Фрагмент для ознакомления
1
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД И СОСТАВЛЕНИЕ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 5
1.1 Ознакомление со структурой ООО «ХимСнабКомпозит» 5
1.2 Ознакомление со структурой бухгалтерии ООО «ХимСнабКомпозит» 7
1.3 Ознакомление с уставными документами. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности 9
1.4 Составление баланса 13
1.5 Составление отчета о финансовых результатах 16
1.6 Составление отчета о собственном капитале 18
1.7 Составление отчета и движении денежных средств 20
1.8 Составление Пояснений к годовой финансовой отчетности 21
1.9 Ознакомление с приказом об учетной политике 22
1.10 Анализ приказа об учетной политике 23
2 СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В БЮДЖЕТ, ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ФОРМ РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ 27
2.1 Составление налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет 27
2.2 Составление форм статистической отчетности 32
2.3 Составление форм расчетов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 33
3 КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ ИНФОРМАЦИИ ОБ ИМУЩЕСТВЕ И ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ, ЕЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ДОХОДНОСТИ 36
3.1 Контроль и анализ имущественного и финансового положения ООО «ХимСнабКомпозит» (по данным баланса) 36
3.2 Анализ показателей остальных форм бухгалтерской отчетности 42
ВЫВОД 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45
Приложение А 47
Приложение Б 49
Приложение В 50
Фрагмент для ознакомления
2
По кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» отражается сумма исчисленного налога на доходы физических лиц. Начисление данного налога отражается проводкой Дт 70 Кт 68.01. Перечисление НДФЛ в бюджет РФ отражается проводкой Дт 68.01 Кт 51.
Раздел 1 данного отчета содержит в себе сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. В разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, организацией ООО «ХимСнабКомпозит» отражаются обобщённые по всем физическим лицам (работникам компании) суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога. Данные заполняются по налоговой ставке в размере 13 % (в организации все работники являются резидентами РФ), применяемой в налоговом периоде.
Обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций возложена на всех налогоплательщиков, имеющих на балансе компании имущество, вне зависимости от применяемой системы налогообложения – основной или упрощенной.
Отражение операций по начислению имущественного налога зависит от положений принятой организацией учетной политики. В настоящее время определено два варианта отражения проводок в бухгалтерском учете:
1. Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» для начисления рекомендуется применять счет бухгалтерского учета 91 «Прочие расходы».
2. В соответствии с высказанной в письме от 05.10.2005 № 07-05-12/10 позицией Министерства финансов РФ, для начисления рекомендуется применять счет бухгалтерского учета 90.
Сумма уплаченного налога на имущество ООО «ХимСнабКомпозит» в 2020 году составила 232,4 тыс. руб.
Декларация по налогу на имущество состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1 и 3. Раздел 2 представляет собой расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, имеющегося у организации на балансе. В нем отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимого имущество по состоянию на 01.01.20,01.02.20 и т.д. до 31.12.2020, ставка налога на имущество организаций, информация об имеющихся льготах. Раздел 3 заполняется отчитывающимися лицами в том случае, если налоговой базой выступает кадастровая стоимость основных средств.
Земельный налог является местным налогом, размер которого устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами субъектов РФ. Плательщиками земельного налога являются организации, на балансе которых учитываются земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ. ООО «ХимСнабКомпозит» заплатило 94,5 тыс. руб. земельного налога.
За организациями, имеющими на балансе транспортные средства, закреплена обязанность по самостоятельному расчету транспортного налога. В соответствии ПБУ 10/99 транспортный налог является расходом по обычному виду деятельности. Сумма уплаченного ООО «ХимСнабКомпозит» транспортного налога составила за 2020 год 38,7 тыс. руб.
За 2020 год ООО «ХимСнабКомпозит» было уплачено 5620,5 тыс. руб. налогов. Рассмотрев структуру налоговых платежей ООО «ХимСнабКомпозит» в 2020 году, можно сделать вывод, что наибольшую долю в общей сумме налогов занимают налог на прибыль и НДС. Просроченной задолженности по уплате налогов сборов у предприятия нет.
Показать больше
Фрагмент для ознакомления
3
1. Гражданский кодекс Российской Федерации // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Васильчук О. И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук. – М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 496 с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / [канд. экон. наук. проф. М. В. Друцкая и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Вахрушина. – 2018. - 461 с.
6. Крутькова С.А. Практические аспекты оценки финансового состояния предприятия / С.А. Крутькова, Н.К. Чайка // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2019. –№ 7 (166). –С. 25-36.
7. Крылов Д. М. Роль анализа финансовой отчетности в управлении организацией / Д.М. Крылов // Сибирская финансовая школа. – 2017. –№ 3. –С. 139-142.
8. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 575 с.
9. Панкова С. В. Практикум по анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности: учеб. пособие / С. В. Панкова, Т. В. Андреева, Т. В. Романова. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2018. — 165 с.
10. Погорелова М. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Теория и практика составления: учебное пособие / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 242 с.
11. Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 649 с.
12. Сигидов Ю. И. Бухгалтерский учет и анализ: уч. пос. / Ю.И. Сигидов.– М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 336 с.
13. Соколов Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие, 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 512 с.
14. Торхова А. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.Н. Торхова. – Изд. 3-е, стер. – М.: Берлин, Директ-медиа, 2019. – 104 с.
15. Чуев И. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. - 2018 - 367 с.
16. Шеремет А.Д. Анализ финансового состояния / А.Д. Шеремет. – М.: Приор, 2018. – 210 с.
17. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. – М.: Ин-т проф. бухгалтеров России; Информ. агентство «ИПБ - БИНФА», 2017. – 374 с.
18. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]; под ред. проф. Н. В. Войтоловского, проф. А. П. Калининой, проф. И. И. Мазуровой, 2018. - М.: Юрайт - 513 с.
