателями.
6) применение новейших технологий в системе производства и обработки молочной продукции.
7) Удобное положение общества. 1) Жесткая конкуренция.
2) Нехватка опытных управленцев.
3) Нехватка коммуникаций, отсутствие постоянного информирования работников о результатах их труда, недостаточная обратная связь.
4) текучесть кадров.
Потенциальные возможности (O) Имеющиеся угрозы (T)
Внешняя среда 1) Ненасыщенный рынок дает практически ничем неограниченные возможности для роста.
2) Освоение регионального рынка.
3) Привлечение новых клиентов.
4) Расширение услуг. 1) Невысокие доходы населения.
2) Минимальные барьеры входа новых фирм на рынок.
3) Большая подверженность изменениям в законодательстве стран.
4) Усиление позиций компаний-конкурентов.

Сильные стороны:
- достаточные финансовые ресурсы;
- высокая квалификация персонала;
- хорошая репутация у покупателей;
- преимущества в области издержек в связи с системой налогообложения - СХН.
Слабые стороны:
- отсутствие ясных стратегических направлений;
- ухудшающаяся конкурентная позиция.
Как мы выяснили в ходе проведенного СВОТ-анализа, ООО «Целинное» характерен определенный баланс сильных и слабых сторон, а также возможностей и угроз: компания существует в достаточно стабильных условиях, однако для получения дополнительных конкурентных преимуществ следует расширить географию сбыта, тем самым упрочить свои позиции на рынке.
Практика была пройдена в качестве стажера – экономиста в экономическом отделе, в котором работает один экономист и выполняет следующие функции:
- анализ финансового состояния,
- планирование и прогнозирование денежных потоков,
- составление платежного календаря,
- работа с банком,
- разработка мер по стабилизации и повышению эффективности использования денежных средств и ресурсов на предприятии.
В рамках прохождения практики мною был проведен анализ финансового состояния, результаты которого отражены в следующем разделе.


2.Оценка финансовой стратегии и финансового состояния

Для осуществления расчетов и формирования выводов о текущем финансовом состоянии и финансовой эффективности функционирования предприятия используются данные бухгалтерской отчетности ООО «Целинное» (прил.1,2). Анализируемым периодом является 2017–2019 гг.
В табл.2 отражена структура и динамика активов.





Таблица 2
Горизонтальный анализ активов ООО «Целинное», тыс. руб.
Элемент активов Год Абсолютный прирост (отклонение),+,– Относительный прирост (отклонение), %
2017 2018 2019 2018/ 2017 2019/ 2018 2018/ 2017 2019/ 2018 2019/ 2017
Основные средства 380 725 576 902 619 632 196 177 42 730 51,53 7,41 62,75
Прочие внеоборотные активы 98 302 0 8 086 -98 302 8 086 -100 - -91,77
Внеоборотные активы всего 479 027 576 902 627 718 97 875 50 816 20,43 8,81 31,04
Запасы 367 788 379 686 416 931 11 898 37 245 3,24 9,81 13,36
Дебиторская задолженность 20 709 9 518 39 474 -11 191 29 956 -54,04 314,73 90,61
Краткосрочные финансовые вложения 315 1 461 22 385 1 146 20 924 363,81 1 432,17 7 006,35
Денежные средства 2 488 28 466 176 25 978 -28 290 1 044,13 -99,38 -92,93
Оборотные активы всего 391 300 419 131 478 966 27 831 59 835 7,11 14,28 22,4
Баланс 870327 996033 1106684 125706 110651 14,44 11,11 27,16

Растущая сумма активов ООО «Целинное» составила в 2019 г. 1 106 684 тыс. руб. против 870 327 тыс. руб. в 2017 г. Как оборотные, так и внеоборотные активы повлияли на такую динамику (прирост 27,16%). Первые увеличились на 22,4%, в то время как вторые на 31,04% в 2017-2019 гг.
Следующие элементы активов ООО «Целинное» осуществляли стимулирующее влияние на размер общей суммы:
- Основные средства (+62,75%)
- Запасы (+13,36%)
- Дебиторская задолженность (+90,61%)
- Краткосрочные финансовые вложения (+7 006,35%)
Отрицательно влияли на сумму такие элементы активов ООО «Целинное»:
- Прочие внеоборотные активы (-91,77%)
- Денежные средства и денежные эквиваленты (-92,93%)
В табл.3 отражена структура и динамика пассивов.
Таблица 3
Горизонтальный анализ источников финансирования активов ООО «Целинное», тыс. руб.
Источники финансирования Год Абсолютный прирост (отклонение),+,– Относительный прирост (отклонение), %
2017 2018 2019 2018/ 2017 2019/ 2018 2018/ 2017 2019/ 2018 2019/ 2017
Уставной капитал 3 171 3 171 3 171 0 0 0 0 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 540296 651983 770 238 111 687 118 255 20,67 18,14 42,56
Собственный капитал и резервы 543467 655154 773 409 111 687 118 255 20,55 18,05 42,31
Долгосрочные заемные средства 189404 203364 211 511 13 960 8 147 7,37 4,01 11,67
Резервы под условные обязательства 465 0 0 -465 0 -100 - -100
Долгосрочные обязательства всего 189869 203364 211 511 13 495 8 147 7,11 4,01 11,4
Краткосрочные заемные средства 20 000 59 973 82 790 39 973 22 817 199,87 38,05 313,95
Кредиторская задолженность 116991 77 542 38 974 -39 449 -38 568 -33,72 -49,74 -66,69
Краткосрочные обязательства всего 136991 137515 121 764 524 -15 751 0,38 -11,45 -11,12
Баланс 870327 996033 1106684 125706 110651 14,44 11,11 27,16

Повышение стоимости чистых активов является наиболее важной целью функционирования коммерческого предприятия. Это позволяет повысить уровень благосостояния собственников. Увеличение привлеченного у собственников капитала на 42,31% в 2017-2019 гг. свидетельствует как о достижении этой цели, так и об укреплении финансового потенциала ООО «Целинное». Объем привлеченного у собственников капитала ООО «Целинное» равен 773 409 тыс. руб. на конец 2019 г. против 543 467 тыс. руб. в 2017 г.
Общий объем доступных источников финансирования для формирования активов повысился на 27,16% в течение 2017-2019 гг. за счет привлеченного у собственников капитала на 42,31%, долгосрочных обязательств (на 11,4%). Как результат, ООО «Целинное» становится более финансово маневренным, способным проводить более активную операционную, инвестиционную деятельность.
Наиболее существенное влияние на увеличение объема привлеченных источников финансирования активов ООО «Целинное» имели следующие элементы:
- Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (+42,56%)
- Долгосрочные заемные средства (+11,67%)
- Краткосрочные заемные средства (+313,95%)
Противоположный эффект, то есть к снижению объема привлеченных источников финансирования ООО «Целинное», приводили следующие элементы:
- Резервы под условные обязательства (-100%)
- Кредиторская задолженность (-66,69%)
Оценим в табл.4 доходы предприятия.
Таблица 4
Динамика доходов, расходов и финансовых результатов ООО «Целинное», тыс. руб.
Элемент доходов, расходов или финансовых результатов Год Абсолютный прирост (отклонение),+,– Относительный прирост (отклонение), %
2017 2018 2019 2018/ 2017 2019/ 2018 2018/ 2017 2019/ 2018 2019/ 2017
Выручка 425 200 386 298 359 101 -38 902 -27 197 -9,15 -7,04 -15,55
Себестоимость продаж 400 295 343 615 336 815 -56 680 -6 800 -14,16 -1,98 -15,86
Валовая прибыль 24 905 42 683 22 286 17 778 -20 397 71,38 -47,79 -10,52
Прибыль от продаж 24 905 42 683 22 286 17 778 -20 397 71,38 -47,79 -10,52
Проценты к уплате 28 382 26 804 23 354 -1 578 -3 450 -5,56 -12,87 -17,72
Прочие доходы 74 697 190841 130 999 116 144 -59 842 155,49 -31,36 75,37
Прочие расходы 13 292 95 033 11 676 81 741 -83 357 614,96 -87,71 -12,16
Прибыль до налогообложения 57 928 111687 118 255 53 759 6 568 92,8 5,88 104,14
Чистая прибыль 57 928 111687 118 255 53 759 6 568 92,8 5,88 104,14
В течение периода анализа объем выручки ООО «Целинное» снижает