ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ИНВЕНТАРИЗАЦИИ АКТИВОВ И ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

который служит основанием для расчета с поставщиками.
Также при приобретении материалов, которые требуют сертификации, то поставщики обязаны предоставить Сертификаты качества на те товары, по которым предусмотрена сертификация.
Оплату за материалы чаще всего проводит по расчетному счету, выписывая платежное поручение. Движение денежных средств по расчетному счету отражается в выписке банка.
Порядок приемки материалов и ее документальное оформление зависят: от места приемки, характера приемки (по количеству, качеству, комплектности), от степени соответствия договора поставки сопроводительными документами.
Поступление материалов отражается в приходном ордере.
20 апреля ООО «КО «Заря» осуществило предоплату в сумме 10000 руб. за сырье, 25 апреля сырье поступило полной стоимостью 35000 руб. без НДС. 28 апреля оплата произошла в полном объеме. Отразим операции в таблице 4.

Таблица 4 - Проводки по выполнению услуг
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Внесена предоплата по договору 02.04.2021 60-1 51 10000
Поступило сырье 10 60/1 35000
НДС по приобретенным материалам 19 60/1 7000
Осуществлен окончательный расчет 60/1 51 32000

Так как учет ведется в программе 1С: Предприятие, то регистром аналитического учета будет ведомость по счету 10 «Материалы».
Документом синтетического учета являются журнал-ордер по счету 10, а также анализ счета.




11. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

В ООО «КО «Заря» в учете различают следующие виды затрат:
- затраты на основное производство - оказание услуг (счет 20);
- общепроизводственные (счет 25);
- общехозяйственные расходы (счет 26)
Затраты на основное производство предполагают следующие затраты в разрезе статей, представленных в таблице 5.

Таблица 5 – Статьи калькуляции расходов при формировании производственной себестоимости
Показатель Статья затрат
Полная себестоимость сырье и материалы
затраты на оплату труда работников, непосредственно участвующих в процессе производства продукции, выполнении работ, оказании услуг
топливо и энергия на технологические цели
отчисления на социальные нужды
расходы на подготовку и освоение производства
потери от брака
общепроизводственные расходы
прочие расходы

Рассмотрим операции, отражающие хозяйственные операции по данному виду имущества.

Таблица 6 - Отражение операций по учету основного производства
№ п/п Содержание хозяйственной операции Наименование документа Корреспонденция счетов Сумма, тыс.руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Израсходованы материалы на производство Внутрихозяйственная накладная №3 20 10 12000
2 Оказаны услуги освещения, теплоснабжения и водообеспечения Счёт-фактура №12 от 10.10.2019 20 60,76 8500
3 Начислена заработная плата рабочим и страховые взносы Табель рабочего времени №9 20 70,69 115000
4 Отражены затраты вспомогательных производств Расчет бухгалтерии 20 23 13000
5 Общепроизводственные расходы отнесены на основное производство Расчет бухгалтерии 20 25 5000
6 На конец периода имеется незавершенное производство Расчет бухгалтерии 20 00 8000
7 Получена готовая продукция Накладная 43 20 160000

Основным регистром учета материалов является анализ счета 20 «Основное производство», далее данные заносятся в главную книгу и баланс.
Первичными документами по учету расходов являются табель рабочего времени, счет-фактура, наряд на сдельную работу.
Табель учета рабочего времени представлен в приложении Е.
Основным регистром учета материалов является анализ счета 44 «Расходы на продажу», далее данные заносятся в главную книгу и Отчет о финансовых результатах.













12. Учет готовой продукции и ее реализации

Учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция».
Прием, хранение, отпуск и учет готовой продукции по каждому складу возлагаются на соответствующие должностные лица. Материальноответственные лица являются ответственными за прием, отгрузку, а также учет и сохранность готовой продукции, которая находится у них в материальной ответственности.
С материально-должностными лицами на предприятии заключены договора о полной материальной ответственности.
При передаче готовой продукции на склад ООО «КО «Заря» заполняют накладную на передачу готовой продукции в места хранения.
Данная накладная составляется в двух экземплярах при этом один остается на складе, а другой – в месте производства продукции, и она должна быть подписана материально-ответственными лицами.
Сдача готовой продукции от поставщика покупателю осуществляется в организации на основании соответствующего первичного учетного документа - Товарная накладная ТОРГ-12.
Основанием для оформления отпуска готовой продукции является распоряжение руководителя организации или уполномоченного им лица, а также договор с покупателем (заказчиком).
Организация оказывает услуги, поэтому данный счет не использует.