Формирование бухгалтерских проводок по учёту имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учёта на примере ПАО Банк Открытие

Введение
Практика проходила на базе ПАО «Банк Открытие» г. Армавир Краснодарского края.
Прохождение практики является составной частью основной образовательной программы высшего профессионального образования.
Объектом исследования является – формирование бухгалтерских проводок по учёту имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учёта.
Предметом исследования является особенности формирования бухгалтерских проводок по учёту имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учёта в банковской сфере.
Цель практики – закрепление теоретических знаний.
Задачи производственной практики:
1. Знакомство с организацией.
2. Изучение уставных и нормативных документов.
3. Изучение системы финансовых и коммерческих расчетов и технологии обработки финансовой информации.
4. Знакомство с бухгалтерским рабочим планов счетов.
5. Знакомоство с особенностями бухгалтерского учета имущества в банке.
Методы исследования: сбор и системизация информации, аналитический, а также математический метод, группировочный метод и метод детализации.
Для составления отчета о прохождении практики основным источником информации служила внутренняя документация ПАО «Банк Открытие».

1 Общая характеристика ПАО «Банк Открытие»
1.1. Общая характеристика ПАО «Банк Открытие»

ПАО "Банк Открытие было зарегистрировано 15декабря 1992 года.
Юридический адрес банка: Г. Москва, ул. Летниковская, д.2, стр. 4.
ПАО «Банк Открытие" универсальный банк с диверсифицированной структурой бизнеса, входит в список системно значимых кредитных организаций, утвержденный Центральным Банком Российской Федерации. Единственным акционером банка является Банк России с долей 100%. Организационно – управленческая структура Банка представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Организационно – управленческая структура ПАО Банк «Открытие»
На сегодня уставный капитал организации составляет 226 487 206 801 руб.
В соответствии с российским законодательством, ПАО «Банк Открытие» является финансовой организацией основной деятельностью которой является привлечение и размещение денежных средств, а также проведение расчетов. Таким образом, основная сфера деятельности банка - денежное обращение организации, которая в основном функционирует в сфере производства и обмена.
В настоящее время банк реализует следующие услуги: оказание банковских услуг для физических лиц, а именно, оформление и выдача кредитных денежных средств, оформление кредитных и дебетовых карт, а также прочие услуги.
Для юридических лиц Банк предлагает бизнес-кредиты не только по российским программам, а также по международным. Предлагают инструменты для реализации и финансировании торговли, а также в банке предоставляются услуги по зарплатным картам и прочие финансовые и банковские услуги для юридических и физических лиц.
Предоставляемые банком услуги широко востребованы как среди юридических лиц, так и физических лиц. К тому же часто услугами банка пользуются индивидуальные предприниматели.

1.2 Основные экономические показатели деятельности ПАО Банк "Открытие"

Анализ динамики структуры активов и пассивов ПАО «Банк Открытие» представлен в табл. 1.


Таблица 1. Горизонтальный анализ структуры баланса ПАО «Банк Открытие»
№
п/п Наименование статьи 01.01.19
(тыс. руб.) Доля
(%) 01.01.20
(тыс. руб.) Доля (%) Абсолютное отклонение
(тыс. руб.) Темп прироста (%)
I Активы
1 Денежные средства 11497668 8,52 11840787 7,07 343119 2,98
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 10010673 7,53 6765367 4,04 -3245306 -32,42
2.1 Обязательные резервы 673708 0,51 1610976 0,96 937268 139,12
3 Средства в кредитных организациях 7981136 6,00 2804791 1,67 -5176345 -64,86
4 Чистые вложения в
ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 17378058 13,08 3950591 2,36 -13427467 -77,27
5 Чистая ссудная задолженность 77061616 57,98 96623159 57,67 19561543 25,38
6 Чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 5591869 4,21 39701149 23,69 34109280 609,97
6.1 Инвестиции в дочерние и независимые организации 0 0 0 0 0 0
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0
8 Основные средства нематериальные активы и материальные запасы 1549748 1,17 3012886 1,8 1463138 94,41
9 Прочие активы 1831748 1,38 2854355 1,7 1022607 55,82
10 Всего активов 132902627 100 167553085 100 34650458 26,07
I I Пассивы
11 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 - 1213332 0,82 1213332 -
12 Средства кредитных организаций 3779412 2,84 5149810 3,46 1370398 36,26
13 Средства клиентов не являющихся кредитными организациями 105847415 79,64 133975557 90,14 28128142 26,57
13.1 Вклады физических лиц 47801160 35,97 72298209 48,64 24497049 51,24
14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 - 16752 0,01 16752 -