Выполнение работ по должности служащего: кассир

Как видно из схемы на рисунке 7, в системе платежной системы для клиентов Банка России предусмотрены модернизированные сервисы срочного и несрочного перевода, механизмы управления внутридневной ликвидностью. Также внедряется косвенное участие в платежной системе для участников финансового рынка – клиентов кредитных организаций.
В связи с установленным в Указании Банка России от 9 декабря 2019 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» ограничением по расчетам наличными денежными средствами в размере 100 000 рублей в рамках одного договора, большая часть расчетов между юридическими лицами, т.е. между предприятием и поставщиками, покупателями и другими контрагентами производится в безналичном порядке, причем наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями.

2.2. Документирование кассовых операций
Кассовые операции в кассе ООО «ЖелДорЭкспедиция-Урал» оформляются следующими первичными документами:
 приходными кассовыми ордерами,
 расходными кассовыми ордерами.
Приходным кассовым ордером оформляется поступление денежных средств в кассу, ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром.
Оформим приходный кассовый ордер № 221 по следующей операции: в кассу пункта доставки ООО «ЖелДорЭкспедиция-Урал» в г. Нижневартовске 24 мая 2022 г. получена в кассу выручка в сумме 7500 руб. – наличные деньги за услуги доставки (Приложение Д).
Расходным кассовым ордером оформляется выдача денежных средств из кассы, ордер подписывается руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром. Ко всем расходным кассовым ордерам должны быть приложены документы, подтверждающие расходование денежных средств, например при выдаче заработной платы к расходному кассовому ордеру должна быть приложена платежная ведомость. Для выдачи подотчетных сумм необходимо письменное заявление подотчетного лица либо распоряжение руководителя (выбранный порядок закрепляется в Положении о расчетах с подотчетными лицами).
Оформим расходный кассовый ордер № 47 по следующей операции: из кассы пункта доставки ООО «ЖелДорЭкспедиция-Урал» в г. Нижневартовске 24 мая 2022 г. были переданы денежные средства в инкассацию в сумме 6500 руб. (Приложение Е).
Факты внесения исправлений в кассовые документы не допускаются, в ООО «ЖелДорЭкспедиция-Урал» такие факты отсутствуют.
Для учета движения наличных денежных средств в кассе ведется единая кассовая книга. Кассовые книги пунктов доставки не включаются в центральную кассовую книгу, им присвоены коды. Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному и расходному кассовому ордеру (Приложение Ж). Отчет кассира – это копия кассовой книги, но с приложением приходных и расходных кассовых ордеров.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовой книге не осуществляются. Обособленные подразделения (пункты доставки) передают в центральную кассу копию листов кассовой книги ежемесячно – в срок до 10 числа следующего месяца.
Рассмотрим порядок документального оформления инвентаризации денежных средств в кассах пунктов доставки ООО «ЖелДорЭкспедиция-Урал».
Указания на то, как именно проводить инвентаризацию, содержатся в Рекомендациях Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Цель инвентаризации – проверка правил хранения наличных денег, оформления учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.
Проведение инвентаризации обязательно в случаях:
 при смене кассира
 при выявлении недостач и хищений
 перед составлением годовой отчетности.
В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии).
Инвентаризационная комиссия в ходе инвентаризации должна соблюдать указания Минфина РФ по порядку ее проведения и учета результатов, оприходованию излишков и действий в отношении недостач.
Оформим акт инвентаризации денежных средств в кассе пункта доставки в г. Нижневартовске на дату 25.05.2022г. (Приложение И).
Недостача денежных средств была объяснена кассиром (менеджером пункта доставки) как ошибка при проведении расчетов с заказчиками.
Решение руководства ООО «ЖелДорЭкспедиция-Урал»: взыскать недостачу денежных средств с виновного лица, с которым заключен договор о полной материальной ответственности (менеджера пункта доставки в г. Нижневартовске),
Бухгалтерская проводка на сумму недостачи 300 рублей:
ДЕБЕТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и КРЕДИТ 50.01 «Касса организации»;
ДЕБЕТ 73.02 «Расчеты с персоналом по возмещению недостач» и КРЕДИТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

2.3. Формирование проводок по учету кассовых операций
Для учета наличных денежных средств и денежных документов в кассе организации Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен активный счет 50 «Касса организации». Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении наличных денежных средств, находящихся в кассе организаций, а также ценных бумаг, денежных документов (таблица 2).