Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО Престиж

Введение

В период с 21.11.2022г. по 17.12.2022г. я, ФИО, проходила производственную практику по ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» в ООО «Престиж».
Целью практики по модулю ПМ 03 являлось изучение порядка составления налоговой отчетности на предприятии и оценка налоговой нагрузки организации, изучение порядка ведения налогового учета в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Актуальность прохождения практики по модулю ПМ 03 обусловлена тем, что экономическая деятельность современных предприятий всегда направлена на максимизацию прибыли, именно поэтому снижение налоговой нагрузки – одна из основных задач. Однако для прогнозирования налоговой нагрузки необходимо понимать, что на структуру налогов и страховых взносов, уплачиваемых организацией при использовании общего режима налогообложения, существенное влияние оказывает вид деятельности.
Для достижения цели, поставленной в работе, были определены следующие задачи:
 предоставить общую характеристику деятельности организации – места прохождения практики;
 описать налоговую систему РФ;
 обобщить информацию об организации учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Объектом исследования является налоговый учет в организации. Предмет исследования – система налогообложения деятельности ООО «Престиж».
Информационной основой для написания отчета по практике являются Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также учебная литература и научные статьи по модулю практики.

1. Общие сведения об организации ООО «Престиж»

ООО «Престиж» зарегистрирована 16.12.2010 г. в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Амурской области. Организации «Престиж» присвоены ИНН 2809033726, ОГРН 1102807001362, ОКПО 68406423.
Юридический адрес ООО «Престиж»: 676301, Амурская область, г. Шимановск, Первомайская ул., д.18, кв.12.
Основным видом деятельности является «Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки», зарегистрировано 18 дополнительных видов деятельности.
Уставный капитал организации составил 12 000 руб. в 2020 и 2021 году. Ранее, в 2018 и 2019 уставный капитал составлял 8 т.р. Увеличение уставного капитала произошло за счет того, что организация продала часть доли физическому лицу. И сейчас учредителей двое Бойко Е.Г. (он же директор) и Нижегородцева С.Г. (в штате не числится), в равных долях владения уставным капиталом (по 50%) (Приложение А, Б).
В 2021 году среднесписочная численность работников ООО «ПРЕСТИЖ» составила 4 человека. Такая же численность была и годом ранее.
В штате имеется:
 руководитель, в обязанности его входит - постановка задач и организация их выполнения, распределение обязанностей между подчиненными, обеспечение взаимодействия с сотрудниками разных уровней, выстраивание межличностных взаимоотношений в коллективе, анализ результатов деятельности компании, аудит эффективности процессов, связанных с деятельностью труда.
 главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
 юрист, основные обязанности которого обеспечивать соблюдение законодательства, юридически правильно квалифицировать факты и другие обстоятельства, разрабатывать документы правового характера, договора и т.п., давать квалифицированные юридические заключения.
 водитель, в его обязанности входит сопровождать руководителя и лиц, которых назначает к сопровождению руководитель ООО «Престиж».
Основные сотрудники, которые осуществляют зрелищно-развлекательную деятельность – аниматоры, фотографы, ведущие шоу, нанимаются по договорам гражданско-правового характера.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).
Организация относится к категории микропредприятий. В соответствии с нормативно утвержденными критериями, микропредприятием считается организация с выручкой до 120 млн. руб. в год и численностью сотрудников до 15 человек.
Рассмотрим финансовые показатели деятельности организации. По данным отчета производится оценка динамики финансовых результатов (Приложение В), информация приведена в таблице 1.
Таблица 1 – Динамика финансовых результатов ООО «Престиж» в 2019-2021 гг.
Анализ данных таблицы 1 показал, что деятельность ООО «Престиж» прибыльная. В 2020 году при увеличении выручки на 0,8% (на 18 тыс. руб.) наблюдается увеличение чистой прибыли, которое было связано со снижением расходов по основной деятельности организации и существенным ростом прочих доходов, в том числе за сет реализации материалов, ранее закупленных для оказания услуг по основной деятельности. Но в 2021 году при увеличении выручки на 3,5% (на 80 тыс. руб.) наблюдается снижение чистой прибыли, которое было связано с увеличением расходов по основной деятельности организации и снижением прочих доходов.
В 2021 году организация получила выручку в сумме 2,3 млн руб., что на 80 тыс. руб., или на 3,5%, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2021 года совокупные активы организации составляли 2,7 млн руб. Это на 1,3 млн руб. (на 93,3%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО «Престиж» по состоянию на 31.12.2021 составили 605 тыс. руб.
Результатом работы ООО «Престиж» за 2021 год стала прибыль в размере 7 тыс. руб. Это на 96,4% меньше, чем в 2020 г.
Таким образом, деятельность ООО «Престиж» прибыльная, но недостаточно рентабельная.