Решение задач по темам: финансы и налогообложение, анализ ФХД и маркетинг

РАЗДЕЛ 1. МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение

Задача 1.
Решение:
Поскольку размер детских кроватей не определен (по ставке 10% облагаются детские кроватки размером 1200 * 600мм), примем ставку НДС -18%.
1) Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период:
5 845 руб. × 100 / 118 = 4 953 руб.;
2) Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период:
68 000 шт. × 4 953 руб. = 336 804 000 руб.;
3) Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период:
104 600 000 руб. + (9 931 000 руб. – 931 000 руб.) = 113 600 000 руб.;
4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период:
410 000 руб. + 99 000 руб. = 509 000 руб.;
5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период:
576 000 руб. + 780 300 руб. = 1 356 300 руб.;

Задача 2.
Решение.
Согласно п.1 ст.217 НК РФ государственные пособия (кроме случаев временной нетрудоспособности) от НДФЛ освобождаются. Следовательно, пособие по беременности и родам налогом не облагается.
Командировочные по России в 2019 году не подлежали налогообложению в размере 700 рублей в день. Поскольку сроки командировок нам не известны, примем выплату данных сумм в размере, не превышающем допустимый, то есть НДФЛ облагать не будем.
Рассчитаем налогооблагаемую базу по НДФЛ (таблица 1).
Таблица 1.1 – Расчет налогооблагаемой базы по НДФЛ

Задача 3.
Решение:
Общий доход по основному месту работы: 2000 руб. + 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. + 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб. + 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.
В 2021 году налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого из своих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения до достижения им 24 лет, при этом совокупный годовой доход налогоплательщика не должен превышать 350 000 рублей.
Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам.
Сумма налогового вычета: 12 мес. × (3 детей × 1000 руб.) = 50400 руб.
Налогооблагаемая база: 52500 руб. - 50400 руб. = 2100 руб.
Сумма налога: 2100 руб. × 0,13 = 273 руб.
Аналогично можно посчитать по месте работы А и по месту работы Б.

Задача 4.
В текущем месяце добыто 1 тыс. тонн песка из которых 400 тонн реализовано по цене 800 руб. без НДС и 100 т. по цене 500 руб. без НДС. Определите НДПИ.
Решение:
1) 800 руб. x 400 т + 500 руб. x 100 т = 370000руб. - стоимость реализованного полезного ископаемого;
2) 400 + 100 = 500 т - общее количество реализованного полезного ископаемого;
4) 370000 руб. : 350 т = 1057,1 руб. - стоимость единицы добытого полезного ископаемого;
5) 1057,1 руб. x 1 т = 1057142 руб. - стоимость полезного ископаемого, добытого за июнь;
НДПИ определяется по формуле:

Ситуация 5.
Индивидуальный предприниматель работал в 2016 г. и в 2017 г. на УСН. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2016 г. получены доходы в размере 11 млн. руб., расходы составили 12 млн. руб. За 2017 г. получены доходы в сумме 10 млн. руб., понесены расходы в сумме 8 млн. руб. Налоговой базы за 2016 г. нет, так как получен убыток. Налоговая база за 2017 г. – 2 млн. руб. Какой будет налоговая база для предпринимателя в 2017 г.?
Решение.

Ситуация 6.
Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350000 руб., а также понес расходы в сумме 340000 руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет. Укажите сроки уплаты налога.
Решение.
В случае выбора объектом налогообложения по УСН доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка составляет 15% (п. ст. 346.20 НК РФ)..
Определим сумму налога:

РАЗДЕЛ 2. МДК 02.02 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Задание 1.
Используя экономические методы, рассчитать микроэкономические показатели деятельности предприятия и проанализировать их.
1. (ПК 2.9) На основании финансовой отчетности формы № 1-Бухгалтерский баланс провести вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива. Заполнить таблицу № 1. Построить выводы и установить причинно-следственные связи на основании полученных расчетов о имущественном состоянии АО «Интраст».
Решение.
По данным таблицы 2.1 обращает на себя внимание существенный рост нематериальных активов (+36.25), что свидетельствует об иновационном характере развития предприятия.
Рост стоимости основных средств на +1.4% следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия...