ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРАКТИКА. ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). на предприятии ООО «Библио-Кофе».

Введение

Практику по бухгалтерскому учету и анализу хозяйственной деятельности для закрепления знаний, полученных в теоретических курсах, и подбора материала для подготовки отчетной работе проходила на предприятие ООО «Библио-Кофе».
Объектом исследования служила система организации и ведения бухгалтерского учета предприятия ООО «Библио-Кофе».
Целью производственной практики является ознакомление с работой предприятия ООО «Библио-Кофе» получение практических навыков самостоятельной работы по бухгалтерскому учету, дальнейшее закрепление и углубление теоретических знаний. Кроме того, целью данной практики является сбор информации на предприятии для написания отчетной работы.
1.
2. Характеристику организации ООО «Библио-Кофе»

ООО "Библио-Кофе" ИНН 2901154391, ОГРН 1062901065699 зарегистрировано 03.10.2006 в регионе Архангельская Область по адресу: 163000, Архангельская обл, город Архангельск, проспект Троицкий, дом 64, помещение 2. Статус: Действующее. Размер Уставного Капитала 10 000,00 руб.
Руководителем организации является: Генеральный Директор - Ермолина Инна Валерьевна, ИНН 290115574340. У организации 1 Учредитель.
Основным направлением деятельности является "деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания". На 01.01.2020 в ООО "Библио-Кофе" числится 5 сотрудников.
Налоговый режим: Упрощенная система налогообложения (УСН) (на 01.01.2020)
ООО "Библио-Кофе" осуществляет свою деятельность, имея:
- учредительные документы (свидетельство о государственной регистрации и постановки на учет в налоговый орган);
- договор аренды нежилого помещения;
- справку о соблюдении правил противопожарной безопасности.

Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц

Рассмотрим особенности удержания налога на доходы физических лиц с работников предприятия ООО «Библио-Кофе». Для этого рассмотрим, как протекают конкретные процедуры и совершаются необходимые действия по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, а также как эти действия отражаются в бухгалтерском учете. Для практики используем конкретные примеры из практики бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц исследуемого предприятия (таблица 1 и 2).
Порядок расчета НДФЛ по ставке 13% определяется следующим образом
НДФЛ = (зарплата – стандартные налоговые вычеты)*13%
Стандартные налоговые вычеты действуют до 280 000 руб. (зарплата с начала года) на детей до 18 лет, находящихся на иждивении и до 24 лет студента очной формы обучения:
На 1 ребенка = 1400
На 2 ребенка = 1400
На ребенка инвалида = 3000
На 1 ребенка с одним родителем = 2800
У Стибачевой И.К размер вычетов заканчивается в июне, т.к. зарплата с января по июнь превысила 280 000 руб.
3.
4. Учет расчётов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

Объектом налогообложения выступают любые вознаграждения работников по главе 34 НК РФ, в ООО «Библио-Кофе» это заработная плата.
ООО «Библио-Кофе» ведет учет взносов по каждому фонду отдельно и по каждому работнику. Для этих целей используют индивидуальный персонифицированный учет и начисление определятся по каждому счёту и субсчету (приложение Г). Расчет страховых взносов представлен в таблице 5.
По итогам таблицы 5 видно, что сумма страховых взносов выросла на 813 665 рублей, что связано с ростом заработной платы за счет дополнительных государственных проектов и оказания платных услуг.

5. Учет расчетов по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения

Применение УСНО предусматривает освобождение ООО «Библио-Кофе» от обязанности по уплате следующих налогов:
1. Налог на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ);
2. Налог на имущество организации;
3. Налог на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию ТС и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).
По окончании налогового периода ООО «Библио-Кофе» уплачивает единый налог в связи с применением УСНО.
Порядок исчисления и уплаты единого налога и авансовых платежей при УСНО выглядит следующим образом:
1. По итогам каждого отчетного периода уплачивается авансовый платеж;
2. По итогам налогового периода уплачивается сумма единого налога.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого квартала, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Доходы рассчитываются нарастающим итогом с начала года до окончания 1, 2, 3 квартала.
Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по единому налогу засчитываются при определении суммы авансовых платежей за каждый отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Уплата авансовых платежей производится по месту нахождения ООО «Библио-Кофе». Срок уплаты авансовых платежей установлен не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом [1].
Поскольку ООО «Библио-Кофе» в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов, то для расчета авансового платежа следует:
1. Определить налоговую базу по итогам отчетного периода нарастающим итогом до конца года;
2. Определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговою базу и исчисленную с начала года до окончания налогового периода;
3. Определить авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода.

 
Заключение

ООО "Библио-Кофе" – коммерческая организация, основной целью которой является получение прибыли.
Основными задачами Общества являются обеспечение:
• Непрерывности и стабильности производственного процесса;
• Надежной, безопасной и эффективной эксплуатации закрепленных за Управлением объектов основных средств;
• Работникам здоровых и безопасных условий труда.