Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации ООО Центр Сибтранскомплектация

Начинают заполнение декларации с разделов 8 и 9. Затем формируют остальные приложения и разделы. В последнюю очередь заполняют титульный лист, так как в нем нужно указать количество страниц декларации.
Сведения из книги покупок и книги продаж указывают в разделах 8 и 9 декларации. Показатели в этих НДС-регистрах отражают в рублях и копейках. Начисленный к уплате в бюджет НДС, который отражают в декларации, округляют до рублей. Разницу между этими данными и книгой продаж недоимкой не признают (письмо Минфина от 15.10.2019 № 02-07-10/79001).
Показатели журнала учета счетов-фактур указывают в разделах 10 и 11 декларации. Данные из выставленных покупателям счетов-фактур указывают в разделе 12 декларации.
Кроме того, для заполнения декларации по НДС используют сведения из регистров бухгалтерского и налогового учета (п. 5.1 ст. 174 НК, п. 4 раздела I Порядка заполнения декларации).
Сумму налога на прибыль рассчитывают отдельно по каждому виду деятельности, в отношении которого установлены разные налоговые ставки (п. 2 ст. 274 НК). При этом сумма налога по операциям, по которым применяется ставка налога на прибыль 0 процентов, будет равна нулю.
Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК). Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК). При расчете используют формулу:
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке 20%
= Доходы от реализации и внереализационные доходы нарастающим итогом с начала года–Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475–Убытки прошлых лет
Такой порядок следует из статьи 274 НК и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475. С отчетности за 2021 год применяют форму в редакции приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869.
Налоговый период по налогу на прибыль – календарный год (п. 1 ст. 285 НК). Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. Исключение предусмотрено только для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года. Об этом сказано в пункте 2 статьи 285 НК.
По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК). Таким образом, налоговую базу формируют на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).
ООО «Центр Сибтранскомплектация» использует метод начисления доходов, при котором включает доходы в базу по налогу на прибыль в том периоде, когда они возникли, а расходы – в том, к которому они относятся.
Доходы увеличивают базу по налогу на прибыль в периоде, когда они возникли. Расходы учитываются в том периоде, к которому они относятся. При методе начисления время оплаты значения не имеет.
Однако, некоторые доходы и расходы могут относиться к нескольким отчетным или налоговым периодам. В этом случае их нельзя учесть единовременно, а нужно распределить.
При методе начисления признают доходы в течение нескольких отчетных периодов равномерно.
Налог на прибыль за 2020 г. составил 14 265 200 руб.
Налог на добавленную стоимость за 2020 г. составил - 11 631 900
В связи с тем что налоговые декларации не были предоставлены, задание по заполнению налоговой декларации не может быть выполнено.
Невозможно сделать вывод о своевременности уплаты налога.