Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта активов организации.

День 1
Оформление хозяйственных операций на предприятии ООО «КНИГА» бухгалтером.
Данные организации ООО «КНИГА»:
Организация занимается розничной торговлей печатной продукции (книги, журналы, газеты, канцтовары).
ОКВЭД 52.47
ИНН/КПП 5904070781/590601001
Г. Пермь, ул. Г. Звезда, 8
Директор – Маликов А.А.
Гл. бухгалтер – Кренюк А.В.
Оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2019 года:
Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
41 Товары 95 970,57 95 970,57
50 Касса 2 100,00 2 100,00
51 Расчетные счета 7 272,50 7 272,50
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 80 390,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 850,00 3 850,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 7 000,00 7 000,00
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8 018,78 8 018,78
84 Нераспределенная прибыль 6 084,29 6 084,29
105 343,07 105 343,07 105 343,07 105 343,07
Задание 1.
Заполнена форма бухгалтерского баланса на 31.12.2019 года, на основании оборотной-сальдовой ведомости на 31.12.2019 г. – Приложение 1. Бухгалтерский баланс (приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Заполненный баланс приложен в конце отчета по практике в разделе Приложения. Смотри Приложение 1. Бухгалтерский баланс.
Примечание. Приложений нет в программе учебной практики, поэтому использованы действующие в 2022 году формы бухгалтерских бланков.
Задание 2.
ООО «КНИГА» получило банковский кредит денежных средств на покупку здания на сумму 300000 рублей, на срок 2 года, 15 процентов годовых, кредит получен 12.01.2020 года.
1.Необходимо рассчитать сумму ежемесячных платежей с учетом указанных параметров кредита.
Для расчета воспользуйтесь он-лайн калькулятором кредитов http://calculator-credit.ru/calculator.php
Ответ с расчетами приложен в виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения. Смотри Приложение 2. Расчет ежемесячной суммы кредита.
2.Указана проводка на 12.01.2020 года, получение банковского кредита на сумму 300 тыс. руб.
Операция Проводки Сумма, руб.
Получен банковский кредит на расчетный счет организации, 12.01.2020 г. Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 300 000
3.Отражены изменения в оборотно-сальдовой ведомости ниже на 12.01.2020 г.
Оборотно-сальдовая ведомость на 12.01.2020 г.
Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
41 Товары 95 970,57 95 970,57
50 Касса 2 100,00 2 100,00
51 Расчетные счета 7 272,50 300 000,0 307 272,50
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 80 390,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 850,00 3 850,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 7 000,00 7 000,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 300 000,0 300000,0
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8 018,78 8 018,78
84 Нераспределенная прибыль 6 084,29 6 084,29
105 343,07 105 343,07 300 000,0 300 000,0 405 343,07 405 343,07
4.ООО «КНИГА» купило производственное здание под склад книг, на сумму 301000 руб., по данным договора здание передано в собственность ООО «КНИГА» 20.01.2020 г., общая площадь – 35 м кв.
Составлен акт о приеме-передачи основного средства ОС-1а. Ответ приложен в конце отчета по практике в разделе Приложения. Смотри Приложение 3. Акт о приеме-передаче здания (сооружения) по форме ОС-1а.
На основании акта о приме-передачи основного средства составлена – Инвентарную карточку учета объекта основного средства – Приложение 4. Инвентарная карточка учета объекта основных средств.
Ответ приложен в конце отчета по практике в разделе Приложения. Смотри Приложение 4. Инвентарная карточка учета объекта основного средства (в документе заполнены сведения только по известным данным в большей степени просто изучен документ).
5.Отражены на счетах бухгалтерского учета операцию покупки основного средства:
Операция Проводки Сумма, руб.
Оприходовано ОС Дебет счета 08.4 «Приобретение объекта основных средств»; кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 250 833
Учета сумма НДС, в т.ч. от суммы Дебет счета 19.1 «НДС при приобретении основных средств»; Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 50 167
Сумма НДС отнесена на 68 счет Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»; Кредит счета 19.1 «НДС при приобретении основных средств»; 50 167
Оплачена сумма ОС продавцу Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; Кредит счета 51 «Расчетные счета» 301 000
ОС введено в эксплуатацию Дебет счета 01 «Основные средства»; Кредит счета 08.4 Приобретение объекта основных средств» 250 833
Примечание. НДС в 2020 году 20%. Если стоимость покупки 301000 рублей, то НДС составит 301000*20%/120%=50167 рублей. Тогда стоимость основного средства без НДС составит 301000-50167=250833 рублей.
С 1 января 2022 года вступил в силу ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Он устанавливает, что начисление амортизации начинается с даты признания объекта основного средства в бухгалтерском учете. При этом новый стандарт допускает применение прежних правил. Это значит, что по решению фирмы начисление амортизации она может осуществлять с первого числа месяца, следующего за месяцем признания основного средства в бухгалтерском учете.
6.Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 20.01.2020 г.
Оборотно-сальдовая ведомость на 20.01.2020 г.