Анализ оборотных средств ООО

Введение

Производственная практика посвящена характеристике оборотных средств предприятия.
Успешная работа любой предпринимательской структуры находится в зависимости от некоторых условий, в качестве одного из важнейших из них выступает выработка эффективного характера политики по управле-нию оборотным капиталом субъекта экономики.
В условиях современной российской конкуренции уровень эффектив-ности производственной деятельности выступает в качестве основополага-ющего фактора, который предоставляет возможность занятия субъектом экономики ведущих позиций в собственной нише инфраструктуры рынка. В связи с этим, все проблемы финансового характера в управлении обо-ротным капиталом субъекта экономики и роста уровня эффективности его использования острым образом встают перед ним, потому что решение данного рода вопросов выступает в качестве залога успешности его функ-ционирования и степени финансового благополучия.

1 Понятие, состав, направления анализа оборотных средств
организации

В условиях современных рыночных отношений очень часто понятия оборотных активов, оборотного капитала и оборотных средств исполь-зуют в качестве синонима. В рамках данного исследований будет упо-треблять понятие оборотных средств. Оборотные средства обычно харак-теризуют как вложения в определенного рода активы предприятия. Обо-ротные средства современных предприятий в своем составе содержат те элементы имущества, которые имеют материально-вещественный харак-тер (к таковым относят запасы сырья и материалов, покупных полуфаб-рикатов. Готовую продукцию и пр.); денежные средства предприятий на счетах и в кассе, финансовые вложения предприятия в краткосрочные ценные бумаги, вклады на депозит и др. Вместе с тем в составе оборотных средств выделяют и задолженность дебиторов, то есть долги предприятию иных контрагентов.
Оборотными средствами современных предприятий в общем име-нуют те их активы, ценность финансового характера которых на 100% будет перенесена на величину стоимости производимой продукции (ра-бот, услуг), при этом стоимость оборотных средств на постоянной основе возвращается предприятию в форме денежных средств в конце каждого цикла производства (дебиторы отдают денежные средства. денежные средства получают за готовую продукцию и т.д.) .
Также можно представить оборотные средств современных пред-приятий в качестве стоимостной оценки оборотных производственных фондов и фондов обращения .
То есть сразу оборотные средства могут функционировать и в про-изводственной и в сфере обращения. Этим самым происходит обеспечение непрерывности и процесса производства продукции (работ, услуг), и про-цесса их продажи .
Нужно отметить, что в каждом цикле производства современных предприятий полностью потребляют оборотные производственные фонды. Они в виде совокупной стоимости потребленных в процессе производства сырья, материалов, топлива, энергии и пр. переносят стоимость на выпу-щенную продукцию (работы, услуги), их затем полностью возмещают, так как иначе процесс производства не будет возобновлен .
Рисунок 1 представляет схему стадий кругооборота оборотных средств современных предприятий.
Как можно увидеть, кругооборот в производстве оборотных средств состоит из трех последовательных стадий: стадии снабжения, стадии про-изводства и стадии сбыта (продажи). Первая стадия кругооборота оборот-ных средств характеризуется процедурой снабжения современных пред-приятий необходимым объемом запасов сырья, материалов, комплектую-щих и пр. для того, чтобы шел производственный процесс.
Вторая стадия кругооборота оборотных средств современных пред-приятий, которая является собой непосредственным образом процесс про-изводства характеризуется тем, что запасы, приобретенные на первой ста-дии, входят в процесс производства и «превращаются» в готовую продук-цию (работы, услуги).
При этом в ходе данной стадии оборотные средства еще могут при-нимать форму незавершенного производства и полуфабрикатов.
Третья стадия кругооборота оборотных средств современных пред-приятий характеризуется продажей продукцией (работ, услуг), при этом они приобретают форму денежных средств.

2 Характеристика деятельности ООО «Тимоша»

Общество с ограниченной ответственностью «Тимоша» (сокращенно – ООО «Тимоша») - это компания оптовой и розничной торговли. Компа-ния ООО «Тимоша» зарегистрирована в январе 2012 года по адресу: 140091, Московская обл., г. Дзержинский, ул. Энергетиков, д. 42, лит. 1-1Б.
Основной целью деятельности ООО «Тимоша» является удовлетво-рение общественных потребностей в товарах и услугах, а также получение прибыли в интересах участников общества.
Основные направления деятельности ООО «Тимоша» следующие:
- торговля оптовая шоколадом и сахаристыми кондитерскими изде-лиями;
- торговля оптовая мучными кондитерскими изделиями;
- торговля оптовая хлебобулочными изделиями;
- торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями;
- торговля розничная кондитерскими изделиями в специализирован-ных магазинах и др.
ООО «Тимоша» постоянно находится в состоянии динамичного ро-ста и интенсивного развития. ООО «Тимоша» является юридическим ли-цом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки.
ООО «Тимоша» действует на основании хозяйственного расчёта и самофинансирования и несёт ответственность, установленную законода-тельством РФ за результаты своей деятельности и выполнение обяза-тельств.
Организационная структура ООО «Тимоша» представлена на рис. 2.
Руководство деятельностью осуществляется генеральным директо-ром. Важнейшие виды работ, выполняемых генеральных директором, сле-дующие:
- приказы и распоряжения различным структурным подразделениям,
- общее руководство.
- контроль работы подразделений ООО «Тимоша».
3 Анализ формирования и использования оборотных средств ООО «Тимоша»

Анализ оборотных средств начинают с изучения их состава и струк-туры. Большое значение для оценки структуры оборотных активов имеет вертикальный анализ оборотных активов по данным бухгалтерского ба-ланса, который дает представление отдельных видов оборотных активов в виде относительных показателей структуры.
Целью вертикального анализа является определение удельных весов отдельных статей в итоге оборотных активов и оценка их изменений.
Исходя из данных таблицы 2, можно сделать следующие выводы.
Доля запасов в структуре оборотных активов увеличилась в 2020 году на 3,06% (а в 2019 году был прирост на 26,16%), что свидетельствует о большем вложении средств в менее ликвидные оборотные активы в от-четном периоде и отрицательно характеризует их структуру.
Доля запасов высока – 33,99%, но при этом является не самой высо-кой в сравнении с другими видами оборотных средств. Следовательно, можно говорить, что много средств вложено в медленно реализуемые ак-тивы.
На ООО «Тимоша» большая часть оборотных средств отвлечена на дебиторскую задолженность, что говорит об иммобилизации средств. Сле-дует отметить, что доля дебиторской задолженности снизилась в 2020 году на 24,24% и стала равной 47,52% (в 2019 году возросла на 19,28%), что оценивается как отрицательная структура оборотных активов. В сумме де-биторская задолженность повышалась на 14,9% в 2020 году (и на 38,8% в 2019 году), это говорит об отрицательном состоянии расчетной дисципли-ны предприятия.
Меньшую часть в оборотных активах стал занимать НДС по приоб-ретенным ценностям в размере 0,23% к итогу в 2020 году, это оценивается положительно по причине того, что это медленно реализуемые активы, их доля в % к итогу стоимости оборотных активов уменьшается к концу 2020 года на 3,64%. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса субъекта хозяйствования. Об этом также говорит повышение в 2020 году доли финансовых вложений на 6,22% до 15,58%, их сумма также возросла в 2,9 раза.
Однако при этом снижение доли участия денежных средств в форми-ровании оборотных активов на 0,9% в 2020 году (в 2019 году доля повы-силась на 3,05%) свидетельствует об ухудшении ликвидности баланса предприятия, так как это самые легко реализуемые активы.
При этом их сумма увеличилась более чем в 10 раз в 2019 году и на 27,4% в 2020 году. Все выше изложенное говорит о том, что структура оборотных активов недостаточно ликвидна.
На рисунке 3 представлена сумма чистого оборотного капитала ООО «Тимоша». Как видно по данным рисунка 6, сумма чистого оборотного капитала отрицательна, однако еще и увеличивается за три года на 34830 тыс. руб. (-43278-(-8448)). Это вызвано большим приростом краткосроч-ных обязательств по причине значительного увеличения суммы кредитор-ской задолженности, притом что суммы оборотных активов возрастают менее значительно.

Заключение

Практика была пройдена в ООО «Тимоша», являющемся компанией оптовой и розничной торговли. Было проведено исследование оборотных средств предприятия. Оборотными средствами современных предприятий в общем именуют те их активы, ценность финансового характера которых на 100% будет перенесена на величину стоимости производимой продук-ции (работ, услуг), при этом стоимость оборотных средств на постоянной основе возвращается предприятию в форме денежных средств в конце каждого цикла производства (дебиторы отдают денежные средства. денеж-ные средства получают за готовую продукцию и т.д.).
. Сумма выручки от продажи ООО «Тимоша» возросла за два года на 57,7%, или на 852745 тыс. руб., составив 2331863 тыс. руб. При этом себестоимость продаж увеличилась в меньшей степени – на 46,7%, или на 628174 тыс. руб., что вызвало прирост суммы валовой прибыли на 168%, или на 224591 тыс. руб. Данный факт и одновременное увеличение ком-мерческих и управленческих расходов соответственно на 129173 тыс. руб. и на 15421 тыс. руб. вызвали повышение суммы прибыли от основной дея-тельности – прибыли от продаж – на 177,6%, или на 79997 тыс. руб.