Отчет. Анализ системы аналитических показателей для диагностики финансово-экономического положения предприятия

Введение

В условиях развитых рыночных отношений многие предприятия, применяют подходы открытых моделей, особенно в сфере инновационной активности. Этот процесс обусловлен рядом факторов: глобализацией рынков, международной конкуренцией, сокращением жизненного цикла продуктов, усложнением технологий, ростом рисков, разнообразием деловых отношений.

1. Анализ финановой составляющей ПАО «Иркут»

ПАО «Научно-производственная корпорация «Иркут» (сокращенное фирменное наименование -- ПАО «Иркут») выступает ведущим авиастроительным фирмам РФ. Предприятие занимает одну из лидирующих позиций в России по размеру группы вывозных продукции военной авиационной техники. обеспечивает 15% от общего объема российского вывоза продукции военного назначения, обладает высоким соотношением объема группы продукции к производственной мощности.
В течение последних лет ПАО «Иркут» входит в Jane's Defense Top-100 -- рейтинг мировых лидеров ВПК.
По итогам работы в 2017 г. ПАО «Иркут» признано лучшей компанией военно-промышленного комплекса России. 21 ноября 2017 г. Президенту, Председателю Правления ПАО «Иркут» А.И.Федорову был вручен диплом национальной премии в области бизнеса «Компания года 2017» в номинации «Военно-промышленный комплекс».
Акционерный капитал: по состоянию на 29.02.2016 г., 90,5% общего количества размещенных обыкновенных акций ПАО «Ирут» находится в собственности Российской Федерации, 5,5% акций принадлежит Внешэкономбанку, 4,0% – частным акционерам. Государственная программа приватизации предусматривает продажу части государственного пакета акций ПАО «Ирут» в период до 2024 г., при этом в собственности государства останется 50% плюс одна акция (Таблица 1).

2. Анализ критериев баланса

Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но, тем не менее, полученные величины можно использовать при межхозяйственных сравнениях.
В Горизонтальном анализе преследуется цель - выявить абсолютные и относительные возвращения данных различных статей баланса за определенный период, дать характеристику этим возвращениям.
Анализ проводится по данным бухгалтерского баланса за 2019-2021 гг. (приложение А-Б), результаты горизонтального анализа баланса ПАО "Ирут" за 2019-2021 гг. приведены в приложении Г.
Внеоборотные активы возросли на 111182369 тыс. руб. (65,8%). В том числе это было вызвано ростом базовых средств на сумму 710592 тыс. руб. (98,0%), но основное влияние оказали денежные вложения в акции, они возросли на 108223579 тыс. руб. (66%). Оборотные активы уменьшились на 6,6% (373002 тыс. руб.). В их числе понизилась часть запасов и краткосрочных денежных инвестиций. Увеличение денежных средств и их эквивалентов на 15878371 тыс. руб. (54,5%) нивелировало уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 20610713 тыс. руб. (44,8%). Капитал и резервы изменились существенно (рост на 108048031 тыс. руб. (775,4%)), за 2020 г. выросли на 194,0%. В основном, это было вызвано выпуском дополнительных акций. Долгосрочные обязательства возросли на 14326950 тыс.руб. (24,7%), за 2020 г. понизились на 17291747 тыс. руб. (22,9%). Краткосрочные обязательства сократились на 13290716 тыс. руб. (23,5%). За 2020 г. баланс увеличился на величину 43460527 тыс. руб., что показывает 15,3%. Объем внеоборотных финансов возрос на 28643948 тыс. руб. (рост на 20,4%). Оборотные активы увеличились на 43460527 тыс. руб. (15,3%). Капитал и резервы увеличились на 8,3%, основное рост привнес рост нераспределенной прибыли 7705725 тыс. руб. (1097,5%).


3. Оценка денежного потенциала фирмы
Для определения уровня ФПП предлагается провести экспресс-анализ базовых критериев, характеризующих финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность ПАО «Ирут», а также выявление пороговых значений критериев с целью отнесения их к тому или иному уровню денежного потенциала фирмы (Таблица 2).

Заключение

Финансовая устойчивость фирмы достаточно высока, о чем свидетельствует проведенный анализ денежного потенциала ПАО «Ирут». Несмотря на то, что большая часть рассчитанных коэффициентов денежного потенциала выше предложенных нормативных, тенденция развития их различна. Если рост коэффициента финансовой независимости, коэффициента самофинансирования и коэффициентов ликвидности можно расценивать как положительную тенденцию, то изменение в сторону уменьшения коэффициента обеспеченности оборотных финансов личными источниками и коэффициента рентабельности совокупных финансов, скорее всего, свидетельствует о недостаточной активности.